水利事业单位财务内部控制探析.docx

水利事业单位财务内部控制探析 摘 要：作者就如何加强水利单位内部财务控制，防止单位资产流失和保护其安全性、完整性，确保财务会计资料的准确性和真实性进行探讨，为水利事业单位建造良好的财务环境提供参考。 下载 关键词：水利事业单位；内部财务控制；策略 水利事业单位的财政拨款不是以盈利为目的，经济活动比较简单，其内部主要控制货币资金流向，采购资金以及资产管理。加强水利事业单位的财务内部控制，规范财务行为，对水利事业的健康良性发展有不可替代的重要作用。 一、水利事业单内部财务控制存在的问题分析 水利事业单位的财务内部控制是单位内部控制管理的核心工作，关系到资产的安全和合理使用，关系到财务信息的准确性与可靠性，然而水利事业单位内部，财务控制还存在许多亟待解决的问题，主要体现在以下几个方面： （一） 缺乏财务内部控制机制，造成财务控制难。在水利事业单位执行财务内部控制的过程中，缺乏健全的内部控制制度，缺乏控制的制度依据，加之执行控制的工作人员执行力度不强，官官相护以及上下勾结等现象一直存在，造成单位财务内部控制失控；同时，水利事业单位的领导不能以身作则，不遵守财务规定，凌加于制度之上，使财务内部控制缺乏信任度。长此以往，使单位的其他成员对财务控制视若无睹，财务支出的随意性较大，最终形成内部控制成为摆设。 （二）支出流程缺乏监管，存在一言堂现象。在水利事业单位中，财务支出缺乏第三方监管，支出是一种专权行为，领导说支出就可以支出，虽然有相应的财务管理制度，但基本不落实，对单位内部的支出情况没有形成公开的监督机制。同时，由于水利单位内部关系复杂，即便有财务监管政策也是流于形式。同时，外部检查也不能做到及时、全面，一般都是事后监督，出现问题也是大事化小，小事化无，监管缺乏力度，因而水利单位的财务内部监管不能落到实处。 （三）水利单位支出项目、金额缺乏控制。由于支出缺乏监管手段，导致支出控制不严，浪费现象严重。作为水利事业单位，财务支出经费都有明确的规定。但在实施的过程中，超标准、超范围的支出现象普遍存在。单位领导把不该支出的项目做成会务费或办公费用等，更改支出项目。更有甚者把旅游费用作为培训费、考察费等，对于这种非法使用公款现象，国家虽然出台相关政策和措施，但是由于管理缺乏规范性、全面性，加之监管不到位，这种挪用公款的现象一直存在。 （四）财务管理不够规范。财务管理不够规范，是当前水利全额预算事业单位普遍面临的一个突出问题。有的擅自转移、截留财务收入，公款私存等现象严重。有的将收入不纳入单位财务收入账内，私设小金库。有的为调节收入，减少利润和税金，把一些收入登为往来账，对外经营活动收入采取不开票等方式隐瞒，使得单位收入不真实。有的擅自将行政事业性收费作为收入核算，躲避财政部门的监督监管。有的在专项项目工程没有完成或者根本没有实施的情况下，开据相关发票，编制虚假决算与验收手续等列支，甚至擅自变更项目实施的内容等。 二、加强水利事业单位内部财务控制策略 （一） 清理内部管理关系，加强财务控制制度建设。明确事业单位的经济关系，做好水利事业单位改革，具有行政职能的水利事业单位要严格精简人员。结合本单位的实际情况，制定具体的、具有操作性的财务内部控制管理制度。在财务内部控制管理的过程中，要加强经费支出预算管理、资产管理、收入管理以及财务分析制度的建立，使财务管理真正的服务水利事业单位的发展，真实地反映水利事业单位的财务状况。同时，领导干部要带头遵守财务制度规定，树立财务管理的权威性，营造一切按制度办事的良好风气。 （二） 健全水利事业单位的财务内部审计机制。加强水利事业单位的财务内部控制，仅靠财务自行检查是远远不够的，要完善财务管理机制，必须加强内部审计机制的建立，同时加强财务内部的监督管理。内部审计要不定时的对财务收入、支出、资产进行检查审核，一方面能提高财务工作人员在工作过程中的自律，另一方面对存在的财务问题进行及时的核查、处理。对领导人员的越权、越规行为进行及时的纠正，抑制水利事业单位内部的不正之风。做到每笔财政收入、支出都公开化、合理化、透明化。 （三）加强水利事业单位财务内部控制的监督检查力度。要加强水利事业单位的内部监督工作，首先，单位领导要树立内部控制意识，明确财务内部控制的重要性。同时，财务工作人员要明确财务内部控制工作实质，营造接受群众监督的良好工作氛围，增强单位员工的自觉性。其次，加强财务内部监督检查力度，对水利事业的健康发展、保护单位资产具有极其重要的作用。最后，要加强财务收支审批制度的监督执行。明确财务人员、单位领导的审批权限，对财务收支进行流程化管理，重大财务事项必须进行公开讨论，废除一支笔审批制度，加强资金使用的程序化、合理化，减少使用的随意性。同时对财务管理实施评价机制，对水利事业单位的财务支出、收入、资产管理以及财务控制执行情况形成评价机制，对加强财务监管力度，提高单位工作人员的自律行为有明显的作用。 （四）积极引进管理人才。由于水利全额预算事业单位的财务管理工作十分复杂，涉及范围比较广，工作量比较大，因此，必须积极引进高素质的复合型财务管理人才。而单位财务管理人员必须认真学习现代财务管理知识，学习掌握管理学、经济学以及金融方面的理论知识和基本技能，善于运用金融财务管理的定性分析与定量分析，切实解决在开展单位财务管理活动过程中遇到的各种困难与问题，不断提高工作效率，进而全面推进水利全额预算事业单位的财务管理工作。 三、结语 总之，在当前新形式下，水利事业单位要不断建立健全内部控制，特别是内部会计控制， 保证单位会计工作有序进行，为单位更好地履行政府职能、促进水利现代化、提供社会公益服务而进行的经济业务活动提供良好的基础保障。 参考文献： 刘宝霞.基