XM公司内部控制问题研究.docx

XM公司内部控制问题研究 摘 要：改革开放以来，我国人寿保险公司持续发展，对国民经济的发展做出了巨大贡献，但是寿险公司在公司经营上具有金融行业特有的脆弱性和敏感性，加强寿险公司的内部控制，防范经营风险迫在眉睫。本文以XM公司为研究对象，浅析了其内部控制现状，总结了现阶段XM公司内部控制存在的问题，并提出解决对策。 下载 关键词：内部控制；风险评估；信息与沟通 一、XM公司简介 XM公司是根据公司法、保险法于2003年6月30日在中国北京注册成立的国有特大型金融保险企业公司，公司提供个人人寿保险、团体人寿保险、意外险和健康险等产品与服务。 二、XM公司内部控制现状 （一）内部环境 内部环境包括诚信和道德价值观、权利和责任的分配、人力资源政策和实务等方面。下面主要通过案例的形式，对XM公司的内部环境进行分析。2010年在XM公司江苏分公司担任高管的张某，伙同其一手提拨的高管殷某，频繁的调动公司资源召开欺骗会议，骗取客户钱财。张某只享有了权利，没有承担相应的责任，诚信和道德价值观扭曲，并且殷某的任职违反了公司正常的人事提拨政策。 （二）风险评估 风险评估是指在风险事件发生之后，对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。XM公司于2003年建立了风险管理委员会，制定公司风险约束指标体系，协调处理突发性重大风险或危机事件。 （三）控制活动 公司在销售经营、系统管理等方面，建立了较为完善的内部控制制度，规范相应的管理权限和操作流程，有效开展了营销员从业风险的防范和管控工作。公司建立了明确的核保、核赔的工作流程和权限管理规定。 （四）信息与沟通 XM人寿公司主要缺陷存在于信息披露制度还不健全，内部沟通效率较低，公司主要是通过发文形式下达制度和政策，下达后的指导较少，容易造成执行人员的误解。公司规模大，组织结构较为复杂。多种数据的上报需要耗费大量的人力和财力，并且上层人员的命令需要经过层层传达才能够传到下级劳动人员。这样既不能够开发利用公司的信息资源流通渠道也会浪费资源浪费人力。 （五）内部监督 内部监督是企业内部控制的自我免疫系统，在日常监督中，XM公司存在内部审计监督力量薄弱的问题，公司内部审计独立性不强，导致公司运营过程中发生经营风险，出现违规现象。 三、XM公司内部控制存在的问题 （一） 人才结构不合理，职工素质偏低 XM公司具有“人满为患与人才严重流失共存”的矛盾，金融保险、法律、精算、信息技术等高素质人才所占比例较低。XM公司员工学历在研究生及以上的人数较少，高中及以下人数占员工总数的43.59%，员工整体素质不高。面对知识经济和网络经济日益变化的保险市场，员工的适应性较差，这也会阻碍XM公司日后的发展。 （二）风险防范意识不足 XM公司通过一系列的风险管控工作，不断完善风险管理体系，但是公司仍然缺乏系统的风险防范教育，部分领导对内控建设认识模糊，缺乏风险防范意识。XM公司广州市分公司自2011年以来，会计账户的设置也存在问题。该公司声称公司账目下列支的“业务招待费”是公司为了避免客户投诉升级到监管机关，但经过广东省保监局的调查，“业务招待费”属于虚假陈述，给予相关责任人经济处罚，说明公司高管注重事后监督整改而不是事前防御。 （三）相关信息不能及时沟通 随着XM公司组织规模的扩大，公司层级组织的增加，公司上下级之间的信息沟通日益困难，影响工作效率。同时，XM公司主要是通过发文形式下达制度和政策，下达之后的指导较少，工作人员有时对制度和政策的理解会有所偏差。 （四）内部审计的监督力度薄弱 XM公司内部审计的监督力度薄弱，主要体现在以下两个方面：（1）审计立项过程中存在着未能充分征求总公司、分公司意见的现象，导致公司的审计重点不突出，有些经营风险和管理风险不能及时的发现。（2）同时，内部审计主要是以查错纠弊、堵塞漏洞为目的，都为事后监督，对于风险无法做到有效的事先防范。 四、完善XM公司内部控制的解决对策 （一）优化人才结构，提高职工素质 XM公司应健全企业的招聘管理，完善招聘流程，注重人才选拨的每一个细节，将招聘风险降到最低，促使招聘者传递更多真实，有价值的信息，真实了解应聘者的道德素质和个人才能。 （二）加强风险防范意识 XM公司出现的一些经营风险，有些是因为公司员工未对企业的内部控制进行深入的了解，缺乏风险防范意识。首先，公司的风险管理理念，风险文化是由公司的高层管理者提出和倡导的，因此公司高管层应当在培养风险管理文化中起带头作用。其次，强化风险防范意识，要经常进行风险管理方面的培训和沟通，最后，公司要加大风险管理文化宣传。 （三）完善信息沟通渠道 XM公司可以建立举报投诉制度来加强公司内部各部门的沟通与联系。通过采用电话、书信、电子邮件、网络等形式，鼓励举报人的积极性，拓宽沟通监督渠道。 （四）加强内部审计监督 内部审计人员的职业素质，对于内部审计工作的质量起到至关重要的作用。公司应注重对内部审计人员的职业资格培训，明确内部审计人员具有相应的审计从业资格，提高审计人员的整体素质。尽量让审计人员了解公司的整个业务流程，了解公司经营的关键环节，只有这样审计人员对公司的审计才能更有针对性，同时也可以大大提高审计工作的效率。 参考文献： 高志峰.信息化背景下的企业内部控制问题探讨J.现代经济信息， 2016（3）.