工程造价 毕业论文——08版清单计价规范下的工程价款结算编制研究

08 版清单计价规范下的工程价款结算编制研究 摘 要 随着我国建筑市场的快速发展，我国工程造价从传统的预算定额为主的计 价方式向工程量清单计价模式转变，因此，在清单计价模式下做好工程价款结算 很重要。并且在工程价款结算过程中存在大量纠纷，承包商又处于劣势，因此， 做好工程价款结算编制问题对于承包商而言至关重要。承包商的工程价款结算 编制是个复杂的工作，其中最为关键的是工程预付款、工程进度款、工程竣工结 算编制三个部分，因此，本文抓住这三个关键问题来探讨工程价款结算编制问题： （1）工程预付款结算编制的关键问题及解决办法。通过文献分析得出，工程 预付款结算的关键问题为预付款额度确定、预付款回扣、预付款保函，通过相关 法规及文献的分析得出各关键问题的解决方法，并汇总成工程预付款结算编制 中存在的问题及解决方法指南表。 （2）工程进度款结算编制的关键问题及解决办法。通过文献分析得出，工程 进度款结算的关键问题为工程计量、工程进度款拖欠、现场签证，通过相关法规 及文献的分析得出各关键问题的解决方法，并汇总成工程进度款结算编制中存 在的问题及解决方法指南表。 （3）工程竣工结算编制的关键问题及解决办法。通过文献分析得出，工程竣 工结算的关键问题为工程变更、竣工结算编制，通过相关法规及文献的分析得出 各关键问题的解决方法，并汇总成工程竣工结算编制中存在的问题及解决方法 指南表。 关键词关键词： 工程预付款 工程进度款 工程竣工结算 工程价款结算编制 Research on Compilation of Project Price Settlement under Bill of Quantities Specification 2008 Edition ABSTRACT With the rapid development of Chinas construction market, Project Cost is from the traditional fixed-based pricing model to changes in the bill of quantities, Therefore, The best engineering cost settlement is very important in valuation mode, and there are a lot of dispute in the process of project price settlement, contractor is at a disadvantage, therefore, Settlement of the issue price of the compilation of good projects is critical for the contractor. The compilation of the contractors contract price settlement is a complex task, one of the most critical is the project advances, progress payment, the compilation work is completed the three-part settlement, so, This paper catch the three key questions to explore the issue compilation of project price settlement: First, the key problems and solutions of the compilation of project advance settlement. obtained by literature analysis, the key question of Engineering advances settlement is advance to determine the amount, advance rebate, advance payment bond, and through the analysis of relevant laws and regulations come to the solution of key issues, and aggregated into the guide table of problems and solutions existed in the compilation of Engineering advances settlement. Second, the key problems and solutions of the compilation of Progress payment settlement obtained by literature analysis, the key question of progress payment settlement is quantities, progress payment in arrears, on-site visa, and through the analysis of relevant laws and regulations come to the solution of key issues, and aggregated into the guide table of problems and solutions existed in the compilation of Progress payment settlement. Third, the key problems and solutions of the compilation of completion of the project settlement. obtained by literature analysis, the key question of completion of the project settlement is Engineering Change, the compilation of final account，and through the analysis of relevant laws and regulations come to the solution of key issues，and aggregated into the guide table of problems and solutions existed in the compilation of completion of the project settlement. Key words: Engineering advances payment Progress payment Final account Compilation of project price settlement 目 录 第一章 绪论 .1 1.1 研究背景及意义1 1.1.1 研究背景.1 1.1.2 研究意义.2 1.2 文献研究2 1.2.1 工程价款结算文献研究.2 1.2.2 工程价款结算原则.5 1.2.3 文献总结.5 1.3 研究内容及研究思路6 1.3.1 技术路线.6 1.3.2 研究内容.7 1.3.3 研究方法.7 第二章 相关法律法规分析 .8 2.1 08清单概述.8 2.1.1 清单计价模式简介.8 2.1.2 08清单简介 .9 2.2 08清单下工程价款结算编制概述.10 2.2.1 工程价款结算的界定和构成10 2.2.2 工程价款结算编制研究的必要性.11 2.3 工程价款结算编制的相关法规概述.12 2.3.1 工程价款结算编制相关法律法规的选择12 2.3.2 工程价款结算相关法规基本情况对比分析13 第三章 08清单下工程预付款结算编制.15 3.1 工程预付款概述.15 3.1.1 预付款的定义15 3.1.2 相关法律法规对预付款结算的规定15 3.1.3 预付款结算程序16 3.2 工程预付款结算编制中关键问题的识别.17 3.2.1 预付款结算中存在的问题17 3.2.2 预付款额度确定问题的识别17 3.2.3 预付款扣回问题的识别17 3.2.4 预付款保函问题的识别18 3.3 工程预付款结算编制中关键问题的解决方法18 3.3.1 预付款额度确定的方法18 3.3.2 预付款的扣回方法19 3.3.3 预付款保函19 3.4 工程预付款结算编制中的问题及解决方法指南.22 第四章 08清单下工程进度款结算编制.23 4.1 工程进度款概述.23 4.1.1 工程进度款定义23 4.1.2 相关法律法规对进度款结算的规定23 4.1.3 进度款申请支付程序28 4.2 工程进度款结算编制中关键问题的识别.28 4.2.1 工程进度款结算编制中存在的问题 28 4.2.2 工程计量问题的识别29 4.2.3 工程进度款拖欠问题的识别29 4.2.4 现场签证问题的识别29 4.3 工程进度款结算编制中关键问题的解决方法30 4.3.1 工程计量相关问题的解决方法30 4.3.2 工程进度款拖欠的解决方法32 4.3.3 现场签证的解决方法32 4.4 工程进度款结算编制中的问题及其解决方法指南34 第五章 08清单下工程竣工结算编制.38 5.1 工程竣工结算概述.38 5.1.1 竣工结算定义38 5.1.2 相关法律法规对竣工价款结算的规定38 5.1.3 竣工结算的程序43 5.2 竣工结算编制中关键问题的识别44 5.2.1 竣工结算编制中存在的问题44 5.2.2 工程变更问题的识别44 5.2.3 竣工结算编制问题的识别45 5.3 竣工结算编制中关键问题的解决方法45 5.3.1 工程变更45 5.3.2 竣工结算编制47 5.4 工程竣工结算编制中的问题及其解决方法指南.51 第六章 总结与展望.54 6.1 总结.54 6.2 展望.54 参考文献.55 附表 工程价款结算编制内有关问题及解决方法指南表57 致 谢.64 外文文献.65 中文译文.71 天津理工大学 2011 本科毕业论文 1 第一章 绪论 1.1 研究背景及意义 1.1.1 研究背景 1、相关法律法规背景、相关法律法规背景 随着我国加入 WTO，国内造价管理体制的改革，采用国际模式进行招投标、进行合同、 造价的管理已成为不可逆转的趋势。我国为了与国际惯例接轨，2003 年 7 月 1 日，建立在 FIDIC 条件基础上的国家标准的建设工程工程量清单计价规范(GD50500-2003)（以下简 称 03清单 ）在全国正式实施，标志着我国工程造价从传统的预算定额为主的计价方式向 工程量清单计价模式转变，也标志着我国工程造价管理发生了由传统“量价合一”的计划模 式向“量价分离”的市场模式的重大转变。2008 年，为了补充 03清单不足，使我国工 程造价改革迈上新的台阶， 建设工程工程量清单计价规范 （以下简称 08清单 ） GB50500-2008 应运而生。不同于 03清单规范主要在于规范招标投标的工程量清单计价 行为，08清单规范了从招标投标至竣工结算的施工阶段全过程工程计价行为，按照施工 顺序承前启后，脉络贯通，形成规范工程造价计价行为的有机整体，具有更强的可操作性。 为了加强和规范建设工程价款结算，维护建设市场正常秩序，2004 年 10 月 20 日，建 设部、财政部颁布的建设工程价款结算暂行办法(以下简称暂行办法)，该文件充分 尊重了市场主体双方的权力，淡化了政府和主管部门对于建筑产品价格形成的干预，通过法 律和法规的具体和细化，保证建设市场的健康运行；为了加强行业自律，提高工程造价咨询 成果的质量，规范建设项目工程结算的编审办法和深度要求为规范，提高建设项目工程结算 编制和审查成果的质量，2007 年 8 月 1 日中国建设工程造价管理协会发布了建设项目工 程结算编审规程 。这两个文件的颁布，为工程造价人员工程价款结算提供了很好的依据， 一定程度上较少了工程价款结算中的纠纷。 2、工程实践中存在较多价款结算方面的问题、工程实践中存在较多价款结算方面的问题 近年来，我国建筑业发展迅速，尽管有相关法律法规对工程造价进行规范，但在实际中， 建设工程施工合同纠纷屡见不鲜，如招投标后引发的合同订立纠纷、现场签证索赔纠纷、工 程质量纠纷、工程延期纠纷、施工分包纠纷、工程价款结算纠纷等。在这些纠纷中，因工程 价款而产生的纠纷占建设工程合同纠纷的绝大部分，工程价款纠纷也是审理建设工程合同纠 纷案件的重点和难点，实践中因工程价款而产生的纠纷占建设工程合同纠纷的绝大部分，例 如:工程价款的鉴定问题，未完工程的工程款结算问题，无效合同下工程款的结算问题，拖 欠工程款的相关问题等等，都可能导致工程价款结算纠纷，据不完全统计，建设工程价款结 算纠纷已占建设工程施工合同纠纷案件的 60%以上1。针对出现的大量结算纠纷，2004 年最 高人民法院通过了高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释 ， 天津理工大学 2011 本科毕业论文 2 2009 年颁布了最高人民法院关于适用若干问题解释（二） 等一 系列司法解释，对建设工程价款结算纠纷的解决起到指导作用。国家颁布的法律、法规、规 范，最高人民法院及各地人民法院颁布的司法解释、司法观点从一个侧面反映了工程量清单 计价模式推行后，结算纠纷大量出现的现象2。 3、问题提出、问题提出 暂行办法总则，第三条：工程价款结算指对建设工程的发承包合同价款进行约定和 依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。因此，本文从承包 商的角度出发，怎样依据合同约定以及相关法律法规对工程预付款、工程进度款、工程竣工 价款结算进行编制，达到减少工程价款结算纠纷，使工程顺利进行，以及承包商创收的目的。 1.1.2 研究意义 1、工程价款结算的意义、工程价款结算的意义 从承包方的角度来讲，工程价款结算会影响到总承包商与分包商的结算、承包方与材料 供应商的材料款结算、承包商与建筑工人的工资结算等。并且，在工程项目承包中，工程价 款结算是十分重要的工作，有如下重要意义： （1）工程价款结算是反映工程进度的主要指标。在施工过程中工程价款结算的依据之 一就是按已完成的工程量进行结算。所以累计已结算的工程价款占合同总价款的比例，能近 似反映出工程进度情况，有利于准确掌握工程进度。 （2）工程价款结算是加速资金周转的重要环节。承包商尽快尽早结算工程价款，有利 于偿还债务，也有利于资金回笼，降低内部运营成本，提高资金使用的有效性，体现了资金 的时间价值。 （3）工程价款结算是考核经济效益的重要指标。对于承包商来说只有工程价款如数结 算，才能避免经营风险，承包商也才能获得相应利润。 2、做好工程价款结算编制的意义、做好工程价款结算编制的意义 对于承包商来说，在工程项目中，能够有序、有效的、有据可依的做好工程价款结算编 制，让业主无由可驳，可以减少工程结算纠纷，同时也可以确保工程项目施工顺利完成，进 而可以保证承包商的利益，达到创收的目的。 1.2 文献研究 1.2.1 工程价款结算文献研究 1、合同价款与工程价款区别、合同价款与工程价款区别 08清单和暂行办法对发、承包双方约定的合同价款及竣工结算的方法和依据作 天津理工大学 2011 本科毕业论文 3 出规定，如表 1.12。 表 1.1 法规对合同价款及工程价款的规定 Table 1.1 Regulations of the contract price and the provisions of the contract price 名称名称08清单清单暂行办法暂行办法 颁布年20082004 合同价款 08清单中第 4.4.1 条规定实行招标的工程合 同价款应在中标通知书发出之日起 30 天内，由 发、承包双方依据招标文件和中标人的投标文 件在书面合同中约定。不实行招标的工程合同 价款，在发、承包双方认可的工程价款基础上， 由发、承包双方在合同中约定。 第六条规定招标工程的合同价款应当在规 定时间内，依据招标文件、中标人的投标 文件，由发包人与承包人订立书面合同约 定。非招标工程的合同价款依据审定的工 程预（概）算书由发、承包人在合同中约 定。 竣工结算 08清单中第 4.8.44.8.7 条分别规定了分部 分项工程费、措施项目费、其他项目费及规费 和税金的结算方法结算依据。 第十四条规定了工程完工后，双方应按照 约定的合同价款及合同价款调整内容以及 索赔事项，进行工程竣工结算。 资料来源：郭凯寅（2011） 由上表可看出，合同价款是发、承包双方在合同签订时对价格的合意，工程价款是双方 在竣工结算时对价格的合意。合同价款与工程价款的区别在于，合同价款是作为发、承包人 依据招标文件、中标文件订立书面合同时约定的价格，而工程价款是因施工过程中发生的一 系列可能引起费用变化的事项（例如价款调整、工程变更、索赔等） ，包括约定的合同价款 及合同价款的调整内容，是竣工结算时发包人应付给承包人的实际价格。 2、工程价款结算问题概述、工程价款结算问题概述 暂行办法总则，第三条：建设工程价款结算，是指对建设工程的发承包合同价款 进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。工程价 款结算是反映工程进度的主要指标，是加速资金周转的重要环节，是考核经济效益的重要指 标，具有十分重要的意义3。 因此，工程价款结算的有关问题和解决方案受到专家学者们关注和研究，研究情况归结 成表 1.2。 表 1.2 工程价款结算问题的文献分析汇总表 Table1.2 Experts and scholars on the issue of settlement construction price situation 相关学者相关学者工程预付款工程预付款工程进度款工程进度款竣工价款结算竣工价款结算工程结算纠纷工程结算纠纷 朱立河（2006）4 李洪松（2008）5 秦波 张波（2009）6 程文香 张利荣（2008）7 胡玉梅（2008）8 天津理工大学 2011 本科毕业论文 4 续表 1.2 相关学者相关学者工程预付款工程预付款工程进度款工程进度款竣工价款结算竣工价款结算工程结算纠纷工程结算纠纷 包启林 田春丽（2009）9 王大财（2009）10 王宜卓（2009）11 袁艳丽 蔺文奇（2009）12 王璟（2009）13 姜兴利 管国海（2009）14 杨景欣（2010）1 窦凌蛟（2010）3 司相敦（2010）15 刘少华（2010）16 胡燕 陶学明 李筱彬（2010）17 方 芳（2010）18 陈智华（2010）19 陈占平 王传杰（2011）20 总计总计 5 59 911113 3 资料来源：自行编制 通过上表可知，专家学者对工程价款结算研究的内容主要集中在预付款、进度款、竣工 结算、工程价款结算纠纷四个方面，总结这四个方面中存在的问题如图 1.1。 工工程程价价款款结结算算 中中的的问问题题 预预付付款款进进度度款款 价价款款结结算算争争议议 竣竣工工价价款款结结算算 预预付付款款保保函函 额额度度确确定定 时时限限问问题题 工工程程计计量量 结结算算方方式式 现现场场签签证证 计计量量方方法法 计计量量台台账账 进进度度款款拖拖欠欠 时时限限问问题题 承承包包人人应应注注意意的的问问题题 解解决决方方法法的的选选择择 争争议议产产生生的的原原因因 争争议议类类别别 减减少少争争议议的的措措施施 回回扣扣方方法法 额额度度确确定定 竣竣工工结结算算编编制制 资资料料收收集集及及整整理理 编编制制程程序序 结结算算方方式式 结结算算程程序序 图 1.1 工程价款结算中的问题 Fig. 1.1 Settlement problems in the project price 天津理工大学 2011 本科毕业论文 5 资料来源：根据文献自绘 1.2.2 工程价款结算原则 对于工程价款结算问题的研究，除了以上几种主要的问题之外，还有张晓、范秀兰、 张建设等人关于工程价款结算原则的研究，现对其文献整理如表 1.32122。 表 1.3 工程价款结算原则 Table1.3 Settlement price of the principles of engineering 序序 号号 工程价款工程价款 结算原则结算原则 原则概述原则概述 1从约原则 施工企业按照合同要求工程价款的支付，是施工企业的权利，在建设市场上，做 为营造服务提供者的施工企业和做为营造服务需求者的发包方是平等的市场主体。这 正如办法中所指“建设工程价款结算是指建设工程的发承包合同价款进行约定和依据 合同价款进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款的结算活动” 。 2 程序性 原则 具体体现在合同价款的形成拨付的过程中，包括招投标和合同价款的签订要符合 招投标法规定的程序；工程价款的计量和支付要符合施工合同约定的程序；工程价款 结算的分歧和纠纷要符合纠纷处理的程序等。严格的程序将切实保证工程价款的计量 和支付。 3 时限性 原则 主要指工程预付款、工程进度款、变更价款、索赔价款、竣工价款、质量保证金 等价款的拨付和确认时限。在工程价款结算合同中对可调整价款的情况的调整时限、 变更时限、工程计量时限、工程竣工结算审查时限等都有所规定，体现了我国施工管 理水平的提高，对承包方、发包方和监理方以及中介咨询机构、行政主管部门的工作 提出了更高要求，保证了工程价款的及时拨付。 4 行为主体 责任明确 的原则 建设市场中重要的行为主体就是发包方和承包方。至于监理方和中介咨询机构， 只是受发包人或承包人的委托，提供专业的咨询或管理服务，为工程价款的结算服务。 而政府行政主管部门包括工程造价管理部门和财政部门只是提供行政服务、监督和管 理，不再过多干涉合同双方行使自己的权利。如果合同双方出现纠纷，政府行政主管 部门可以提供帮助、协调，纠纷的双方也可以通过正常的司法程序解决纠纷。 资料来源：自行编制 通过上表及可知，在工程价款结算中应该遵循四个原则：从约原则、程序性原则、时限 性原则、行为主体责任明确的原则。遵循这四个原则，能够有据、有序、及时、责任分明的 解决工程价款结算中的各种问题，避免或减少工程价款结算中的纠纷，使工程项目顺利完成。 1.2.3 文献总结 通过上述文献研究，了解到专家学者对工程价款结算的研究主要集中在工程预付款、工 程进度款、竣工价款结算及工程价款结算中的争议四个方面，并分析总结在这四方面中存在 的一些问题。在这四个方面中，工程预付款、工程进度款、竣工价款结算都是工程价款结算 的基本内容，做好这三个方面的结算工作，解决解决在这些方面的结算问题，可以在一定程 度上避免和减少工程价款结算纠纷，因此，本文将着重对工程预付款、工程进度款、竣工价 天津理工大学 2011 本科毕业论文 6 款结算三个方面结算中存在的问题及解决方法进行研究，达到避免或减少工程结算结算纠纷， 顺利完成工程价款结算编制工作的目的。 1.3 研究内容及研究思路 1.3.1 技术路线 本论文的技术路线图，如图 1.2 所示。 第一章 绪论 研究背景及意义文献研究研究内容及思路 第二章 相关法律法规概述 08清单概述 工程价款结算相关 法规综述 第 三 章 工 程 预 付 款 第 四 章 工 程 进 度 款 第 五 章 竣 工 价 款 结 算 工程预付款概述 工程预付款关键问题识别 工程进度款概述 工程进度款结算中关键问题的解决方法 工程进度款关键问题识别 工程预付款结算中关键问题的解决方法 工程竣工结算概述 工程竣工结算中关键问题的解决方法 工程竣工结算关键问题识别 总结 编制工程预付款结算中存在的问题及解决方法指南表 编制工程进度款结算中存在的问题及解决方法指南表 工程竣工结算中关键问题的解决方法 08清单下工程 价款结算概述 天津理工大学 2011 本科毕业论文 7 图 1.2 技术路线图 Fig. 1.2 Technology roadmap 1.3.2 研究内容 本论文将致力于根据相关法律法规对应工程价款结算中的具体问题的研究，使工程价款 结算方法的每一步有法可依、有据可查。而工程价款的结算编制是为承包商编写，主要目的 就是实现承包商的创收，因此，如何进行工程价款结算编制管理，为承包商创造更多的利益 也是本文的研究重点，本文将从以下几个四个方面对上述问题进行研究： 1、相关法律法规概述：清单计价概述， 08清单概述，及其他法规概述，如：暂 行办法 。 2、工程预付款：相关法律法规对比研究，工程预付款结算中存在的主要问题分析及其 解决方法，并编制工程预付款结算编制中的问题及其解决方法指南表。 3、工程进度款：相关法律法规对比研究，工程预付款结算中存在的主要问题分析及其 解决方法，并编制工程进度款结算编制中的问题及其解决方法指南表。 4、竣工结算：相关法律法规对比研究，工程预付款结算中存在的主要问题分析及其解 决方法，并编制工程价款竣工结算编制中的问题及其解决方法指南览表。 1.3.3 研究方法 1、文献分析法：通过文献分析的方法，解决了相关概念的界定以及专家学者目前研究 情况的问题。对本研究中工程价款、工程价款结算等概念进行研究界定，并通过文献整理出 目前学者研究的主要问题，从而提出本论文的研究重点及关键问题，并为相关问题找到解决 办法。 2、鱼骨图法：通过鱼骨图的方法，分析本工程价款结算中存在的问题。 3、对比分析法：通过对比的方法，分析相关法律法规中对工程预付款、工程进度款、 竣工结算的规定，找出工程价款结算中问题解决的法律依据。 天津理工大学 2011 本科毕业论文 8 第二章 相关法律法规分析 2.1 08清单概述 2.1.1 清单计价模式简介 我国工程造价在较长时期内采用的是传统的定额计价模式。随着我国经济体制改革，传 统的定额计价模式与市场经济的发展越来越不适应，必须有一种新的计价模式能够弥补其在 应用过程中的缺陷，于是清单计价模式应运而生23。工程量清单计价模式是一种主要由市场 定价的计价模式，是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行自 由竞价，从而最终能够签订工程合同价格的方法24。清单计价模式与定额计价模式有本质上 的区别，这种本质上区别决定了清单计价的优势，现将二者的区别列表如2.124252326。 表 2.1 清单计价与定额计价的区别 Table2.1 The difference between Bill valuation and the quota valuation 区别区别清单计价清单计价定额计价定额计价 定价依据 市场竞争定价，采用企业定额，由企 业自主报价 由政府定价，采用统一的预算定额和费用定额， 按定额基价定价。 单价构成综合单价法工料单价法 价款构成 分部分项工程费、措施项目费、其他 项目费用、规费和税金，它考虑了风 险的费用。 分部分项工程直接费、其他直接费、现场经。费、 直接工程费、间接费、利润和税金 材料价差 按工程承发包双方约定的价格直接计 算，除招标文件规定外，不存在价差 调整问题 按工程承发包双方约定的价格与定额价对比，调 整价差 定价原则 按照清单的要求，企业自主报价，反 映的是市场决定价格。 按工程造价管理机构发布的有关规定及定额中的 基价定价 项目设置 以一个“综合实体”考虑的， “综合项 目”一般包括多个子目工程内容 按施工工序、工艺进行设置的，定额项目包括的 工程内容，一般是单一的 计价过程 由招标方编制工程量清单，投标方拿 到工程量清单后根据清单报价 招标方只负责编写招标文件，工程计价的子目和 相应的工程量是由投标方根据文件确定。项目设 置、工程量计算、工程计价等工作在一个阶段内 完成 计算规则 按分部分项工程量净量计量，当分部 分项子目综合多个工程内容时，以主 体工程内容的单位为该项目的计量单 位，按清单工程量计算规则 按分部分项工程的实际发生量计量，按定额工程 量计算规则，计算规则执行的是计价定额（即消 耗量定额）的规定，由承包方负责计算，发包方 负责审核。 价格表现 形式 主要为分部分项工程综合单价，单价 一般不调整 只表现工程总价，分部分项工程费不具有单独存 在的意义。 风险分担 招标人承担量的风险，投标人承担价 格的全部风险 一般只承担工程量的计算风险，不承担材料价格 的风险 资料来源：根据文献自行编制 天津理工大学 2011 本科毕业论文 9 由上表可知，工程量清单模式与定额计价模式区别在：定价依据、单价构成、价款构成、 材料价差、定价原则、计价过程、计算规则、项目设置、价格表现形式、风险分担这十个方 面，工程量清单计价摆脱了定额标准价格的概念，实现了量价分离、企业自主报价、市场有 序竞争形成价格，因此，实行工程量清单计价模式是我国传统的计划经济向市场经济转变的 必然阶段。 2.1.2 08清单简介 1、08清单清单对对 03清单清单的完善的完善 08清单总结了 03清单实施以来的经验，并针对执行中存在的问题，对 03清 单进行了补充修改和完善 03清单与 08清单主要变化体现在以下五个方面27： (1) 08清单除包括工程量清单技术外，还增加了招标控制价、投标价、合同价款的 约定、工程计量与价款支付、索赔与现场签证、工程价款调整、竣工结算、工程计价与处理 等诸多新内容的规定，涵盖了招投标到竣工结算为止的施工全过程的工程计价技术与管理。 (2) 08清单内容更全面、更规范、更具体，使得评审工作细化到招标控制价、合同 价款、计量支付、签证索赔、竣工结算等建设工程的各个环节。 (3) 08清单中规定分部分项工程量清单应根据附录规定的项目编码、项目名称、项 目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。也就是说项目编码、项目名称、项目特征、 计量单位和工程量计算规则直接做为工程价款结算的主要依据，使其意义及重要性更加突出， 对于评审人员能够更加准确地确定财政投资项目招标控制价及结算价款有重要作用。 (4) 08清单对于工程变更的结算，做出了更明确的解决依据。如若施工中出现施工 图纸与工程量清单项目特征描述不符的发、承包双方应按项目特征确定相应的工程量清单综 合单价。 (5) 08清单在安全文明施工费、规费、税金等计取上，规定了不得作为竞争性费用。 在应对物价波动对工程造价的影响上，较为公平的提出了承发包双方共担风险的规定。规避 了招标人凭借工程发包中的有利地位无限制地转嫁风险的情况，遏制了施工企业以牺牲职工 利益为代价作为市场竞争中降价的利益驱动。 这些变化表明 08清单全面反映了 03清单实施以来出现的问题，体现“政府宏 观调控、企业自主报价、市场形成价格、加强市场监管”的改革思路，做到在发展和完善社 会主义市场经济体制的要求下，对工程建设领域中施工阶段发、承包双方的计价，适宜采用 市场定价的充分放开，政府监管不越位；在现阶段还需政府宏观调控的，政府监管不缺位， 并且全力以赴做好。08清单的实施，必将进一步推动工程造价管理改革的深入与创新， 最终建立由政府宏观调控、市场竞争形成价格的新运行机制。 2、清单计价的下合同类型、清单计价的下合同类型 在 08清单总则 4.4.3 中明确规定，实行工程量清单计价的工程，宜选用单价合同。 而单价合同又分为：固定单价合同和可调单价合同。 (1)固定单价合同是指双方在合同中约定综合单价包含的风险范围和风险费用的计算方 天津理工大学 2011 本科毕业论文 10 法，在约定的风险范围内综合单价不再调整。风险范围以外的综合单价调整方法，应当在合 同中约定。特点如下： 以工程量清单和工程单价表为基础和依据来计算合同价格。通常是由发包方委托工程造 价咨询机构提出总工程量估算表，即“暂估工程量清单” ，列出分部分项工程量，由承包方 以此为基础填报单价。 最后工程的总价应按照实际完成工程量计算，由合同中分 部分项工程单价乘以实际工 程量，得出工程结算的总价。 (2)可调单价合同指在合同中签订的单价，根据合同约定的条款可做调值。可调价格包 括可调综合单价和措施费等。 暂行办法第八条中规定调整的因素包括： 1）法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款； 2）工程造价管理机构的价格调整； 3）经批准的设计变更； 4）发包人更改经审定批准的的施工组织设计（修正错误除外）造成费用增加； 5）双方约定的其他因素。 2.2 08清单下工程价款结算编制概述 2.2.1 工程价款结算的界定和构成 1、工程价款结算的界定、工程价款结算的界定 工程价款结算，是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预 付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。工程价款结算是反映工程进度的主要指标， 是加速资金周转的重要环节，是考核经济效益的重要指标，具有十分重要的意义。 2、工程价款结算内容的构成、工程价款结算内容的构成 在 08清单下，为了更好的说明工程价款结算内容，表明各内容之间的关系，把其 归纳成图 2.1。 天津理工大学 2011 本科毕业论文 11 工程价款结算 与支付 奖励 调整的 价款 调整 收入 初始合同 收入 工程 竣工 结算款 工程进度 款的支付 竣工决算 编制和审 查 保证金的 预留与返 还 索赔 调整的价 款 工程 进度款 材料价差 的调整 合同外 零星 项目 保证金的 管理 工程量的 计量与 确认 竣工结算 价款 工程预 付款的 扣回 工程 质量 保证金 工程 预付款 缺陷 责任期 变更 调整的 价款 工程预付 款的限额 图 2.1 工程价款的构成 Fig.2.1 The composition of the project price 资料来源：严玲 .尹贻林工程估价学32 由上图可知，为了顺利的完成工程价款结算编制工作，承包人应根据工程价款结算涉及 的内容，与发包人在合同中进行相关内容的约定，为工程价款结算做好准备。 2.2.2 工程价款结算编制研究的必要性 1、我国工程价款纠纷产生的原因、我国工程价款纠纷产生的原因 在我国建设工程领域，造成工程价款纠纷的原因是很复杂的，概括起来大致有如下几点 1： 1、当事人法律意识淡薄是导致建设工程价款结算纠纷不断出现的重要原因。首先，表 现为当事人的合同意识淡薄。在订立建设工程施工合同中经常出现约定不明、相互矛盾的条 款，极易引起纠纷，如：工程价款结算额度、方式等不明确；其次，表现为当事人的证据意 识淡薄。在合同履行中，无论是否有授权，随意在工程量、材料单、洽商单、签证单上签字， 另一方面又不注重保存原始证据，发生索赔事件和损失缺乏证据佐证，如现场签证。再次， 表现为当事人合同法律意识淡薄。对于延误工期、逾期付款、质量缺陷等违约责任不认识、 不重视，任意违约，随意承诺。 2、建设工程价款结算纠纷大多因发包人迟延付款、迟延结算、长期拖欠工程款引起， 天津理工大学 2011 本科毕业论文 12 其直接原因系建设方投资资金不足，盲目开发建设项目或占用建设资金挪作他用。突出地反 映在房地产开发项目上，由于房地产业的利润空间大，一些开发企业抱着“先拿项目再说”的 心态，不管有无资金能否筹集资金，采取以土地使用权作抵押贷款、要求施工企业垫资施工、 用预售房款维持建设“空手套白狼”的手法。造成建设中资金根本不能如期到位，最终导致建 设工程价款纠纷案件发生。 3、我国目前的建筑业市场，呈现严重的卖方市场态势。由于房地产市场的蓬勃发展， 作为卖方的发包人一方始终处于优势地位。这种合同权利义务的不对等，导致承包人为获得 承建机会而被迫接受许多不利条件，如较低的合同价格，较短的工期，较高的质量标准，甚 至垫资、让利等等。为此承包人在工程建设过程中往往会抓住机会尽可能从发包人一方争取 更多的工程价款以维持成本或争取利润，实际上工程价款也往往会大大超过发包人的预期。 由于承包方的很多价款支付要求和主张得不到发包人的认可，则必然导致发生工程价款结算 纠纷。 2、工程价款结算编制研究的必要性、工程价款结算编制研究的必要性 从工程价款纠纷产生的原因来看，我国工程价款结算承包人处于劣势，承包人想要做好 工程价款结算编制，相对于发包人来说需要做更多的工作：如何在合同中约定好工程预付款、 工程进度款和工程竣工价款的结算额度、结算方法、结算程序等方面的问题；如何解决发包 人拖欠工程价款的问题；如何在劣势的情况下争取更多的工程价款的问题。因此，对上述的 问题进行研究，做好工程价款结算编制研究十分必要。 2.3 工程价款结算编制的相关法规概述 2.3.1 工程价款结算编制相关法律法规的选择 我国工程价款结算编制依据的法律法规，除了08清单之外， 暂行办法、07标 准施工招标文件 、建设项目工程结算编审规程也对工程价款结算进行了相关规定。 1、暂行办法暂行办法 为规范建设工程价款的结算，维护建设市场正常秩序， 暂行办法就工程合同价款的 约定和调整、结算、工程价款结算争议以及结算管理进行了详细的规范，该办法对于规范建 设、施工等各方面在工程价款方面的行为，维护建筑市场正常秩序，具有十分积极的作用。 暂行办法将建设工程价款结算定义为建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约 定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。该办法的颁布实施，标志着我 国建设工程管理体制改革进入了一个以法律形式调整价格关系的重要阶段，象征着建设工程 价款结算“以法治价”管理的新开端。 暂行办法明确地规定了工程价款中发、承包人各 自承担事项的时间期限以及超过期限所应承担的责任和后果。从而使工程价款结算有了明确 的时间概念。同时暂行办法规范了工程价款结算的整个过程，有利于改变目前存在的不 重视施工过程中的造价控制，仅重视竣工后的结算审查的片面认识。 天津理工大学 2011 本科毕业论文 13 2、07标准施工招标文件标准施工招标文件 标准施工招标文件通用合同条款贯彻了近阶段现行的法规、政策及相关标准规范的 要求。如贯彻清单计价规范，增加了诸如暂列金额、计日工、暂估价等方面条款；增加了与 质量缺陷期、质量缺陷责任、质保金还等方便的合同条款；贯彻了民工工资保障制度等，强 调了价格调整方面的合同条款，尤其物价波动引起的价格调整。发生合同争议时，发承包双 方可以友好协商解决或提请争议评审组评审。争议评审的结果不具有终局性，旨在快捷、友 好地解决合同当事人产生的争议。此外，还推行预付款担保，规定除专用合同条款另有约定 外，承包人应在收到预付款的同时向发包人提交预付款保函，预付款保函的担保金额应与预 付款金额相同。保函的担保金额可根据预付款扣回的金额相应递减。 3、 建设项目工程结算编审规程建设项目工程结算编审规程 为了加强行业自律，提高工程造价咨询成果的质量，规范建设审办法和深度要求，为了 规范建设项目工程结算文件的编制和审查，提高建设项目工程结算编制和审查成果的质量， 各省、自治区、直辖市建设工程造价管理协会和各专业委员会组织有关单位编制了建设项 目工程结算编审规程，此规程对工程结算编制（审查）一般原则，文件组成，以及工程结 算编制依据、要求、程序、方法、内容、时效、成果文件形式进行规定，适用于新建、扩建、 改建等建设项目的工程结算的编制和审查。并规定工程结算的编制或审查应以工程发承包合 同为依据，并遵循合法、独立、公平、公正和诚实信用的原则。工程结算的编制或审查活动 应当符合国家法律、行政法规及有关强制性规范的要求。 2.3.2 工程价款结算相关法规基本情况对比分析 综 2.3.1 所述，把工程价款结算相关法规的基本情况进行对比，如表 2.2。 表 2.2 工程价款结算法律法规基本情况对比 Table2.2 Laws and regulations basic situation contrast on project price 法律法法律法 规名规名 建设工程工程量清单建设工程工程量清单 计价规范计价规范 建设工程价款建设工程价款 结算暂行办法结算暂行办法 标准施工招标标准施工招标 文件文件 建设项目工程建设项目工程 结算编审规程结算编审规程 颁布 时间 2008200420072007 颁布 机构 中华人民共和国住房和 城乡建设部 建设部、财政部九部委中价协 相关 内容 共五章，总结了 03清 单实施以来的经验， 针对执行中存在的问题， 特别是清理拖欠工程款 工作中普遍反映的，在 工程实施阶段中有关工 程价款调整、支付、结 算等方面缺乏依据的问 题 共六章，对工程 价款结算内容， 过程以及办法等 做出明确规定 共八章，在第四章 合同条款及格式中 对合同中工程价款 结算的约定做出了 有关规定 共六章，在第三、四章 中对工程价款编制的组 成文件、工程结算的编 制做出了说明 目的 为规范工程造价计价行 为，统一建设工程工程 量清单的编制和计价方 法 为了加强和规范 建设工程价款结 算，维护建设市 场正常秩序 为了规范施工招标 文件编制活动，促 进招标投标活动的 公开、公平和公正 为了加强行业自律，提 高工程造价咨询成果的 质量，规范建设项目工 程结算编审办法和深度 天津理工大学 2011 本科毕业论文 14 要求 资料来源：自行编制 由上表可看出，上述法律法规规定了我国工程价款结算的各个方面，承包人要想进行工 程价款结算编制必须要依据这些法律法规，否则，所编制的内容将没有法律效力。 天津理工大学 2011 本科毕业论文 15 第三章 08清单下工程预付款结算编制 3.1 工程预付款概述 3.1.1 预付款的定义 07标准施工招标文件第 17.2.1 条：预付款用于承包人为合同工程施工购置材料、工 程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等，是建设工程施工合同订立后由 发包人按照合同的约定，在正式开工前预先支付给承包人的工程款。它是施工准备和所需主 要材料、结构件等流动资金的主要来源，国内习惯上又称为预付备料款。工程预付款的支付， 表明该工程已经实质性启动。 3.1.2 相关法律法规对预付款结算的规定 为了规范预付款结算问题，在建设工程价款结算暂行办法 、08清单计价规范 、 07标准施工招标文件三种文件都对预付款结算做出了明确规定如表 3.1。 表 3.1 不同文件对预付款结算的规