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文档简介

1） 计提工资时： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬（实发工资+个人社保+个人公积金+个税） 2）支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分： 借：应付职工薪酬-（实发工资+个人社保+个人公积金+个税 ） 贷：应交税费-应交个人所得税 其他应付款-个人社保 其他应付款-个人公积金 银行存款或现金（实际发放工资部分） 注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。3）实际支付个人所得税时，也就是申报纳税： 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款4）缴纳社保时： 借：管理费用- 公司社保部分 其他应付款-个人社保部分 管理费用- 公司公积金部分 其他应付款-个人公积金部分 贷：银行存款其他应收款核算：5） 代缴社保（当月银行账上缴纳的全部社保）借：管理费用-社保（数额在次月申报表中） 贷：银行存款6） 发放工资时借：管理费用-工资（实发+社保+个税）借：管理费用-社保（红字）（本月工资表上代扣数额） 贷：其他应收款-个税（本月工资表上代扣数额） 贷：银行存款7） 银行代扣上月个税借：
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