税务局干部考核部分试题.doc

46 品的，企业应将所负担的消费税计入“应交税金应交消费税”科目的贷方。 A、是 B、否 答案：否 341、若本期按债券票面利率计算的利息为10万元，溢价摊销数为2万元，则本期应计入财务费用或在建工程的金额为12万元。 A、是 B、否 答案：否 342、债券的溢价或折价发行是债券发行企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。 A、是 B、否 答案：是 343、公益金主要用于企业职工集体福利设施支出。 A、是 B、否 答案：是 344、即使在溢价发行股票的情况下，股份有限公司的股本也是股票面值与股份总额的乘积，而且股本应等于注册资本。 A、是 B、否 答案：是 345、采用预收货款方式销售产品，应于收到货款时确认收入。 A、是 B、否 答案：否 346、在采用递延法时，如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回的所得税率，则应按照今后转回时的所得税率计算其对所得税的影响。 A、是 B、否 答案：否 347、F公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月、面值60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率6%。则F公司收入的贴现净值为（）。 答案：59400元 348、2002年7月3日企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值1000000元，1999年6月30日已利息1000元，贴现时尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为( )。 答案：300元 349、某企业销售产品一批，规定的售价为500,000元。商业折扣为10%；现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。在总价法下，“应收账款”的入账金额为（ ）。（本题不考虑增值税） 答案：450000元 350、1999年12月30日A公司“坏帐准备”帐户有借方余额2000元，年末应收帐款余 47 额1000万元。如果按5提取帐坏帐准备，则A公司“坏帐准备”帐户的年末余额为( )。 答案：贷方余额50000元 351、某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的5%计提。2000年初，“坏账准备”账户期初余额为2万元，当年末应收帐款余额为100万元；2001年发生坏帐3万元，收回以前年度已注销的坏帐1万元。苦2001年末应收帐款余额为80万元，则当年应计提的坏帐准备为（ ） 答案：1万元 352、2001年12月31日某企业A存货的帐面价值为25000元,预计可变现净值为23000元。2002年12月31日该存货的帐面价值为25000元，预计可变现净值为26000元。则2002年末应冲减A存货跌价准备（ ）。 答案：2000元 353、某商场采用毛利率法计算期末存货成本。本月初体育用品结存150000元，本月购入400000元，实现370000元，发生销售退回和折让20000元，上月该类商品的毛利率为25%，则本月期末库存商品成本为（ ）。 答案：287500元 354、某企业认购普通股1000股，每股面值 10元，实际买价11000元，其中包括已宣告分派但尚未支付的现金股利 500元。另外支付 佣金100元。该批股票的入帐成本为( )。 答案：10600元 355、企业对短期投资的期末计价采用成本与市价孰低法，1998年6月30日“短期投资跌价准备A股票”帐户有贷方余额600元。1998年12月31日，A股票的成本6500元，市价5000元；1999年6月30日，A股票的成本没变，市价5500元。根据上述资料，1999年6月30日该企业对A股票应( )。 答案：冲减投资跌价准备500元 356、C公司1999年1月2日购入S公司20%的普通股。当年S公司实现税后利润180000元，宣告分派现金股利108000元，采用权益法核算，C公司当年的收益应为( )。 答案：36000元 357、A公司采用年数总和法对某项固定资产计提折旧。该项固定资产原价50000元，预计使用年限5年，预计残值500元，该项 资产第2年应提折旧额为( )。 答案：13200元 358、一台设备，原价84000，预计净残值4000元，预计使用8年，已使用4年，现会计估计变更，预计净残值2000元，预计使用6年，则第5年的折旧额是（）。 答案：21000元 359、某企业对一大型设备进行扩建。该设备原价1000万元，已担折旧80万元，发生的改扩建支出共计140万元，同时因处理废料发生变价收入5万元。该大型设备新的原价为（ ）。 答案：1135万元 48 360、某企业购入机器设备一台，购进该设备支付价款60000元，另支付增值税10200元。购进该设备后，企业为安装该设备领用材料2000元(该材料应负担增值税340元)，另支付安装费用1000元，该固定资产的入帐价值为( )元。 答案：73540 361、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值1200万元。该上市公司对W公司的长期股权投资采用权益法核算，应确认的股权投资差额为（）万元。 答案：40 362、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格20万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业会计处理时计入在建工程的金额为（）万元。 答案：18.4 363、某企业销售一笔货款为100万元的货物，规定销货的现金折扣条件是2/10，1/20，N/30，购货单位于第15天内付款，该企业实际收到的款项金额为（）万元。 答案：99 364、某公司按面值发行可转换公司债券10000万元，年利率6%，一年后有二分之一转换为股本，每10元债券转换为普通股1股，股票面值1元，则转换的股份总数为（）。 答案：500万股 365、企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积余额1200万元，则可用于转增企业资本的数额为( )。 答案：700万元 366、A企业由B,C,D公司投资设立，B公司以现金出资2000万元；C公司以原材料出资，价款为1000万元，增值税为170万元；D公司以一套通用设备出资，该套设备口公司的账面原价为1000万元，评估确认价值为800万元。A企业记入“实收资本”账户的金额应为（ ）万元。 答案：3970 367、某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股100000股，每股布值1元，每股按1.2元的价格出售。按协议，证券公司从发行收入中收取3%的手续费，从发行收入中扣除，则该公司计入资本公积的数额为（ ）。 答案：16400元 368、C公司2002年1月1日递延税款账面累计贷方余额15000，该年度发生可抵减时间性差额50000元，应纳税时间性差额30000元，所得税率30%，2002年12月31日递延税款的账面余额为（）。 答案：贷方9000 369、某零售企业12月31日的“库存商品”帐户余额为860000元，“商品成本差异”帐户余额为375000元，“在途物资”帐户余额为120000元，“低值易耗品”帐户余额为45000元，“包装物”帐户余额为6000元。则资产负债表中“存货”项目的金额应为( )。 答案：656000元 370、A公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该起诉中胜诉的可能性有30%，败诉的可能性有70%。如果败诉，A公司将要支付100万元 49 的赔偿款。根据规定，A公司应于年末资产负债表中确认负债金额（ ）。 答案：100万元 371、某公司2002年发生债务利息156000元，2003年债务利息与2002年相同，实现净利润1603560元，所得税税率为30%。该公司2003年的已获利息倍数为（ ）。 答案：15. 68 372、某公司2002年赊销收入为500万元，未发生销货退回和折让。年处初应收账款为120万元，年末应收账款为240万元。该公司2002年应收账款周转天数为（ ）天。 答案：129.6 373、甲公司1999年年初存货为18000元，1999年末的流动比率为3：1，速动比率为1. 3：1，存货周转率为4次，流动资产合计为30000元，则甲公司1999年度的销货成本为（）元。 答案：70000 374、A企业于1998年初购买B公司普通股400万股，每股面值一元，支付股票价款400万元,另支付手续费2000元。A企业所持股分占B公司总股分的40%，A公司用权益法进行核算。B公司1998年共实现净利润400万元，B公司决定用100万元发放现金股利，A公司收到股利25万元。B公司1999年发生亏损600万元。B公司2000年初进行一次资产重估，重估增值20万元。要求：请根据上述资料编制会计分录。 答题思路： (1) 购入时： 借：长期股权投资股票投资 4002000 贷：银行存款 4002000 (2) B公司实现净利时： 借：长期股权投资股票投资 1600000 贷：投资收益 1600000。 (3) B公司宣告发放现金股利时： 借：应收股利 400000 贷：长期股权投资股票投资 400000 (4) A公司收到现金股利时： 借：银行存款 250000 贷：应收股利 250000。 (5) B公司重估增值时： 借：长期股权投