会计新手入门篇全盘会计处理流程.doc

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： h1 N2 7 V( - H2 O 1、处理有关现金的原始凭证 ) z: w3 o! J7 c0 k3 P i2 V6 Z+ a+ J- _- _6 l 2、处理有关银行存款的原始凭证 % i6 M4 . x. 1 q$ A2 / M ( ( X/ ! ( H3 P( F 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 R- A6 s/ . ! , g- c: $ ! T/ h7 H* o / a 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） , H$ u+ n9 D4 b. K1 P9 a# B: e/ $ , c/ r 5、处理有关需要自制的原始凭证 8 K9 A% ) H7 A3 e; W% p3 D; F! d) k3 C, j 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） # x4 N* e: i! M9 Z8 k7 R) x( Q# E- B- Y r/ u. _- R 5.2、预提当月费用（同上） 1 m6 G& R( R, P2 o; Q+ J) Z# G- o7 N, Y5 I 5.3、计提当月折旧费（同上） , b! L9 1 o8 m! r _ W6 F! K# ?! 2 n0 S 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制) * P! O z- F2 e, w7 d d0 V p9 n 5 D3 W8 w7 m 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） * K# ?: E& x/ n a6 T) 1 J# h: d F$ v$ 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） - f6 U3 l7 X4 K) q& T p) L i- / C1 i3 S 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） * Y, |$ ; U: B& A1 k9 I% ; H 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表会计编制） 1 E9 4 s: i5 I* 9 ! Y5 V5 , n/ w9 |! v 6 v* a: m5 G+ T) g, _8 i) q# S. z5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” + G 3 ) ) Y% f2 : K9 M6 v C D9 s/ / v: * - 7 U Y* 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） , m3 W4 F! Z W9 G$ x8 X* b: N3 B- x% k g0 d; g: 5.11、计提其他税金 0 , g/ H) e6 B2 8 K3 Z& u; . e: V9 a- k5 g 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） $ U6 6 P8 & L q8 S9 e, j; o! b0 p; t) E2 Z) v% R9 . m/ g 二、根据记账凭证登记入账簿 $ Q! H/ c& 1 m+ v- F# F V% g8 C0 Q) H4 K: P$ | / 三、根据记账凭证编制T型账 & j- U! R7 w7 ( Y: b% q( Z# A4 ?. k _0 R! _- e+ Q& b R* p2 a注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账/ D A9 g c; S e# d8 F9 g$ V& n, * | 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 2 A% Z5 S C$ U3 ; u5 p# g: M/ x: 9 u7 ?* 2 O; o: P# a3 n! O& t! 五、根据“T”型账编制科目汇总表 9 ! q3 h2 M, k4 P1 B+ S7 Q# O% E/ f- $ e3 f |* G 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” # v