《经济基础》补充部分.doc

经济基础补充部分【资料1】中国公民王某为某话剧团演员，2012年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。1.根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A.1200 B.1600 C.2000 D.25002.根据本题要点（2）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A.294 B.312 C.320 D.3403.根据本题要点（3）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A.794 B.816 C.820 D.868【资料2】某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2011年4月发生如下经营业务：（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万/栋，成本利润率为10。（3）出租写字楼取得租金收入24万元。已知：销售不动产适用的营业税税率为5，建筑业适用的营业税税率为3，出租不动产适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。1.根据要点（1）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税( )万元。A26.64 B27 C44.40 D452.根据要点（2）提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。A27.22 B48 C36 D75.223.根据要点（3）提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税( )万元。A0.72 B1.20 C1.22 D0.22【资料3】甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出经纪公司签订协议，由乙公司负责宣传策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：（1）甲歌舞团支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票；（2）甲歌舞团支付乙公司经纪费10万元。已知：（1）本次演出共取得门票收入50万元；（2）乙公司从事经纪业务未发生其他费用；（3）甲歌舞团支付给丁广告代理公司2万元；（4）文化体育业适用的营业税税率为3，租赁业、代理业适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料，分析回答下列第14小题。1.下列对甲歌舞团的表述中，正确的是（ ）。A.甲歌舞团从事表演的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税B.甲歌舞团从事表演的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税C.甲歌舞团应缴纳营业税0.90万元D.甲歌舞团应缴纳营业税0.96万元2.下列对乙公司的表述中，正确的是（ ）。A.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税B.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“服务业代理业”税目缴纳营业税C.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税D.乙公司应缴纳营业税0.50万元3.下列对丙体育馆的表述中，正确的是（ ）。A.丙体育馆取得的场租收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税B.丙体育馆取得的场租收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税C.丙体育馆取得的场租收入应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税D.丙体育馆应缴纳营业税0.40万元4.下列对丁广告代理公司的表述中，正确的是（ ）。A.广告代理业务应按“服务业代理业”税目征收营业税B.广告代理业务应按“服务业广告业”税目征收营业税C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额【资料4】某房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款1400万元。（2）取得土地使用权时缴纳契税42万元。（3）前期拆迁补偿费90万元，建筑安装工程费2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过按照同期银行贷款利率计算的金额，但不能按项目准确计算分摊）。当地政府规定，房地产开发费用的计算扣除比例为9。已知：销售不动产适用的营业税税率为5，建筑业适用的营业税税率为3，出租写字楼适用的营业税税率为5，该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第14小题。1.该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.112.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.823.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.534.2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79【资料5】自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家服务，办理完工商登记、税务登记、依法开立银行账户后正式开始营业。2012年3月份，该个人独资企业发生下列事项：（1）取得搬家收入15万元、装卸收入8万元、支付搬运工人工资6万元；（2）向甲公司支付广告代理费2万元、广告设计费1万元、广告制作费5万元、广告发布费3万元；（3）与乙公司签订建筑安装工程承包合同，委托其建造一座仓库自用于存放货物，支付乙公司承包款8万元。已知：交通运输业适用营业税税率3%，服务业适用营业税税率5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。1.根据银行结算账户管理的有关规定，下列各项中，有权申请开立基本存款账户的是（ ）。A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.异地常设机构2.根据税收征收管理法律制度，下列表述正确的是（ ）。A.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理纳税登记B.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理纳税登记C.该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告D.该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，将其全部账号向主管税务机关报告3.根据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（158）5%1.15（万元）B.（158）3%0.69（万元）C.（1586）5%0.35（万元）D.（1586）3%0.21（万元）4.根据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费项目均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的下列费用中，应当计入甲公司的营业额征收营业税的是（ ）。A.广告代理费B.广告设计费C.广告制作费D.广告发布费5.该个人独资企业委托乙公司建造仓库的业务中，该个人独资企业应缴纳的税种是（ ）。A.营业税B.契税C.印花税D.土地增值税【资料6】甲企业2010年欠缴税款100万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，经县以上税务局局长批准，税务机关拟对甲企业采取税收强制执行措施。经调查，税务机关发现以下情况：（1）甲企业于2011年2月1日向A银行信用贷款100万元。（2）甲企业于2011年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。（3）甲企业于2011年4月10日被工商行政管理部门处以100万元的罚款。（4）甲企业于2011年4月20日放弃其对C企业100万元的到期债权。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。1.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是( )。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款2.下列对税收保全措施与税收强制执行措的表述中，不符合规定的是（ ）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人3.下列对税收优先权的表述中，正确的是（ ）。A.税收优先于A银行的债权B.税收优先于B银行的抵押权C.B银行的抵押权优先于税收D.税收优先于工商行政管理部门的罚款4.对于甲企业放弃其对C企业100万元到期债权的行为，下列表述中，正确的是（ ）。A.甲企业放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权B.甲企业放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权C.税务机关行使撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.税务机关行使撤销权的，并不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任5.如果甲企业对税务机关作出的税收强制执行措施不服，下列表述中，正确的是（ ）。A.甲企业必须先申请税务行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起税务行政诉讼B.甲企业可以先申请税务行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起税务行政诉讼C.甲企业只能提起税务行政诉讼D.甲企业可以直接提起税务行政诉讼【资料7】A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第18小题。1.A公司在签发银行承兑汇票时，出票日期10月20日的正确写法是（ ）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日2.A公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是（ ）。A.更改了收款人名称B.汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致C.出票人的签章不符合规定D.未记载付款人名称3.A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（ ）。A.A公司是出票人B.B公司是收款人C.A公司是承兑申请人D.承兑银行是付款人4.C公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手D公司仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是( )。A.不影响承兑人甲银行的票据责任B.不影响出票人A公司的票据责任C.不影响C公司之前手B公司的票据责任D.不影响C公司对后手的被背书人承担票据责任5.D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样。下列表述中，正确的是（ ）。A.该背书为附条件的背书，背书的效力待定B.E公司未履行交货义务时，不得主张票据权利C.所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否均享有票据权利D.无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F公司均取得票据权利6.下列对持票人F公司提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。A.持票人F公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款B.持票人F公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款C.如果持票人F公司未按照规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除D.即使持票人F公司未按照规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人甲银行仍应当继续对持票人F公司承担付款责任7.持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。下列表述中，正确的是（ ）。A.甲银行拒绝付款的理由成立B.甲银行拒绝付款的理由不成立，甲银行应当向持票人F公司无条件付款C.如果甲银行已经向F公司付款，甲银行有权对出票人A公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之三计收利息D.如果甲银行已经向F公司付款，甲银行有权对出票人A公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息8.持票人F公司被拒绝付款后，F公司有权对其行使追索权的是（ ）。A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.D公司经济基础补充部分答案及解析【资料1】1. 【答案】B【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。特许权使用费所得应缴纳个人所得税10000（120）201600（元）。2. 【答案】C【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。演出收入应缴纳个人所得税12000（120）800020320（元）。3. 【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。稿酬所得应缴纳个人所得税5000（120）20（130）（3000800）20（130）868（元）。【资料2】1. 【答案】A【解析】纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，甲公司应纳营业税（90012）326.64（万元）。2. 【答案】D【解析】（1）纳税人自建自用房屋的行为（将自建房屋2栋作为本单位的单身职工宿舍）不缴纳营业税；（2）单位将不动产无偿赠送他人（将自建房屋1栋捐赠给希望工程基金会），视同发生应税行为，其营业额按照纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格（240万元）核定；（3）纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税，应纳营业税200(110)(13)4372034527.224875.22（万元）。3. 【答案】B【解析】出租写字楼应缴纳营业税2451.20（万元）。【资料3】1.【答案】AD【解析】（1）歌舞团从事表演的收入应按文化体育业缴纳营业税；（2）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额，广告费不能扣除；甲歌舞团应纳营业税（50810）30.96（万元）。2.【答案】BD【解析】（1）乙公司从事演出经纪业务，应按“服务业代理业”税目缴纳营业税。代理业是指代委托人办理受托范围内的业务，包括代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理业务；（2）乙公司应纳营业税1050.50（万元）。3.【答案】CD【解析】丙体育馆应纳营业税850.40（万元）。4. 【答案】BD【解析】（1）选项AB：广告代理业务应按“服务业广告业”税目征收营业税；（2）选项CD：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。【资料4】1. 【答案】B【解析】销售不动产、出租不动产均应缴纳营业税，该房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加76485（153）635（153）416.39（万元）。2. 【答案】C【解析】（1）在房地产开发过程中，因承受土地使用权而缴纳的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”，取得土地使用权所支付的金额允许扣除的部分（140042）801153.60（万元）；（2）允许扣除的房地产开发成本（90210060）801800（万元）；（3）允许扣除的房地产开发费用（1153.601800）9265.82（万元）。3. 【答案】C【解析】（1）与转让房地产有关的税金76485（153）412.99（万元）；（2）加计扣除（1153.601800）20590.72（万元）；（3）扣除项目金额合计1153.601800265.82412.99590.724223.13（万元）。4. 【答案】D【解析】（1）增值额76484223.133424.87（万元）；（2）增值率3424.874223.1381.10；（3）应纳土地增值税3424.87404223.1351158.79（万元）。【资料5】1. 【答案】ABCD【解析】基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。2. 【答案】BC【解析】（1）选项AB：从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记；（2）选项CD：纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。3. 【答案】B【解析】（1）装卸、搬运收入应按“交通运输业”税目征收营业税；（2）交通运输业的营业额为从事交通运输的纳税人提供交通劳务所取得的全部价款和价外费用，支付的搬运工人工资不得扣除。4. 【答案】ABC【解析】（1）广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；（2）从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。5. 【答案】C【解析】（1）选项A：建筑业营业税应当由取得建筑业应税收入的乙公司缴纳；（2）选项BD：委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋权属未发生转移，不需要缴纳契税、土地增值税；（3）选项C：建筑安装工程承包合同应按“建筑安装工程承包合同”征收印花税。【资料6】1. 【答案】BD【解析】（1）选项C：属于税收保全措施；（2）选项BD：属于税收强制执行措施。2. 【答案】D【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。3. 【答案】ABD【解析】（1）选项A：除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；（2）选项BC：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行；（3）选项D：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。4. 【答案】BD【解析】欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对