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文档简介

备抵科目的例举坏账准备是应收账款科目的备抵科目短期投资跌价准备是短期投资的备抵科目 长期投资减值准备是长期投资的备抵科目 存货跌价准备是存货的备抵科目 固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目 无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目 在建工程减值准备是在建工程的备抵科目 委托贷款减值准备是委托贷款的备抵科目 递延收益未实现融资收益作为应收融资租赁款的备抵科目 未确认融资费用作为长期应付款的备抵科目盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积公益金 贷：盈余公积一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额 借：盈余公积一般盈余公积 贷：利润分配盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积一般盈余公积 贷：实收资本或股本例1：某股份公司经股东大会决议，决定将法定盈余公积50万元转增资本，按规定增资程序获得批准后，该公司应作如下会计分录： 借：盈余公积法定盈余公积 500 000 贷：股本500 000 用盈余公积弥补亏损时借记“盈余公积法定(或任意)盈余公积”科目，贷记“利润分配盈余公积补亏”科目。 例2：某股份有限公司发生经营亏损20万元，经股东大会决议，用法定盈余公积弥补，会计核算上应作如下会计分录：1 借：盈余公积法定盈余公积 200 000 贷：利润分配盈余公积补亏 200 000 例3：天方食品股份公司2012年成立当年就实现税后利润96 000 000元，按10%的比例提取法定盈余公积金，股东大会决议按20%提取任意盈余公积金。其会计分录如下： 借：利润分配提取法定盈余公积9 600 000 提取任意盈余公积19
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