2018年法考卷二《财税法》练习题2.docx

希律法考 （）2018年法考卷二财税法练习题 （2）距离2018年法律职业资格考试客观题考试只剩下两个月的时间了，大家都已经投入紧张的复习阶段，说到备考，真题的练习必不可少，希律法考为大家整理财税法练习题（2）供大家复习备考。二、多项选择题（在下列各题的备选项中，至少有两个选项是符合题目要求的）11某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的？A当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞B增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%C消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等D车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳【答案】AB【解析】A项考查税收法定原则。税收法定原则要求禁止类推适用，它是指当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞的原则。税法必须保持相对稳定性，不得随意解释和任意扩张或类推，立法的漏洞应由立法机关解决，执法机关不得由类推来解决，否则违背了税收法定的基本原则。因此，A正确。B项考查小规模纳税人。依据中华人民共和国增值税暂行条例将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。B说法正确。C项考查消费税的征税对象，复合地板不是课税对象。C说法错误。D项根据车船税法第8条规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。D说法错误。12某县污水处理厂系扶贫项目，由地方财政投资数千万元，某公司负责建设。关于此项目的审计监督，下列哪些说法是正确的？A审计机关对该项目的预算执行情况和决算，进行审计监督B审计机关经银监局局长批准，可冻结该项目在银行的存款C审计组应在向审计机关报送审计报告后，向该公司征求对该报告的意见D审计机关对该项目作出审计决定，而上级审计机关认为其违反国家规定的，可直接作出变更或撤销的决定【答案】AD【解析】A项考查审计监督的范围。依据审计法第22条规定，审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。A正确。B项考查审计机构能否冻结被审计单位的银行账号。依据审计法第33条第2款规定，审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。冻结是司法权利，只要公检法才享有，审计机关只有查询权，B项错误。C项考查审计报告是否需征求被审计单位意见。依据审计法第40条规定，审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。应当在报送前征求意见，C项错误。D项考查上级审计机关的变更撤销权。依据审计法第42条规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。D项正确。13下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据？A全国人大及其常委会制定的法律B国务院依据法律授权制定的行政法规C国务院有关部委制定的部门规章D地方人大、地方政府发布的地方法规【答案】AB【考点】本题主要考察征税的法律依据。【解析】税收征收管理法第三条规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。因此，开征、停征某种税收的依据只能是法律和经法律授权制定的行政法规。A、B项正确，C、D项错误。14关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？A个人进口大量化妆品，免征消费税B武警部队专用的巡逻车，免征车船税C企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税D农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税【答案】BC【解析】A项考查消费税问题。依据消费税暂行条例第12条第2款规定，个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。化妆品肯定属于应税消费品，A项错误。B项考查车船税的免征范围。依据车船税法第3条规定，下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。符合第（3）项，B项正确。C项考查企业所得税的免征政策。依据企业所得税法第27条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让所得；（5）本法第三条第三款规定的所得。符合第（1）项，C项正确。D项考查转售农产品的增值税问题。依据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，农民在网上销售从其他农户处收购的山核桃的行为不符合免征增值税的情形，D项错误。15关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？A个人进口大量化妆品，免征消费税B武警部队专用的巡逻车，免征车船税C企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税D农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税【答案】BC【考点】A项考查消费税问题。【解析】依据消费税暂行条例第12条第2款规定，个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。化妆品肯定属于应税消费品，A项错误。B项考查车船税的免征范围。依据车船税法第3条规定，下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。符合第（3）项，B项正确。C项考查企业所得税的免征政策。依据企业所得税法第27条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让所得；（5）本法第三条第三款规定的所得。符合第（1）项，C项正确。D项考查转售农产品的增值税问题。依据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，农民在网上销售从其他农户处收购的山核桃的行为不符合免征增值税的情形，D项错误。16纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？A个人所得超过国务院规定数额的B在两处以上取得工资、薪金所得的C从中国境外取得所得的D取得应纳税所得没有扣缴义务人的【答案】ABCD【考点】个人纳税申报的规定【解析】个人所得税法实施条例第36条规定:纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定。由法条可知ABCD四项的情形都应当按规定办理个税申报。17税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？A纳税人甲个人仅有的一套住房B纳税人乙个人所有的金银首饰C纳税人丙自用的私人汽车D纳税人丁所有的单价在5000以下的生活用品【答案】AD【解析】甲个人仅有的一套住房不在税收保全措施的范围内；丁所有的单价在5000元以下的生活用品不在强制执行措施范围内。A、D选项符合题意，当选。18以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率？A张某所得5000元，适用3%的税率B王某所得8000元，适用20%的税率C李某所得20000元，适用25%的税率D赵某所得85000元，适用45%的税率【答案】ACD【考点】个人所得税税率【解析】根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用税率如下：（1）不超过1500元的，税率3；（2）超过1500元至4500元的部分，税率10；（3）超过4500元至9000元的部分，税率20；（4）超过9000元至35000元的部分，税率25；（5）超过35000元至55000元的部分，税率30；（6）超过55000元至80000元的部分，税率35；（7）超过80000元的部分，税率45。据此，A正确，B错，C正确，D正确。三、不定项选择题（在下列各题的备选项中，请选择1个或者多个最符合题意的选项）192012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是：A如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款B如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品C如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉D如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可直接向法院起诉【答案】BCD【解析】AB项考查税务机关能否直接从银行扣缴税款。依据税收征管法第38条第1款规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税收征管法第38条第2款规定，纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。可见，直接扣缴税款是有条件的。据此，A项错误，B项正确。C项考查税收争议发生后，纳税人应否先缴纳税款或提供担保的问题。依据税收征管法第88条第1款规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。C项正确。D项考查对税收保全措施不服的救济办法。依据税收征管法第88条第2款规定：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。据此，D项正确。202012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。该公司取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应纳税收入的是：A财政拨款B销售产品收入C专利转让收入D国债利息收入【答案】BC【考点】本题考查企业所得税的应纳税收入。【解析】依据企业所得税法第6条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入