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对加强企业资金管理若干问题的思考 【摘要】上世纪中期后，我国企业在改革开放的大潮下纷纷赢得了新的生机和活力，很多企业为了扩大经营规模，在激烈的市场竞争中赢得一席之地，通过各种方式占领市场先机，在激烈的竞争中为自己的生存与发展创造了条件。传统的粗放型资金管理模式已无法适应环境的变化，暴露出来的问题也越来越多，如：企业资金使用效率低下、无法对各职能部门资金的使用情况进行有效监控最终导致资金风险增高等。本文将针对我国企业资金管理中的若干相关问题进行深入探讨，并认真思考如何有效加强企业资金管理的有效策略，为促进我国企业走出国门同世界接轨提供有价值的参考。 下载 【关键词】企业 资金管理 相关问题 对策思考 一、引言 资金是保证我国企业正常、稳定、可持续运营的基础，资金运转不仅直接关系到我国企业资产的流动性，更关系到企业资产的收益性。企业的资金管理渗透在企业的每一个生产经营环节中，是我国企业财务管理活动中的重要组成部分。随着我国市场经济的深入发展和不断完善，我国企业所面临的财务风险越来越多、越来越繁杂。在激烈的市场竞争中，资金的安全对企业的生存与发展有着不可估量的影响，严重的还将为企业的发展带来巨大的危机，甚至引发企业的破产。而企业作为我国国民经济发展中的重要支撑，一旦出现大面积的企业倒闭现象必将对我国社会的稳定、经济的发展带来直接影响。因此，这就要求我国企业根据自身的发展状况拟定出一系列的措施，制定并优化有效的资金管理风险防范方法，加大对资金管理的力度，保证企业资金的运作能够达到最佳状态，合理规避各种有害结果的衍生，为企业的发展降低损失，以此来保证企业的健康、稳定、可持续发展。 二、企业资金管理中存在的重要问题分析 企业资金的运动主要包括资金的筹备、收入、支出的分配这些过程。企业要想保证经营绩效的稳定发展，就必须做到收支相抵后能够按期偿还全部的债务，而这些环节的实现均需要企业稳定的资金来源。但是，就目前我国企业资金管理的现状来看存在问题还较多。 （一）资金的预算与执行中存在管理上的漏洞 我国很多企业在预算管理的环节方面还是比较严格的，很多企业也意识到预算管理的重要性。如：有的企业每个月都要编制预算资金表，并在表中将每一项费用都进行了详细列式。对于预算的审批程序也比较严格。但是，做好这些是远远不够的，目前大部分企业在资金预算方面的问题主要就集中在预算与实际发生额之间的巨大差异。而这些差异更关系到每一个员工的绩效考核。如：某企业明确规定，如果实际资金的使用范围不超过预算资金的正负5%，对于超越5%范围的部门和个人要给予惩罚，而对于并未超越要给予奖励。但是该企业的个别职能部门的领导者和员工为了能够在年终拿到奖励，故意节约日常经营成本，从表面上看今年的成本的确降低了，但是如果第二年这些管理者已经不再继任，那么新的管理者的负担和成本相应也会增加，这样的预算问题是真实存在的，在今后的管理中不能掉以轻心。 （二）资金控制存在不到位的问题 目前我国一部分企业在资金管理方面还缺乏完善性，特别是对于一些中小企业而言，在货币资金管理上的漏洞还存在控制不到位的巨大漏洞，从而导致企业的货币资金流失严重。之所以会造成这种问题，一方面，站在主观的角度来看，作为企业的管理者对货币资金的管理和控制缺乏必要的重视程度，导致在资金管理中员工和财务人员松散现象明显；还有的企业的管理者与相关人员缺乏良好的沟通与交流导致即使出现了问题也不能及时被企业的管理层所洞悉，从而使得企业资金管理乱象横生。另一方面，从客观的角度来看，企业内部缺乏对财务管理工作的监督，如：有的企业的财务审计和监督工作只是停留在口头上，并为真正深入到工作实践中进行监督。 （三）固定资产的投入增加过快、过大 有的企业为了扩大经营规模，在全国各地建立了不同的分公司进行生产经营。如：某企业在全国共计有分公司4家，为了加强对这些分公司的管理，该企业分别将本企业中最精锐的、最优秀的管理团队派遣到分公司参与经营和管理。这种管理方式在无形中增加了一些本企业的额外成本，如：各种补贴、往返的机票、酒店住宿等，这些成本的增加也就导致在相同销售的基础上，单位产品所承担的成本费用增加，最终影响了企业的整体盈利能力。当然，当该企业逐渐实现本土化的管理后这些成本自然会降低。 三、加强资金的管理和优化，合理规避企业风险的发生 （一）合理选择完善的、科学的资金管理模式 近年来随着经济、贸易、科技、市场的全球化发展，为了保证企业资金的安全，很多企业加强了对各种资金风险的防范，有效地运作资金、降低了企业财务费用的发生。很多大型企业集团专门聘请了专业人员进行资金的管理，负责资金风险的控制。还有的企业为了保证资金的安全与完整，成立了独立的部门对资金进行专门管理。不论是选择什么样的资金管理模式，该企业都必须站在长远发展的高度，提高本企业的资金使用效率、降低风险的发生是主要目的。 （二）优化资金管理流程 资金管理的流程能够清晰地反映出资金的流向和过程，能够使企业的每一名员工都能将各项管理制度熟记于心，并严格遵守各项制度的规定。作为企业的一把手、管理者必须从一开始就强调统一的思想认识，不能在企业内部存在个别的、特殊的部门，如果资金管理流程在设计过程中不切合实际，就会造成资金管理中不能真正将权利责任落实到每一个部门、每一个责任人，严重的会降低员工的工作热情和工作斗志，严重的还会对企业的正常管理带来影响。 （三）构建完善的资金管理体系 无论是企业，还是企业内部的员工，最终的目标都是希望实现财富价值的最大化。因此，这就要求各企业必须根据实际制定出操作性强、流程规范的资金收支管理制度，并针对资金管理考察的层次、不同项目制定出资金管理指标，并进一步向员工明确资金管理奖惩机制。另外，各企业还必须加强内部资金审计工作做的权威性、独立性，加大对资金的内部审计力度，以此来保?C资金管理制度的顺利实施。 （四）加强资金管理的反馈机制和问责机制的构建 为了尽快适应企业资金管理的新形势，各企业必须制定出有针对性的奖惩机制、反馈机制、问责机制。以此为契机来提升员工的工作积极性和责任心。如：企业在对中层领导干部进行考核时应该将资金管理与其薪酬直接联系在一起；企业可以进一步完善和修订员工绩效考核管理办法，对员工的工作表现进行客观地评价，一定要遏制在企业中出现的平均主义现象，将每一名员工的工作情况进行准确记录，并进行量化考核，员工的绩效考核应该与其的职位晋升、评选先进、发放奖金都能够联系在一起。 综上所述，企业进行经营的主要目的就是为了合理规避财务风险的发生，赚取更多的了利润。笔者希望通过本研究能够帮助企业尽快找出在经营中潜藏的资金管理漏洞，并结合企业自身的管理模式、未来战略发展规划、经营行业的特征、国家政策的扶持等不同方面的内容制定完善的资金管理模式，为促进资金管理工作的