住宿餐饮业北京市投入产出办公室2013年3月12日.ppt

住宿餐饮业 北京市投入产出办公室 2013年3月12日 北京市2012年 投入产出调查企业布置培训会 主 要 内 容 一、调查范围 二、报表选择 三、报表讲解 四、上报要求 五、联系方式 一、调查范围 北京市住宿餐饮业重点调查单位； 全市共抽选50家调查单位； 报表填报范围：“法人原则”。 二、报表选择 （程序选择） 首先确定企业是否属于“典调”单位？ “典调”单位：参加2012年9月典调表调 查培训的企业。（名单） “非典调”单位：未参加2012年9月典 调表调查培训的企业。 单位类型不同，报表数量不同 “典调”单位填报7张报表： 3张 重点调查表 4张 典型调查表 修理费构成 差旅费构成 办公费（公杂费）构成 研究与开发费构成 成本构成 期间费用构成 利润表 单位类型不同，使用程序不同 “典调”单位使用程序 “典调”单位 使用程序： 单位类型不同，报表数量不同： “非典调”单位填报3张报表： 3张 重点调查表 成本构成 期间费用构成 利润表 单位类型不同，使用程序不同： “非典调”单位使用程序 “非典调”单位 使用程序： 三、报表讲解 （一）成本构成表 住宿企业主营业务成本构成 （投131表） P22 餐饮企业营业成本构成 （投134表） P39 表头指标 企业基本信息 主 栏 指 标 宾栏指标 金额 表头指标 企业基本信息 主 栏 指 标 宾栏指标 金额 1.表头指标 包括四项： J组织机构代码 J单位详细名称 J登记注册类型 J行业小类 1.表头指标 (1) 组织机构代码 根据国家标准，由组织机构代码登记主 管部门颁发的，在全国范围内唯一的、 始终不变的9位法定代码。组织机构代 码均由八位无属性的数字和一位校验码 组成。 1.表头指标 (2) 单位详细名称 指经有关部门批准正式使用的单位全称 与单位公章所使用的名称完全一致。 凡经登记主管机关核准或批准，具有两 个或以上名称的企业，要求填写一个单位 名称，同时用括号注明其余的单位名称。 1.表头指标 (3) 登记注册类型 按照国家统计局、国家工商总局联合印 发的关于划分企业登记注册类型的规 定(国统字201186号)和国家统计 局关于“个体经营”登记注册类型分 类及代码的通知(国统办字19992 号)填报。 代码登记注册类型代码登记注册类型 110 120 130 141 142 143 149 151 159 160 171 172 173 174 190 内资企业 国有企业 集体企业 股份合作企业 国有联营 企业 集体联营 企业 国有与集体联营 企业 其他联营 企业 国有独资公司 其他有限责任公司 股份有限公司 私营独资企业 私营合伙企业 私营有限责任公司 私营股份有限公司 其他企业 210 220 230 240 290 310 320 330 340 390 410 420 港、澳、台商投资企业 合资经营 企业（港或澳、台商 ） 合作经营 企业（港或澳、台商 ） 港、澳、台商独资经营 企业 港、澳、台商投资股份有限公司 其他港、澳、台商投资企业 外商投资企业 中外合资经营 企业 中外合作经营 企业 外资企业 外商投资股份有限公司 其他外商投资企业 个体经营 个体户 个人合伙 登记注册类型及代码 1.表头指标 (4) 行业小类 根据国民经济行业分类(GB/T4754 2011)的规定，对照本企业生产活动的性 质，填写企业对应的行业小类代码 国民经济行业分类(GB/T47542011) 2.主栏指标住宿业 住宿企业：包括企业从事住宿活动发生的主 营业务成本及其构成指标。 包括工资、福利费、折旧费、修理费、餐饮原 材料成本、房间用品及物料消耗等； 根据投入产出表部门分类要求，调查表对“ 房间用品及物料消耗”、“车队的营业成本”指 标进行详细划分； 主营业务成本构成指标是根据企业会计核算 项目设计的，各指标含义与企业会计核算一致。 2.主栏指标餐饮业 餐饮企业：包括企业从事餐饮活动实际 发生的各项直接成本。 包括：直接材料消耗 销售商品进价成本 其他成本 直接材料消耗：指餐饮企业从事经营活动直 接耗用的原材料(用于制作食品、饮料)、调 料、配料、辅料、燃料等直接材料 2.主栏指标餐饮业 销售商品进价成本：指餐饮企业购进后未经 任何加工再出售的商品进价成本，如烟、酒 、饮料等的进价成本 2.主栏指标餐饮业 其他成本：指企业在经营过程中发生的除直 接材料消耗和销售商品进价成本以外的其他 支出，包括企业出售无形资产、存货(不包 括商品)等的实际成本 2.主栏指标餐饮业 3.宾栏指标住宿业 金额指标， 计量单位：千元，保留整数 企业金额 住宿金额 企业金额住宿金额 “企业金额”列的填报： 填报整个企业的数据，包括企业提供的 住宿、餐饮、娱乐、商品销售等活动的全部 成本数据。 住宿企业的车队独立核算时，填入“企业金 额”这一列“车队的营业成本”有关指标中。 住宿企业的车队非独立核算时，“企业金额 ”这一列“车队的营业成本”指标可不填报。 把有关的成本分别计入到对应的工资、福利费 、折旧费、以及其他成本等项目中。 “住宿金额”列的填报： 企业业务活动比较单一，只是提供有偿的临 时住宿服务，不提供餐饮、商品销售等服务 ，那么“住宿金额”=“企业金额” 。 “住宿金额”列的填报： 企业存在住宿、餐饮、娱乐、商品销售等 混合经营的情况： 如果住宿企业独立核算的部门经营住宿服 务活动，那么有关活动的成本记入“住宿 金额”。 “住宿金额”列的填报： 企业存在住宿、餐饮、娱乐、商品销售等混 合经营的情况： 如果住宿企业非独立核算的部门经营住宿服 务活动，其他活动都视为住宿服务的辅助活 动，此时“住宿金额”列填整个企业数据， 只是扣除“餐饮原材料成本”、“出 售商品进价成本”、“车队的营业成 本”。 北京某住宿企业 A部门 B部门 C部门 经营住宿服务活动 并且独立核算 住宿金额=A部门 北京某住宿企业 A部门 B部门 C部门 经营住宿服务活动 并且非独立核算 住宿金额=企业金额扣除餐饮原材料 成本等内容 金额指标，计量单位：千元，保留整数 填报直接材料消耗和商品购进成本金额时， 要按照规定的分类目录进行填报； 使用餐饮企业直接材料消耗及销售商品分 类目录查找企业消耗或购进的产品与分类 目录的对应关系。P100 3.宾栏指标餐饮业 （二）期间费用构成表 住宿企业期间费用构成 （投132表） P27 餐饮企业期间费用构成 （投135表） P42 1.主栏指标 销售费用：指企业在销售商品过程中发生 的费用。 管理费用：指企业在组织管理生产过程中 发生的各项费用支出。 财务费用：指企业为筹集生产经营所需资 金而发生的费用。包括企业生产经营期间 发生的利息净支出、汇兑损益以及相关的 手续费等。 其中，利息收入按正数填报。 填报口径 销售费用、管理费用、财务费用及其 构成指标是根据企业财务会计核算制度 设置的，各项指标的含义与企业会计核 算采用的口径范围和含义基本一致。 资料来源：费用明细表或台帐等资料 。 2.宾栏指标 金额指标， 计量单位：千元，保留整数 （三）利润表 住宿企业利润表 （投133表） P36 餐饮企业利润表 （投136表） P51 直接取自企业2012年会计 核算中的利润表对应指标 直接取自企业上报 统计局相关报表数据 1.主栏指标 包括企业损益及分配指标和补充指标； 直接取自企业2012年会计核算中的利润表和 统计报表对应指标； 公允价值变动收益、投资收益和营业利润， 按实际情况填报。 例如，亏损就直接填报负值。 补充指标 从业人员平均人数（人） 从从业人员及工资总额（102-1表） 取代码08指标数据 应付职工薪酬（贷方累计发生额） 从财务状况（103表）取代码401指标 数据 2.宾栏指标 金额指标， 计量单位：千元，保留整数 “不重不漏”。 按照企业会计核算中实际使用的成本 费用划分方法和核算方法进行填报。 即企业生产活动中发生的每笔成本费 用都应填入本调查表，而且每笔成本费 用在本调查表中只能填写一次。 （四）填报原则 “在哪核算就在哪填” “在哪核算就在哪填” “不重不漏”。 “表内指标不重不漏”：调查表中各项指标是根 据企业财务会计核算制度设计的。但设置的各项 指标可能与企业会计实际采用的成本核算项目有 一定差异。 若企业某成本项目是在成本中核算，但调查 表成本未对该成本项目单独设立指标，就应归入 调查表成本项下的“其他成本”中。 “不重不漏”。 “表间指标不重不漏”：成本构成与 期间费用构成表的指标之间不重不漏。 1.“从大到小” 2.“从易到难” （五）填报方法 “从大到小，从易到难” 从大到小：先填写合计项，后填写分项(构 成项)。 从易到难：先看指标含义，大致相同后， 先从较容易得到、准确性较高的大数填起。即 先填写能够直接取数的指标（如一级科目或二 级科目），后填写需要加工的指标（如明细科 目或台帐）。 填报方法 以期间费用构成表为例 具体填报步骤（分四步） 一、根据企业利润表取得调查表中大项 数据。 指标名称 代码金额（元） 一、销售费用 二、管理费用 三、财务费用 填报方法 具体填报步骤（分四步） 二、根据本单位费用明细表和费用台 帐，填报调查表中 “销售费用”、“管理 费用”、“财务费用”构成指标。 填报方法 具体填报步骤（分四步） 三、填报其中项 对于“水电费”、“租赁费”等设置其中项的指标 ，如果企业“销售费用台账”、“管理费用台账”中列 有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出 相应的栏目，应根据“销售费用台账”、“管理费用台 账”的 “摘要” 栏内容，或根据 “凭证号”栏查找 对应的栏目，分别填报。 填报方法 具体填报步骤（分四步） 四、填报其他项 用企业会计核算中销售费用合计、管理费用 合计、财务费用合计分别扣除调查表各销售费用、 管理费用、财务费用构成指标之和，差额分别计入 调查表中“其他销售费用”、“其他管理费用”、 “其他财务费用”。 1. 表内关系 2. 表间关系 （六）平衡关系 表内关系 1.合计项=各分项之和 例：主营业务成本 =各一级主营业务成本项目之和 表内关系 2.合计项其中项 例：邮政通信费 邮政费+上网费 水电费 水费 3.其他项金额20%合计项 经确认确实其他项20%合计项，则填报 人员需对此提交相关说明，列明其他项的主要 内容及其中各项内容占其他项的比重，以电子 文档（Word）的形式随调查表一并上报。 表内关系 非强制 表间关系 成本构成表中“主营业务成本”、“营业成本 ” =利润表表中“主营业务成本”、“营业成本 ” 表间关系 期间费用构成表中“销售费用”、“管理费 用”、“财务费用” =利润表表中 “销售费用”、“管理费用”、 “财务费用” O修理费构成 （投155表 ） O差旅费构成 （投156表 ） O办公费（公杂费）构成 （投157表 ） O研究与开发费构成 （投159表 ） 参加典调表调查培训的企业填报： 三、报表讲解典调表 所有典调 单位填报 填报过程中用到工业企业材料消耗分 类目录，可以使用“过录表”的典调表 ： 三、报表讲解典调表 O修理费构成 （投155表 ） O研究与开发费构成 （投159表 ） 关于工业企业材料消耗分类目录 工业企业材料消耗分类目录实际上是对 国民经济行业分类的细化，划分标准完全 一致。 详细列示了企业在经营过程中消耗的各种材 料与所属的行业小类名称及代码的对应关系。 如果企业多个部门均有材料消耗情况，企业统计 人员可以向这些部门分别提供单独的“典调表过 录表”，由其分别填写相关材料消耗数据后，将 辅助过录表提供给企业的统计人员； 企业统计人员将从相关部门搜集到的辅助过录表 中的材料进行汇总，填报到典调表中。 【典调表过录表】 辅助填报修理费、研发费典调表 的“材料消耗”指标 包含数据的程序文件(.xls) 导出数据（由程序导出）(.xls) 说明文档(.doc) 典调表过录表(.xls) 报送内容：电子文件 （通过电子邮件报送） 所有企业 必须上报 视企业具体情况 ，有则上报， 没有不用上报。 四、报送要求 举例： 某企业组织机构代码为：12345678X 单位名称为：北京市某某企业 则报送的电子文件分别命名为： 数据文件命名： 1、包含数据的程序文件：Excel表 命名为：组织机构代码+单位名称+程序原始名称 举例： 数据文件命名： 更改文件名为： 由程序导出，并且自动命名 2.导出数据：不需要重新命名 数据文件命名： 2、导出数据：Excel表 填报完所有数据并审核通过后，在程序里点击“数据上 报”功能按钮，在程序所在的文件夹里会自动生成一个 Excel格式的导出数据文件。 程序会为该文件自动命名，比如命名为： T_1101_12345678X_13_6120.xls 企业不要修改该文件名以及文件内容。 注意：数据导出后，若填报的数据发生修改，要重新执 行“数据上报”功能，导出最终数据。重新导出的数据会自 动替换原先的导出数据。 数据文件命名： 数据审核通过后，点击“数据 上报”生成Excel格式“导出 数据”文件，程序会为该文件 自动命名，文件名称不要改动 。 3、说明文档：Word文档 出现以下两种情况，企业需要自己建立一 个Word说明文档： 1）其他项20%合计项，填报人员需提交说 明，列明其他项的主要内容及其中各项内容占 其他项的比重； 2）其他需要说明的事项。 数据文件命名： 3、说明文档：Word文档 命名为：组织机构代码+单位名称+报表说明 举例： 数据文件命名： 4、典调表过录表：Excel表 命名为：组织机构代码+单位名称+典调表过录表 举例： 数据文件命名： 更改文件名为： 1.12345678X北京市某某企业13.住宿业（含典调-13.01.08） .xls 2.T_1101_12345678X_13_6120.xls 3.12345678X北京市某某企业说明.doc 4.12345678X北京市某某企业典调表过录表.xls 文件命名后，将上述四个电子文件放在同一个 文件夹内，使用WinRar或其他软件进行压缩。 压缩后的文件夹统一命名为：组织机构代码+ 单位名称 压缩文件夹要进行加密，加密密码： 上报内容举例： 压缩文件夹，并加密： 包含数据的程序文件：Excel表 命名为：组织机构