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对口升学财会专业综合考试试题（四）时量：150分钟 班次： 学号： 姓名：题型单选题多选题判断题简答题计算分析综合题总分得分一、单项选择题（下列四个选项中只有一个答案正确，请将正确的答案填入括号内，本题20分，每小题1分）1.某工业企业2006年度营业利润为4 530万元，主营业务收入为5 000万元，销售费用为20万元，管理费用15万元，投资收益为20万元，营业外收入为120万元，营业外支出为100万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2006年度的净利润应为（ ）万元。A3397.5 B3427.5 C3 412.5 D3753.752.下列各项业务中，不应通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。 A 存货盘盈 B 转销无法偿付的应付账款 C 接受现金捐赠D 固定资产报废净收益3.下列各科目，年末应有余额的有（ ）。A管理费用B.资产减值损失C营业外收入D.预付账款4.甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。A300 B320 C365 D3805.下列各项中，不属于企业营业利润的项目是（ ）。A劳务收入 B财务费用 C出租无形资产收入 D出售固定资产净收益6.企业超过标准的业务招待费，应当计入（ ）。A管理费用 B财务费用 C销售费用 D其它业务成本7.某工业企业2007年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，支付广告费用40万元，计提短期借款利息40万元，支付固定资产维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A 100 B 140 C 170 D 2508.下列各项中，不属于费用的有（ ）。A主营业务成本 B销售费用 C财务费用 D营业外支出9.甲企业于2006年9月接受一项机器设备安装任务，安装期6个月，合同总收入50万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本25万元，预计还将发生成本15万元。该项劳务2006年度应确认的劳务收入为（ ）万元。A50 B3125 C25 D2010.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（ ）。A在途物资 B库存商品 C发出商品 D主营业务成本11.下列各项中，不属于收入的定义的是（ ）。A收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B收入会导致企业所有者权益的增加C收入形成的经济利益总流入的形式多种多样，既可能表现为资产的增加，也可能表现为负债的减少。D收入与所有者投入资本有关12.下列各项，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（ ）。A已发出商品但尚未确认销售收入B已确认销售收入但尚未发出商品C已收到材料但尚未收到发票账单D已收到发票账单并付款但尚未收到材料13.某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2006年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为（）元。A30000 B30333 C32040 D3300014.某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为（ ）万元。A.16.8 B21.6 C.22.4 D2415.某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（ ）万元。A10 B77 C95 D10516.某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为（ ）万元。A32.5 B50 C62.5 D8017.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税，应当记入（ ）。A.生产成本 B应交税费 C主营业务成本 D.委托加工物资18.某企业于2005年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/101/20n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2005年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）万元。A147 B150 C172.5 D175.519.企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（ ）。A转作短期借款 B转作应付账款C转作其他应付款 D仅做备查登记20.下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是（）。A净利润 B资本公积 C盈余公积 D。未分配利润二、多项选择题（下列四个选项中有两个或两个以上的答案正确，请将正确的答案填入括号内，多选少选均无分，本题60分，每小题3分）1.下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。 A已计入投资损益的国库券利息收入B已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出C支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D超标的业务招待费支出2.下列各项中，会影响企业营业利润的项目是（ ）。A管理费用B劳务收入C出售原材料收入D资产减值损失3.下列各项，应计入营业外收入的有（ ）。A即征即退的增值税返还款B教育费附加返还款C出售固定资产取得的净收益D转让交易性金融资产取得的净收益4.下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（ ）。A营业外收入B营业外支出C投资收益D资产减值损失5.下列各项业务中，应通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。 A 存货盘盈 B 转销无法偿付的应付账款 C 无法查明原因的现金溢余D 固定资产盘盈6.企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有（ ）。A计提的坏账准备B超标的业务招待费C矿产资源补偿费D管理用固定资产计提的折旧7.下列有关销售商品收入的处理中，正确的有（ ）。A在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入B当期售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目C当期售出的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理D在采用分期收款方式下销售商品，按照合同约定的时间确认收入8.下列各项中，属于让渡资产使用权的收入确认条件的是（）。A资产所有权上的风险已经转移B与交易相关的经济利益能够流入企业C收入的金额能够可靠地计量D对已售出的商品已经不能实施控制9.下列各项，属于企业期间费用的有（）。A销售费用 B制造费用C管理费用 D财务费用10.企业发生的下列各项支出，计入财务费用的是（ ）。 A发生的现金折扣B短期借款的利息 C企业发行的应付债券计提的利息D企业筹建期间的长期借款利息11.下列各项中，影响企业销售商品收入的金额的是（）。A企业与购货方签订的合同或协议金额B预计可能发生的现金折扣C商业折扣D代垫购货方的运杂费12.收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入,下列各项中，不属于收入的有（）。A对外销售原材料的收入B出售固定资产的收入C收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入D出租无形资产的收入13.下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）。A自制产成品用于职工福利B自制产成品用于对外投资C外购的生产用原材料发生非正常损失D外购的生产用原材料改用于自建厂房14.企业在生产经营期间按面值发行债券，按期计提利息时，可能涉及的会计科目有（ ）。A财务费用B在建工程C应付债券D长期待摊费用15.企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（）. A劳务总收入能够可靠地计量 B相关的经济利益能够流入企业C劳务的完成程度能够可靠地确定 D劳务总成本能够可靠地计量16.下列各项，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有（）。A收回应收账款B收回已转销的坏账C计提应收账款坏账准备D结转到期不能收回的应收票据17.下列各项，可以计入利润表“主营业务税金及附加”项目的有（）. A增值税 B城市维护建设税C教育费附加 D矿产资源补偿费18.下列会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”项目的有（）A生产成本 B物资采购C委托加工物资 D委托代销商品19.下列各项，属于资产必须具备的基本特征有（ ）。A预期会给企业带来经济利益B被企业拥有或控制C由过去的交易或事项形成D具有可辨认性20.下列各项，可以采用除9法查找到错误的有（ ）。A将“应收账款”科目借方的5000元误记入贷方B将“应收账款”科目借方的5000元误记为500元C漏记了一笔“应收账款”科目借方5000元D将“现金”科目借方的76元误记为67元三、判断题（请判断下列业务，对的请在括号里的“”错的请在括号里打“”本题10分，每小题1分）1.企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。（ ）2.某企业年初未分配利润借方余额为45万元，及企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。（ ）3.计提的长期借款的利息费用均计入到财务费用中。（ ）4.制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（ ）5.销售需要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。（ ）6.企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。（ ）7.对于一次就完成的劳务，或在同一个会计期间开始并完成的劳务，应在开始提供时确认收入。( )8.企业在销售商品时如提供有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。（）9.企业在销售商品时，如果估计价款收回可能性不大，尽管收入确认的其他条件满足，也不应确认收入。（ ）10.在收取手续费代销方式下，委托方在发出商品时确认收入。（ ）四、简答题（本题共30分，其中第1题10分，第2题5分，第3题15分）1、科目汇总表帐务处理程序的特点、优缺点及适用范围？2、总分类账和明细分类账的平行登记具有那些要点？3、什么叫永续盘存制？什么叫实地盘存制？以及它们的优点、缺点及适用范围？五、计算题（本题共120分）1.甲工业企业2006年10月份发生如下的经济业务：（1）销售给A公司A产品100件，每件售价4 000元，货款400 000元，单位成本2 500元，增值税税率为17%。（已收到款项并存入银行）（2）企业出售无形资产一项，该项无形资产账面价值40 000元，取得收入50 000元，营业税税率为5%。（3）以前月份销售的B产品本月退回20件，每件售价2 000元，单位成本1 500元，货款已通过银行退回。（4）本月固定资产盘亏净损失18 000元,经批准做相应的账务处理。（5）接受某企业现金捐赠20 000元。（6）发生管理费用3 000元，销售费用2 000元，财务费用35 000元，均用银行存款支付。要求：根据上述资料编制会计分录。2.甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17。2006年9月1日与乙企业签订代销协议，委托乙企业销售A商品1 000件，协议价180元/件，该商品的实际成本160元/件，受托方按协议价的10收取手续费。9月3日，甲企业按合同向乙企业交付商品。9月30日，乙企业已将A商品800件销售给顾客，款项均已收存银行并将所售的代销商品清单交付给甲企业，并收到甲企业按协议价开具的增值税专用发票。10月8日，甲企业收到乙企业支付的代销商品款（手续费已扣除）。要求：分别编制甲企业代销业务的会计分录（“应交税费”科目须写出明细科目，答案中的金额单位为元）。3.甲公司为一般纳税工业企业，2005年作为其他业务与乙公司签订了一份劳务合同，为乙公司建造办公楼一幢，总造价8 000万元， 2005年9月2日工程开工，预计在2006年12月底完工。2005年9月30日，甲公司预收乙公司支付的工程款3 000万元存入银行，其余款项等完工交付使用后结算。该工程全部成本为5 600万元，2005年甲公司为该工程实际发生的劳务成本为2 240万元。至2006年12月31日，甲公司为该工程累计实际发生劳务成本5 040万元，该合同按完工百分比法确认收入。要求：根据上述业务编制甲公司相关会计分录。（金额单位用万元表示）4.方正公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2006年5月1日，向甲公司销售A商品2 000件，每件标价1 000元，实际售价900元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给甲公司。为了及早收回货款，方正公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。要求：（1）编制方正公司销售商品时的会计分录（假定现金折扣按售价计算；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏）。（2）根据以下假定，分别编制方正公司收到款项时的会计分录。 甲公司在5月9日按合同规定付款，方正公司收到款项并存入银行。 甲公司在5月18日按合同规定付款，方正公司收到款项并存入银行。 甲公司在5月27日按合同规定付款，方正公司收到款项并存入银行。5.A企业为一般纳税人，适用增值税税率为17%。2006年9月份发生下列经济业务：(假设除增值税以外的其他税费不予考虑)（1）3日销售库存商品一批，价款50 000元，增值税8 500元，款项已存入银行，该批商品成本为36 000元；（2）11日出售原材料，应确认收入为4 000元，款项尚未收回；（3）15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60 000元，已摊销了12 000元，未发生减值，取得出售价款为90 000元，款项已收到存入银行；（4）17日取得出租固定资产收入6 000元，款项尚未收回；（5）24日收到现金捐赠70 000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月收入。6.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5。12月份，甲企业发生如下相关业务：（1）12月5日，向乙企业赊销商品批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10的商业折扣。（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。（4）12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求（1）编制甲企业上述业务的会计分录。（2）计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）7.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2006年4月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，“原材料A材料”科目余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。要求：（1）计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。（2）根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）六、综合题1甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为34万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17。（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求：（1）计算该仓库的入账价值。（2）计算2001年度该仓库应计提的折旧额。（3）编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。（4）编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）2.A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳