会计基础综合实训.doc

+09注会2W基础会计综合实训2010年4越7日 辅导教师：李荣一、模拟实训企业概况（一）基本情况企业名称：北京飞翔科贸股份有限公司 地 址：北京市石景山区石门路268号邮 编：100042 法人代表：刘发强开户银行：中国工商银行北京分行（基本存款户）账 号：01033886620 税务登记号：112366005083386记账本位币：人民币（RMB） 财务主管：张杰（二）有关档案供应商档案编号单位名称开户银行账号税务登记号01北京华源有限责任公司工行北京分行1002356846811223456873643502北京王朝股份有限公司工行北京分行1002587688611335643268696603北京石景区供电局工行北京分行10025438957113366453688752客户往来档案编号单位名称开户银行账号税务登记号01北京大明贸易公司工行北京分行1002356846811223456873643502北京天成股份有限公司工行北京分行10025436753113366453287546北京飞翔科贸股份有限公司职员档案职员编号职员名称担任职务所属部门1刘发强总经理公司办公室2冯龙办公室主任公司办公室3张彬办公室秘书公司办公室4张杰财务部经理财务部5李芳主管会计财务部6刘军主管会计财务部7张伟出纳财务部8李楠供应部经理供应部9赵新仓库负责人供应部10王强采购员供应部11刘力生产部经理生产部12赵魏生产部职员生产部13刘通销售部经理销售部14杨洋销售部职员销售部15其他职员略略二、实训目的与要求（一）实训目的会计基础综合实训是在各单项实训的基础上进行的，其目的是使学生对会计实务中的各种原始凭证和记账凭证的填写和编制、不同格式账簿的登记和结账等一系列的会计基础工作，有一个系统、全面的认识，最终使学生所学的会计基础知识转化为对会计实务的基本操作能力，为进一步学习财务会计打下坚实的基础。（二）实训要求1、熟悉有关法规、制度、基础规范的要求，按规定处理经济业务。2、掌握记账凭证和科目汇总表会计核算程序和科目汇总表的编制方法。3、独立判断处理各项经济业务。4、按指导老师的要求和进度完成会计实训任务。5、要求本项目在5月15日前完成。三、模拟建账资料2007年12月初公司账户余额及账页格式科目编号总账科目明细科目余 额账页格式库存现金2 540.00三栏式、日记账银行存款165 270.00三栏式、日记账应收账款1 350.00三栏式北京大明贸易公司1 350.00三栏式北京天成股份有限公司0三栏式在途物资0三栏式横线登记式原材料90 600.00三栏式甲材料80 000.00数量金额式乙材料10 600.00数量金额式生产成本58 000.00三栏式A产品34 800.00多栏式B产品23 200.00多栏式制造费用0三栏式、多栏式库存商品104 000.00三栏式A产品62 000.00略B产品42 000.00略固定资产294 000.00三栏式累计折旧50 000.00短期借款70 100.00三栏式应付账款3 000.00三栏式北京华源有限责任公司3 000.00三栏式北京王朝股份有限公司0三栏式应付职工薪酬5 800.00三栏式应交税费6 000.00三栏式应交增值税（销项税额）2 400.00多栏式应交所得税3 600.00三栏式实收资本537 000.00三栏式资本公积三栏式盈余公积20 300.00三栏式利润分配23 560.00三栏式本年利润40 000.00三栏式 “原材料”明细账户2007年12月初余额材料名称数量单价金额甲材料4 00020.0080 000.00乙材料1 3258.0010 600.00“库存商品”明细账户2007年12月初余额产品名称数量单价金额A产品20031062 000.00B产品15028042 000.00“生产成本”明细账户2007年12月初余额产品名称直接材料直接人工制造费用合计A产品19 200.005 100.0010 500.0034 800.00B产品12 800.003 400.007 000.0023 200.00制造费用明细账项目项目工资及福利费折旧费修理费水电费其他管理费用明细账项目项目工资及福利费修理费水电费保险费招待费其他四、实训程序和内容本实训是以北京飞翔科贸股份有限公司的典型业务为对象，进行企业从建账到日常会计核算；从材料采购、入库、产品生产、产品销售到利润的形成和分配；从原始凭证、记账凭证的填制和审核到各种账簿的登记、核对、结账和会计报表的编制等会计核算全过程的实训。具体程序和步骤如下：1、实训准备熟悉会计基础工作规范的各项要求，熟悉实训企业的概况、账务处理程序和其他相关资料，并准备实训所需的凭证、账簿等。2、开设账户根据本实训建账资料中提供的北京飞翔科贸股份有限公司12月初的账户余额，开设现金日记账、银行存款日记账、各种相关的总分类账和明细分类账。3、填制和审核原始凭证根据本实训提供的企业12月份的各项经济业务，填制和审核各项原始凭证。4、编制并审核记账凭证根据审核无误的原始凭证，对每笔经济业务分类编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并将原始凭证附于记账凭证之后。本实训对于现金和银行存款之间的收入业务，只编制付款凭证，对于甲材料领用业务，要求根据限额领料单上全月实际领用结转材料成本；对产成品销售业务，要求于月末汇总后结转销售成本。5、登记账簿登记账簿时，对现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账，应在业务发生时根据原始凭证或记账凭证进行登记；对各有关总分类账，根据科目汇总表登记。6、对账和结账月末结出各类账户本期发生额及期末余额，将总分类账簿、明细分类账簿、日记账簿中的相关内容进行核对，并按权责发生制的要求计算、结转损益。7、编制会计报表根据正确无误的账簿记录编制资产负债表、利润表。8、装订成册月末（实训结束）将收款凭证、付款凭证和转账凭证分别按号排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。同时还应将日记账、总分类账、明细分类账及会计报表分别加具封面，装订成册。五、2007年12月份企业发生的经济业务1、12月1日：向北京华源有限责任公司购入甲材料270千克，单价20元，货款5 400元，增值税进项税额918元。材料已验收入库，款项尚未支付。要求：填制收料单一张，并据以登记材料采购明细账和原材料明细账；结转原材料入库成本；编制转账凭证并登记相关账簿。2、12月1日：生产产品领用原材料共计20 000元。12月1日原材料领用情况用 途材料名称领用数量单位成本领用人生产A 产品甲材料600千克20元/千克赵巍生产B产品乙材料1 000千克8元/千克李辉要求：填制领料单一张（乙材料），限额领料单NO.0005（甲材料），并据以登记原材料和生产成本明细账；结转乙材料领用成本。3、12月2日：以现金支付行政办公室张彬出差借款2 000元。要求：填制借款单，编制付款凭证。4、12月4日：收到北京大明贸易公司转账支票一张归还的前欠账款1 350元，存入银行。要求：填制银行进账单，并将银行进账单连同银行转账支票送存银行；编制收款凭证，登记银行存款日记账。5、12月5日：向银行借入短期借款10 000元。要求：填制短期借款申请书、工商银行借款单；编制收款凭证。6、12月8日：以现金购入管理部门用办公用品58元。要求：编制付款凭证，并登记现金日记账和管理费用明细账。7、12月9日：开出转账支票，归还前欠北京华源有限责任公司货款6 318元。要求：签发转账支票一张（支票存根作原始凭证），编制付款凭证，登记银行存款日记账。8、12月10日：向北京王朝股份有限公司购入乙材料1 000千克，单价8.0元，货款8 000元，增值税进项税额1 360元。材料已验收入库，开出期限3个月金额为9 360元的无息商业承兑汇票一张（合同号00026）。要求：签发商业承兑汇票；填制收料单一张，并据以登记材料采购明细账和原材料明细账；结转原材料入库成本；编制转账凭证并登记相关账簿。9、12月10日：从银行提取现金12 000元，准备发放工资。要求：签发现金支票一张，根据支票存根编制付款凭证，并登记现金和银行存款日记账。10、12月10日：以现金发放本月份职工工资12 000元。要求：编制付款凭证，并登记现金日记账。11、12月13日：销售给北京大明贸易公司A产品50件，单位成本310元，每件销售价格500元，货款25 000元。增值税销项税4 250元，货款和增值税尚未收到。要求：开出增值税专用发票；填制产品出库单，并据以登记库存商品明细账，售出商品成本于月末汇总结转；编制转账凭证，登记相关明细账。12、12月14日：生产产品领用原材料共计14 400元，如表所示。要求：填制领料单一张（乙材料）限额领料单NO.0005（甲材料）并据以登记原材料和生产成本明细账；结转乙材料领用成本。12月14日原材料领用情况用途材料名称领用数量/千克单位成本（元/千克）领料人生产A产品甲材料40020赵巍生产B产品乙材料8008李辉13、12月15日：职工张彬出差回来，实报差旅费1 860元。并退还多余现金140元。要求：编制转账凭证和收款凭证，登记现金日记账。14、12月16日销售给北京天成股份有限公司B产品100件，单位成本280元。每件售价350元，货款35 000元。增值税5 950元，当即收到对方签发的一张支票金额为40 950元。要求：开出增值税专用发票；填制产品出库单，并据以登记库存商品明细账，售出商品成本于月末汇总结转；编制收款凭证，登记相关明细账。15、12月17日：北京大明贸易公司还来货款29 250元，收到转账支票存入银行。要求：填制银行进账单一张，编制收款凭证，并据以登记银行存款日记账和应收账款明细账。16、12月18日：收到银行付款通知，银行代付企业本月水费1 200元。其中车间生产耗用1 000元，管理部门耗用200元。要求：根据银行付款通知和水费结算单，编制付款凭证，并登记银行存款日记账。17、12月19日：从北京华源有限责任公司购入甲材料320千克，单价19.90元，价款6 368元，购进乙材料1 000千克，单价7.90元，价款7 900元；增值税进项税额2 425.56元，运杂费132元，材料已验收入库，货款、增值税进项税额及运费均以银行存款付讫（两种材料共同负担的运费按材料重量分配）。要求：签发转账支票一张；编制运费分配表；填制收料单；编制付款凭证；登记银行存款日记账和原材料明细账。18、12月20日：经盘点实物发现甲材料盘亏33千克，价值660元，库存商品A产品毁损10件，价值3 100.00元，会计部门根据盘点结果调整有关存货账簿记录。要求：填制财产清查报告单一张，编制转账凭证，并登记有关明细账。19、12月21日：向北京大明贸易公司销售A产品120件，单位成本310元，每件售价500元，货款60 000元，增值税销项税额10 200元，收到转账支票一张存入银行。要求：开出增值税专用发票； 填制产品出库单，并据以登记库存商品明细账，售出商品成本于月末汇总结转；填制银行进账单，连同支票一并存银行。编制收款凭证，登记银行存款日记账。20、12月22日：收到其他单位投资转入的全新方正颐和牌计算机一台，价值为10 000元，预计使用10年；经验收移交给办公室使用。要求：填制固定资产移交验收单一张，并编制转账凭证一张。21、12月23日：从北京华源有限责任公司购入不需安装设备一台，设备价款15 000元，增值税2 550元，对方垫付运杂费1 000元。款项用转账支票支付。要求：签发一张转账支票，编制付款凭证，并登记银行存款日记账。22、12月24日：出售不需要设备一台，设备原值70 000元，已提折旧25 000元，以现金支付设备清理费500元，出售设备收入50 000元存入银行，设备已清理完毕，结转净损益。要求：填制银行进账单，编制付款凭证、收款凭证和转账凭证。并登记相关的明细账。23、12月25日：收到银行代付企业本月电费1 500元，增值税250元，其中车间负担1 000元，管理部门负担500元。要求：根据北京市供电局收费单据和银行付款通知，编制银行付款凭证，并登记很行存款日记账。24、12月30日：开出转账支票，支付本月管理部门电话费161元。要求：签发转账支票一张，根据支票存根和电话费结算单编制付款凭证，并登记银行存款日记账。25、12月30日：结转本月已销售产品的成本。要求：根据产品出库单编制已销产品成本计算表，编制转账凭证，结转销售产品成本。26、12月31日，根据限额领料单编制转账凭证，结转生产耗用甲材料成本。27、12月31日：月末盘点甲材料盘亏660元，经查系计量不准确累计形成；库存商品毁损3 000元，系仓库失火造成，为此保险公司同意赔偿2 500元，保管员陆某应承担责任300元，建议盘亏甲材料及毁损商品净损失计入管理费用，企业已接到有关部门的批复，同意企业的处理意见。要求：根据存货盘亏（盈）处理通知单，编制转账凭证，并登记相关明细账。28、12月31日：分配本月工资12 000元，其中生产工人工资8 500元，车间技术管理员工资1 500元，企业行政管理人员1 000元，企业销售部门人员工资1 000元；按工资总额14计提职工福利费；A产品耗用800工时、B产品耗用1200工时。要求：编制工资及福利费用分配表和转账凭证，并登记相关明细账。29、12月31日：计提固定资产折旧1 740元，其中车间固定资产折旧1 065元，管理部门固定资产折旧675元。要求：根据固定资产分类折旧计算表，编制转账凭证并登记相关明细账。30、12月31日：摊销本月应当负担的财产保险费80元（管理部门）。要求：编制转账凭证，并登记相关明细账。3