会计人员继续教育试题及答案.pdf

1. 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致数月前购入的一批材料被盗，该批材料账面成本 12 465 元（含运费 465 元），则应转出的 进项税为（ ）元。（已知：该批材料适用的增值税税率为 17%） A2 040 B2 075 C2 119 D2 045 ABCD 2.某食品厂（增值税一般纳税人）将自产糕点用于职工福利，成本 8 000 元，不含税售价 10 000 元，则以下关于企业账务处理正确的是 （ ）。 A借：应付职工薪酬 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 B借：应付职工薪酬 9 700 贷：库存商品 8 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 C借：应付职工薪酬 80 000 贷：库存商品 80 000 D借：应付职工薪酬 10 000 贷：库存商品 10 000 ABCD 3.某企业 2011 年 6 月末“应交税费应交增值税”借贷方专栏中，销项税额 100 万元，进项税额 60 万元，其他专栏金额为零。月初 缴纳上月欠缴税款 15 万元，则以下关于企业 6 月的会计处理正确的是（ ）。 A借：应交税费未交增值税 150 000 贷：银行存款 150 000 B借：应交税费未交增值税 150 000 贷：应交税费应交增值税（进项税额）150 000 C借：应交税费应交增值税（进项税额） 150 000 贷：应交税费未交增值税 150 000 D借：应交税费未交增值税 550 000 贷：银行存款 550 000 ABCD 4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012 年 1 月有如下业务：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售产品，取得含税收入 10 300 元；购买原材料，取得增值税专用发票，注明材料价款 10 000 元，增值税为 1 700 元，则该企业 当月应纳增值税为（ ）元。 A2 700 B4 400 C2 400 D300 ABCD 5. 一般情况下，企业缴纳的下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A增值税 B耕地占用税 C消费税 D城镇土地使用税 ABCD 6.增值税一般纳税人在账户设置上采用了多栏式账户的方式，下列不属于“应交税费应交增值税”借方专栏的是（ ）。 A进项税额 B已交税金 C进项税额转出 D转出未交增值税 ABCD 7.根据增值税的相关规定，下列账务处理错误的是（ ）。 A企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”科目 B月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费应交增值税”科目转入“应交税费未交增值税”科目 C一般纳税人按征收率计算的应纳增值税税款通过“应交税费未交增值税”科目核算 D用进项留抵税额抵减增值税欠税时，增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额抵减增值税欠税 ABCD 8.1. 甲企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月份外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 10 000 元、增值税 1 700 元，款项 已支付，原材料已验收入库。甲企业的账务处理正确的是（ ）。 A借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 B借：原材料 10 000 应交税费未交增值税 1 700 贷：银行存款 11700 C借：原材料 11 700 贷：银行存款 11 700 D借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（已交税金） 1700 贷：银行存款 11 700 ABCD 9.甲生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月份接受乙企业捐赠的一批原材料，收到的增值税专用发票上注明原材料不含税金额 10 000 元，增值税税额为 l 700 元，则甲企业的账务处理应当是（ ）。 A借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：营业外收入 11 700 B借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：资本公积 11 700 C借：原材料 11 700 贷：营业外收入 11 700 D借：原材料 10 000 贷：资本公积 10 000 ABCD 10.1. 某食品厂为增值税一般纳税人，2012 年 4 月从农民手中购入的粮食，支付价款，取得的收购凭证上注明支付价款为 10 000 元，则下列账 务处理正确的是（ ）。 A借：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 B借：原材料 8 700 应交税费应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 10 000 C借：原材料 10 000 贷：银行存款 10 000 D借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 8 300 ABCD 甲地板厂，系增值税一般纳税人，2011 年 3 月领用自产的实木地板一批，成本价格为 70 000 元（同类产品销售价格为 90 000 元），用 于本企业新建办公楼在建工程，已知实木地板消费税税率为 5%，针对该项业务，下列会计处理正确的是（ ）。 A借：在建工程 85 300 营业税金及附加 4 500 贷 ：库存商品实木地板 70 000 应交税费应交增值税（销项税额） 15 300 应交税费应交消费税 4 500 B借：在建工程 89 800 贷：库存商品实木地板 70 000 应交税费应交增值税（销项税额）15 300 应交税费应交消费税 4 500 C借：在建工程 109 800 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额） 15 300 应交税费应交消费税 4 500 D借：在建工程 85 400 贷：库存商品实木地板 70 000 应交税费应交增值税（销项税额）11 900 应交税费应交消费税 3 500 ABCD 甲酒厂系增值税一般纳税人，2012 年 7 月提供 10 万元的原材料，委托乙企业加工散装药酒，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 1 万元，取得增值税专用发票，当期将收回的散装药酒全部直接对外销售，针对上述业务，甲企业的下列会计处理不正确的是（ ）。（已 知：药酒的消费税税率为 10%，成本利润率为 5%，单位：万元） A发出材料时， 借：委托加工物资 10 贷：原材料 10 B支付加工费、增值税时， 借：委托加工物资 1 应交税费应交增值税（进项税额）0.17 贷：银行存款 1.17 C支付受托方代收代缴的消费税时， 借：应交税费应交消费税 1.28 贷：银行存款 1.28 D收回入库时， 借：库存商品 12.28 贷：委托加工物资 12.28 ABCD 非房地产开发企业销售不动产涉及的下列会计分录，不正确的是（ ）。 A企业销售不动产 借：银行存款 贷：固定资产清理 B计算缴纳营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 C发生固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 D销售不动产的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 ABCD 下列关于企业的递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理，正确的是（ ）。 A企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则的递延所得税资产，借记“所得税费用递延所得税费用”、“资本公积其他 资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目 B企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则的递延所得税资产，借记“递延所得税负债”科目，贷记“所得税费用递延所 得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目 C 资产负债表日， 企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的， 借记“递延所得税资产”科目， 贷记“所得税递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目 D 资产负债表日， 企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的， 借记“递延所得税资产”科目， 贷记“所得税递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目 ABCD 2012 年 4 月，某盐场以自产液体盐 50 万吨和外购液体盐 60 万吨共加工成固体盐 27 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和 固体盐资源税税额分别为 10 元/吨和 50 元/吨，外购液体盐资源税税额为 8 元/吨。2012 年 4 月该盐场应纳资源税（ ）万元。 A1 850 B1 350 C1 370 D870 ABCD 非房地产开发企业转让房产缴纳的土地增值税应在（ ）科目中核算。 A固定资产清理 B营业税金及附加 C主营业务成本 D管理费用 ABCD 企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。 A房产税 B城镇土地使用税 C教育费附加 D车船税 ABCD 企业小金库主要包括的内容有（ ）。 A各项生产经营收入 B各项服务和劳务收入 C各项价外费用 D各种形式的回扣和佣金 ABCDEF 企业小金库的表现形式有（ ）。 A截留主营业务收入 B采取“多报少支”的方式建立“小金库” C直接虚列支出名目建立“小金库” D往来账 ABCDEF 属于企业小金库内容的是（ ）。 A专门给企业领导建立的“小金库” B财务人员建立的“小金库” C腐蚀了领导干部 D企业职能部门建立“小金库” ABCD 损害了干群关系也属于企业小金库的危害性所包含的内容。（ ） 对错 “小金库”的资金极具隐秘性，游离于财务、审计监督之外，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，造成企业财务会计信息失真， 影响企业对成本控制的决策和经营管理。（ ） 对错 “小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移， 国有企业存在的“小金库”致使企业效益缩水，这给国家财产和集体利益 带来了巨大的损失。（ ） 对错 所谓坐支，即从企业的现金收入中直接用于支付各项开支。（ ） 对错 企业小金库设立原因包括（ ）。 A无视财经法纪 B内部控制制度不完善 C财务管理上存在漏洞 D处罚不力 ABCDEF 审计组在进点审计之前，以公示形式告知被审计单位的于部职工，欢迎反映情况，这有利于确定审计工作重点，有的放矢，顺藤摸瓜， 对发现“小金库”很有帮助。（ ） 对错 企业小金库的审查方法包括（ ）。 A票据清查核对法 B银行对账单核对法 C往来账款的对账核对和下审一级法 D座谈攻心法 ABCDEF 作为财务人员，应当遵守的职业道德是（ ）。 A坚持会计诚信原则 B爱岗敬业 C勤奋工作 D忠于职守 ABCD 属于继续加强审计监督制度包括的内容是下列（ ）。 A建立和完善内部控制制度 B加大外部审计 C加强民主监督 D加强财务人员职业道德建设 ABCD 加大对各项财务收支的清理力度,清理的内容主要包括（ ）。 A清理项目 B清支出 C清收入 D清资产 ABCDE “小金库”已成为改制企业资产流失的“黑洞”，从哪些方面堵住“黑洞”（ ）。 A首先，严格限制管理层收购，明确手续及程序，使国有、集体资产的转移走向产权市场，通过竞争程序使企业的隐性财产变为明确的 财产 B建立完备的责任人追究制度，明确公有资产管理部门和企业主管领导的责任，对失职、渎职者要严格依法追究民事、行政、刑事责任 C对改制企业应加强审计监督和资产评估，坚持先审计后评估的原则，严防“小金库”和账外账 D对各单位的支出项目、支出资金要进行全面清查，核实支出、查清去向 ABCDEF 加强组织领导，建立健全领导体制和工作机制属于中央小金库治理专项行动其中的一个方面。（ ） 对错 下列选项中不属于中央企业“小金库”专项治理的处理政策包括的内容的是（ ）。 A重奖举报有功人员 B从重从严处理被查发现的“小金库”问题 C坚决制止新设“小金库”的不法行为 D突出重点，深入检查 ABCD 作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。 A.要有良好的职业道德 B.要有较强的政策水平 C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度 ABCDEF 纸币票面缺少面值在 30 平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ） 对错 按票据法规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ） 对错 A.发放职工工资 78456 元 B.公司饭堂购买农副产品支付价款 5700 元 C.办公室购买办公用电脑 3 台，合计价款 13000 元 D.支付差旅费预借款 3000 元 ABCDEF 企业可以设立的银行存款账户包括（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户 E.特别存款账户 ABCDEF 商业汇票在同城和异地均可使用。（ ） 对错 未达账项是指企业与银行之间对同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，即发生的一方已取得结算凭证登记 入账，另一方由于尚未取得结算凭证还