浅谈施工企业清收清欠工作中存在的问题及建议.docx

浅谈施工企业清收清欠工作中存在的问题及建议 【摘 要】由于国内BT、BOT、PPP项目日益增多，施工企业债权债务双高的局面逐渐加剧，资产负债率居高不下，清收清欠工作的重要性尤为突出。为加强企业清收清欠工作管理，切实改善企业债权债务双高的局面，笔者对清收清欠工作中存在的问题谈了几点看法，并提出了自己的建议。 【关键词】清收清欠；问题；建议 一、清收清欠工作在企业经营管理中的重要性 1.提升效益质量，清欠工作首当其冲。 通过施工企业的财务报告不难看出，有些企业虽然年年盈利，但经营活动产生的现金流量净额却一直为负值，这意味着，从现金流的角度来说，企业用于生产经营所支付的资金超过了实际收到的资金，并形成了资金缺口。如果没有足够的现金盈余作为利润的基石，企业实现的利润便只能体现在巨额的债权上，效益质量便无从谈起。 2.加强清收清欠工作是优化资产结构的有效途径。 通过财务报告，我们可以看到，在一些施工企业整体资产负债架构中，一边是占比庞大的债权数额；一边是数额巨大的带息负债。糟糕的财务状况使得资金使用效率严重受损，甚至影响到企业正常的经营运转和长远发展，企业必须强力推动清收清欠工作，将应收债权转化为可用于随时支付的货币资金，以实现债权债务双降，改善企业资产结构，降低经营风险，压减资产负债率。 3.清收清欠工作是降低资金使用成本的最有效方式。 资金周转紧张必然导致高额的有息负债，利息费用已成为这类企业生产经营的沉重负担。与此同时，企业又拥有巨额的应收款项和应收客户合同工程款，这部分资金被债务人长期无偿占用，导致企业资金成本居高不下，资金压力巨大。狠抓清收清欠工作是改善以上状况最有效途径。 二、施工企业清收清欠工作中存在的问题 1.对清收清欠工作重要程度认识不够 在实际的工作中，个别企业管理不够规范，清收清欠意识不强，应收款项、预付款项存在长期挂账现象，在一定程度上造成了资产使用效率的下降和资产负债率的提高。 2.各类保证金支付比率高 由于工程施工行业的特殊性，从工程招标一开始，便存在一系列到期期限长、又必须支付或被扣留的保证金，例如投标保证金、履约保证金、信誉保证金、低价保证金、农民工工资保证金、工程质量保证金等。随着工程项目的增多，各类保证金数额占企业总资产的比重越来越大，同时，严格的到期时间也成为企业清欠的巨大障碍。 3.合同约定付款比率低 由于政府投资资金短缺，导致施工企业在工程合同签订时就在清收清欠工作中占了被动的地位。有的施工项目合同约定在工程施工过程中只支付计价结算金额的70%至80%，有的施工项目合同甚至约定待工程结算完毕后才支付部分工程款项。很多项目因合同约定付款比率低导致应收账款随着工程进展急剧加大，严重影响企业整体清欠成效。 4.超低单价导致巨额项目潜亏 自高铁施工项目投建以来，超低的单价使得施工企业在高铁项目上潜亏巨大，甚至出现因个别项目潜亏金额太大，短期内难以消化，应收客户合同工程款长期挂账的情况。这种状况使得企业本来就很高的资产负债率更上一个台阶。 三、对清收清欠工作存在问题的几点建议 1.转变思想，提高认识。 施工企业应转变思想，充分认识到清收清欠工作意义重大，全面做好这项工作是提升效益质量、压减有息负债、优化资产结构、防控经营风险的最有效途径。在思想意识上，要从 “要我清”，变成自己主动“我要清”，在实际行动上“拼命清”。 2.领导带头，率先垂范，推进工作。 清收清欠工作实行行政主要领导负责制，清收清欠工作首先从主要领导抓起。项目经理是第一责任人，要求他们对清收清欠工作必须亲自抓、亲自跑、亲自过问，及时了解工作进度，掌握工作情况，对催收困难、长期拖欠的棘手债权，研究分析，根据实际情况制定应对措施。 3.设立清收清欠管理机构。 企业可以根据清收清欠工作需要，成立以企业主管领导为组长，总会计师、总经济师为副组长，财务、经管、审计、法律合规部部长为成员的清收清欠工作领导小组，清收清欠工作小组下设清收、清欠办公室，最终组成清收清欠管理机构。清收清欠管理机构主要负责清收清欠目标和奖罚措施的制定、清收清欠工作进展情况的督促落实、清收清欠目标完成情况的定期考核与奖罚兑现等工作。另外，企业还可建立清收清欠督导联系点，清收清欠领导小组成员可对清收清欠工作划片分工负责，对督导单位的清收清欠工作进行指导、督查、协调和帮扶，对于重大风险债权或重难点债权亲自出面协调解决。 4.合理制定考核指标，加大清收清欠考核奖罚力度。 施工企业可将各项债权按不同的性质分门别类（分为应收账款、应收客户合同工程款、各类保证金押金、备用金、其他应收款项），针对清收清欠的难易程度制定了不同的清收清欠考核指标及奖罚措施，并以正式文件形式下发执行。 施工企业归根结底是由一个个施工项目组成的，针对在建项目债权随时处于变化过程，考核指标难以量化，完工收尾项目债权到期日不同等客观情况，企业可分别对在建项目和完工收尾项目制定不同的清收清欠考核指标。 参考文献： 李俊芳.施工企业如何开展清收清欠.财经界，2015年，06期：281-281. 赵峰.施