会计从业电算化会计分录38个分类剖析.doc

会计分录分类剖析（8类）第一类：跟银行存款和库存现金相关的分录01 以银行存款支付退休金20000元。摘要：支付退休金借：管理费用 20000 贷：银行存款 20000 02以银行存款支付销售商品的广告费10000元摘要：广告费借：销售费用10000 贷：银行存款 1000003偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。摘要：偿还前期欠款借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 04用银行存款100000元取得一项专利权摘要：取得一项专利权借：无形资产 100000 贷：银行存款 100000 05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行，摘要：借款借：银行存款 300000 贷：长期借款 300000 06以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）。摘要：支付利息借：财务费用 6000 贷：银行存款 6000 07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。摘要：支付水电费借：制造费用 100000 贷：银行存款 100000 08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。摘要：交纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税费）28900贷：银行存款 2890009 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。摘要：取得一项交易性金融资产借：交易性金融资产 100000 贷：银行存款 100000 10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。摘要：股权投资借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000 资本公积 150000 11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。摘要：李四报销医药费借：应付职工薪酬 900贷：库存现金 900 12 单位提取现金700元备用。摘要：提现借：库存现金 700贷：银行存款 700 13用现金600元购买办公用品。摘要：购办公用品借：管理费用 600 贷：库存现金 600 14以银行存款归还短期借款32000元。摘要：归还短期借款借：短期借款 32000贷：银行存款 32000第二类：在途物资（材料采购）类：15本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。摘要：购材料 借：在途物资A材料 200000 在途物资B材料 170000 应交税费应交增值税（进项税额） 62900贷：银行存款 432900 16企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应负担运输费11000元。摘要：材料运输费借：在途物资A材料 9000 在途物资B材料 11000 贷：银行存款 20000 17上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。摘要：材料验收入库借：原材料A材料 209000 原材料B材料 181000 贷：在途物资A材料 209000 在途物资B材料 181000 18 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元，B材料140600元。借：生产成本甲商品 322300 贷：原材料A材料 181700 原材料B材料 14060019仓库发出A原材料191700元，B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152 400元；车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元；企业行政管理部门领用7400元。摘要：仓库发出原材料借：生产成本甲商品 154600 生产成本乙商品 152 400 制造费用 7900 管理费用 7400 贷：原材料A材料 191700 原材料B材料 130600 第三类：应付职工薪酬类20以银行存款的形式发放工资93000元。摘要：发工资借：应付职工薪酬 93000贷：银行存款 93000 21以现金形式发放工资摘要：发工资借：应付职工薪酬 93000贷：库存现金 93000 22分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。摘要：工资分配借：生产成本甲商品 24000 生产成本乙商品 38000 制造费用 13000 管理费用 18000贷：应付职工薪酬 93000 23、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题：分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。)摘要：提取本期职工福利费借：生产成本甲商品 24000*14% 生产成本乙商品 38000*14% 制造费用 13000 *14% 管理费用 18000*14% 贷：应付职工薪酬 93000*14% 第四类：购固定资产（需安装生产线）类 24 购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。摘要：购设备借：固定资产 100000贷：应付票据 100000 25计提本期固定资产折旧18000元，其中：生产车间固定资产折旧10000元；企业管理部门固定资产折旧8000元。摘要：计提固定资产折旧借：制造费用 10000 管理费用 8000 贷：累计折旧 18000 26购置一条需安装的新生产线，价值25000元，以银行存款支付。摘要：购生产线借：在建工程 25000 贷：银行存款 25000 27安装过程中发生费用3000元，以银行存款支付。摘要：安装费用借：在建工程 3000 贷：银行存款 300028在建工程共消耗28000元，经过验收，该生产线投入使用。摘要：工程验收借：固定资产 28000 贷：在建工程 28000 第五类：结转完工产品类29期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用20608元， 乙商品应负担制造费用12112元。摘要：结转生产成本借：生产成本甲商品 20608 生产成本乙商品 12112 贷：制造费用 32720 30车间商品生产完工入库，进行成本结转，甲商品完工成本217688元，乙商品完工成本266688元。摘要：完工产品入库借：库存商品 484376 贷：生产成本甲商品 217688 生产成本乙商品 266688 第六类：销售商品类31向MM公司销售甲商品，货款150000元，增值税25500元。货款已收到并存入银行。摘要：产品销售借：银行存款 175500 贷：主营业务收入甲商品 150000 应交税费应交增值税（销项税额） 25500 32以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。摘要：支付销售商品运输费借：销售费用 8000 贷：银行存款 8000 第七类：财产清查类33期末存货盘亏（A原材料）8000元，原因尚待查明。摘要：存货盘亏借：待处理财产损溢 8000 贷：原材料A材料 8000 34经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货借：管理费用 8000 贷：待处理财产损溢 8000 第八类：公共35计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元，教育费附加6000元。摘要：计提税费借：营业税金及附加17000 贷：应交税费应交维护建设税 11000 应交税费教育费附加 600036期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。摘要：期末结转借：主营业务成本甲商品 112340 贷：库存商品甲商品 112340 37、销售多余生