铁路企业营运资金管理周转及措施探讨.docx

铁路企业营运资金管理周转及措施探讨 摘要：铁路企业是国家经济的基础产业，对社会的进步、国家的安全与稳定都有重要作用。资金风险管理是企业财务管理的重中之重，而?I运资金安全更是铁路企业生存发展的前提。资金周转速度，反映在企业生产各个环节，规范营运资金管理，提高铁路基层站段管理水平，是铁路企业生存和发展的需要。本文旨在对铁路企业营运资金管理中存在的问题进行分析并提出解决方案。 下载 关键词：铁路企业 营运资金管理 周转 措施 一、加强铁路基层站段营运资金管理的必要性 （1）加强营运资金管理是确保资金安全的需要，铁路基层站段承受着市场经济的不确定性和复杂性，与其他非铁路企业也有很多经济往来，必须保证资金安全，有效规避资金风险。 （2）加强营运资金管理有利于加强铁路基本站段的支出和收入管理，将所有资金的使用都纳入预算，按照预算区别事项的轻重缓急，按照事项的重要程度进行付款。 （3）加强营运资金管理是防止国有资产流失的需要，将企业的旧账、老账及时清理，并且尽量减少新的应收款项，在营运资金管理中落实好资金管理的责任，确保能充分发挥资金的效益。 二、现阶段铁路基层站段营运资金管理存在的问题 （1）对资金的投入缺乏计划和前瞻性。高铁工程近年来处于迅猛发展的阶段，同时也加剧了建设资金的压力。运输企业在安排投资项目时，缺乏严格的投资可行性研究，盲目上马新项目，随意挤占流动资金，给企业带来财务风险。 （2）缺乏风险意识。长期以来铁道部负责各铁路局的相关业务，风险也由铁道部承担。经过2013年的铁路企业改革，各铁路局要自主经营、自负盈亏，虽然铁路在市场化改革后取得了很大进步，但国有化经营理念早已在企业的文化中根深蒂固，有些管理人员未认识到市场化给铁路企业带来机遇与挑战的同时也带来了财务风险。建设筹资手段有限，建设支出存在巨大的资金缺口，大量的资金去支付筹资利息，存在较大资金风险。 （3）资金预算无法与生产相结合，全面预算制度执行不到位。现在大多数站段都建立了全面预算制度，但预算并没有成为进行生产经营活动使用资金的依据，随意更改，使预算成为一种可有可无的摆设。另外，有的单位预算的制定不符合实际情况，导致预算未能得到有效执行。 （4）资金使用没有规划、效率较低。有些基层站段多头开户，造成资金分散，不利于路局进行资金归集和集中管理，导致资金的利用率不高，产生资金风险。 （5）对于债权债务的清理存在机械性、主观性。铁路各站段对于债权债务的清理工作缺乏重点和规范，债权回收难度大、周期长、坏账率高，给企业带来经营风险。 三、加强铁路基层单位资金管理的对策 （一）加强预算管理，确保有序衔接 （1）全面编报资金预算。按照全面预算管理原则，各单位及其所属和控股企业应全面编制年度和月度资金预算，确保全部资金活动纳入预算管理，确保资金预算与资产负债预算和收支利预算协调一致。 （2）合理安排资金预算。通过预算实现资金需求与筹集、存量与增量、来源与运用、运营和建设的有序衔接，既保证支付需求，又努力降低资金成本。合理确定借款到位时间和金额，扭转借款、存款余额双高局面。 （3）加强资金预算执行和监督。预算执行过程中，严格按照预算筹集和运用资金，密切关注资金动态，及时应对突发情况，预算调整应严格履行决策程序。 （二）强化集中管理，提高资金效益 （1）加强银行账户管理。各单位要严格按照规定审批银行账户的开立、变更和撤销，不得下放审批权限。开户银行选择要严格执行总公司相关规定，大力压缩在铁道结算中心、财务公司和总公司资金归集合作银行以外的账户数量和存款余额。 （2）持续推进资金归集工作。按照应归尽归原则，将资金归集于铁道结算中心和财务公司，确保完成总公司确定的归集目标。铁路方出资人应督促其控股企业在银行账户开立后30日内及时提供授权，协调合作银行及时完成资金归集。 （3）强化运营资金集中管理。铁路运输收入进款应及时、足额、均衡逐级汇缴至总公司，不得因收取银行承兑汇票影响运输进款汇缴。加大运营资金集中支付力度，大项资金实行分级集中支付，减少资金占用，提高资金效率。 （三）盘活存量资产，压缩资金占用 （1）强化债权管理。健全债权管理制度，合理确定周转目标，加大债权签认和清收力度，压缩债权总量，加快资金回笼，提高应收款周转率。强化存货管理。健全存货管理制度，梳理优化物资储备定额，开展闲置物资调剂，加快存货周转，提高存货周转率。 （2）强化建设项目余额管理。销号项目月底工程款按零余额控制，新开工和续建项目按限额控制。严格控制建设项目贷款账户存款余额，及时办理支付手续，确保在贷款到账2个工作日内拨付完毕。特殊情况确需提前提款的，应经上级单位或铁路方出资人同意。 （四）加强资源统筹，降低资金成本 （1）降低新增债务成本。充分利用竞争机制，统筹资金结算、代发工资、社保、年金等金融相关业务资源，积极协调银行等金融机构，争取最大限度利率优惠，杜绝超过基准利率借款事项，努力将新增债务成本降低到总公司指导利率及以下水平。铁路局（本级）筹资成本争取与总公司持平。对纳入扶贫规划的项目，积极争取扶贫优惠贷款。 （2）推进债务重组。对于高于总公司借款指导利率的存量债务，积极协调金融机构，统筹安排新增贷款等业务，筹集低成本资金进行置换，优化债务结构，降低资金成本。推进债转股。积极协调债权银行等金融机构，按照市场化、法治化原则推进债转股，降低债务负担，改善经营结果。 （3）加大统借统还力度。探索拓展融资渠道，积极探索资产资本化、股权化、证券化等融资产品的创新应用，按照成本优先原则，拓展融资渠道，保障运营和建设资金需求。创新结算方式，积极推进应用汇票、电子支付，在风险可控、成本降低的前提下，努力创新结算手段和方式，为企业拓展市场提供支撑服务。 （五）防范债务风险，确保资金安全，强化效益意识，提升业务水平 （1）高度重视合资公司债务风险问题。对控股合资公司的债务风险问题，及早谋划，统筹安排，综合施策。协调地方政府加大支持力度，推进债务、资本、资产、业务和企业重组，防范和化解合资公司重大资金风险。 （2）定期开展资金风险评估。强化风险防范意识，坚持问题导向，建立健全管理制度，明晰管理权限和责任，规范业务流程，强化内部控制。 （3）牢固树立成本效益意识。适应企业化经营要求，克服重保障、轻效益倾向，将提高资金使用效率和效益，降低资金成本作为节约节支的重要举措，精打细算，强化资金筹集和运用管理，促进