金融企业会计练习题.doc

第三章 存款业务的核算练习题一、练习题一：1、某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计会录。（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。（2）力元超市存入当日销货款现金120000。（3）鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。（4）储户张某开立两年期零存整取账户，要求一年存12次，每次存入1000元。（5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320元，未付利息25元。2、结息日，某银行分理处计算出应付活期存款户利息为2877587元。二、练习题二：1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：1月2日开户，存入5000元；2月10日支取2000元；3月20日结息；3月30日存入1200元；6月20日结息；7月20日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为072%）2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为35%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为072%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为35%，两年期定期存款的年利率为45%。要求：根据上述经济业务编制会计分录。3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为45，2010年8月1日活期存款年利率为072%。要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息，并编制相应会计分录。第四章 贷款业务的核算练习题一、工商银行某市支行4月份发生下列贷款业务。(1)4月2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款账户。(2)4月6日，开户单位市纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。(3)4月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100000元，月利率为6，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。(4)4月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元，汇票到期日为7月4日，经信贷部门审查后予以受理。(月贴现率为5)。(5)4月15日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。(6)4月19日，承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。(7)4月23日，向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有200000元。(8)4月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。(9)4月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录。二、练习下列业务的核算1、工商银行某支行2005年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元、长风工厂为39 420 000元，泰兴公司63 120 000元，5.4%，计收贷款利息。2、工商银行某支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1 200 000、长期贷款900 000、抵押贷款6 300 000、贴现200 000，损失准备金率为1%，“贷款损失准备账户”贷方余额为78 000元。3、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。6月30日的贷款余额为120亿元，其中正常贷款80亿元，关注贷款30亿元，次级贷款6亿元，可疑贷款3亿元，损失贷款1亿元。假定2005年4月30日专项准备金贷方余额为1亿元。计算5月31日及6月30日分别应计提的专项准备金并分别编制会计分录。4、甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980 000元；3月份报经批准核销服装厂的损失贷款750 000元；第一季度末该行应提贷款损失准备的各项贷款余额为8 700万元；5月份又收回原已核销的损失贷款200 000元；第二季度末该行应提贷款损失准备的各项贷款余额为7 600万元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求计算每季度甲银行应计提的贷款损失准备金的数额并编制相关分录。5、某行于6月25日发放短期贷款一笔，金额为10万元，期限为3个月，月利率为0.6%，采用定期结息法，逾期罚息率为0.04%，如该笔贷款于10月8日才归还本息，计算银行应向借款人收取多少利息，并编制有关分录。第五章 支付结算的业务核算练习题 根据中国建设银行发生的下列经济业务编制会计分录。 1.中国建设银行接到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为在外省同系统江城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。 2.中国建设银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。 3.中国建设银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三、四联，报单金额8000元，收款人是在本行开户的水电公司，审核无误，办理转账。 4.中国建设银行收到外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1305房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，张璐持便条来行支取现金。5.中国建设银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额9000元，系汇款人煤气公司(在本行开户)要求退汇款项，办理转账。 6.中国建设银行景云支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项6800元，收款人是住红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。 7.中国建设银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付85000元。 8.中国建设银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已到期，利息3200元，审核无误，向外省银行划付款项。 9.中国建设银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为在本行开户的电缆厂，办理转账。 10.中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。 11.中国建设银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款35000元，收款人为在本行开户的商业大厦，办理转账。 12.中国建设银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000元，恒大贸易公司存款账户只能支付120000元。 13.中国建设银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误，办理转账，划付款项。 14.中国建设银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额8000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1收取手续费，办理转账。 15.中国建设银行受理持卡人田原提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1的手续费。 16.中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000元，出票人为在本行开户的健康人大药房，审核无误，办理转账。 17.中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。 18.中国建设银行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额8000元，出票人为在其他系统行开户的甲公司，收妥款项，办理转账。 19.中国建设银行文化路支行提入进账单，金额6000元，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的思达超市，办理转账。 20.中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项，办理转账。 21.中国建设银行二里岗支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000元，收款人为个人，办理转账。 22.中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12000元，办理转账。 23.中国建设银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为建行南阳路支行，办理转账。 24.中国建设银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票为本行签发，办理转账。 25.中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二、三联，出票金额45000元，实际结算金40000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 26.中国建设银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额280000元，实际金额260000元，申请人为在本行开户的黎明公司。 27.中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书90000元，审核无误，收妥款项，办理转账。 28.中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证(银行汇票出票金额80000元，实际结算金额60000元，申请人为在本行开户的老百姓大药房)，审核无误，办理转账。第六章 往来业务的核算练习题 一、根据所给资料作出相应的会计分录。 1.某商业银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上存备付金1200000元。 2.商业银行省分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1200000元。 3.商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备付金2000000元。 4.某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备付金已入账的通知，金额2000000元。 5.某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，辽宁分行为应付汇差120000元；吉林分行为应付汇差60000元；河北分行为应收汇差180000元。 6.某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务收发日报表，沈阳分行为应付汇差36000元；辽阳分行为应收汇差21000元。 7.某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，长春分行为应收汇差112000元；四平分行为应付汇差102000元。 8.某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，经计算汇差为应付汇差79000元。 二、练习商业银行同中央银行往来、商业银行之间往来的核算。 资料：有关商业银行发生下列经济业务： 1.银行向中央银行存入100000元现金。 2.银行向中央银行缴500000元一般性存款和360000元财政性存款。 3.银行(双设机构地区)接到开户中央银行通知，收到同城大额汇划款项700000元，收款人为本行开户单位甲公司。 4.A银行(单设机构地区)汇出跨系统汇划款项250000元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行(双设机构地区)。 5.银行向中央银行借入资金1000000元。 6.银行归还向中央银行借入的资金1000000元和借款利息20000元。7.银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数28天，年贴现率1.44，办理转账。 8.A银行向同城D银行拆出资金600000元。 9.A银行向同城B银行拆入资金900000元。 要求：根据以上资料编制商业银行的会计分录。 第七章 外汇业务的核算练习题 根据所给资料作出相应的会计分录。 1.某客户按规定向银行购买1000美元现钞，当日汇卖价为100美元845.6元人民币，银行办理转账。 2.某客户从其“活期外汇存款”现钞户中提取5000美元现钞，携带出境，银行审查无误转账。 3.某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额1500000美元，转入该企业活期外汇存款户，办理转账。 4.中国银行某市支行于12月20日计算开户单位外汇存款利息1000美元。 5.某机械进出口公司向开户行中国银行某分理处购买港元4000元汇往国外，当日港币的卖出价为72，银行办理转账。 6.王某将美元现钞50000元存入“定期外汇存款”现钞户，办理转账。 7.某客户签发转账支票一张，金额4