江大网络2013年上学期税务筹划第2阶段测试题.doc

江南大学现代远程教育2013年上半年第二阶段测试卷考试科目:税收筹划第五章至第六章（总分100分） 时间：90分钟_学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分）1、 委托加工的应税消费品，是指（ A ）。A、 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。B、 由受托方提供原材料生产的应税消费品。C、 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。D、 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。2、我国现行税法规定，发生固定资产改扩建行为的，应将改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入之差，计入（ D ）。A、当期费用 B、管理费 C、成本 D、固定资产原值3、纳税人组成成套消费品销售时，避免消费税偏重的策略是（ C ）。A、先包装后销售 B、不成套销售 C、先销售后包装 D、分别核算4、增值税一般纳税人在向一般纳税人购进消费税应税消费品时，应从对方获取（ B ）。A、普通发票 B、增值税专用发票 C、专用发票、普通发票都行 D、可不要发票5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ B ）。A、千分之三 B、千分之五 C、千分之一 D、千分之二6、如果企业发放现金股利，股东须按（ D ）的税率缴纳个人所得税。A、5% B、10% C、15% D、207、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ B ）确定。A最低销售价格 B最高销售价格 C加权平均价格 D组成计税价格 8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ B ）的部分，准予扣除。A、2% B、14% C、25% D、9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ C ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、50% B、20% C、10% D、40%10、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ D ）。A、成本 B、成本C、成本 D、成本二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，每小题3分，共15分）1、委托加工的应税消费品，不包括（ BCD ）。A、 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。B、 由受托方提供原材料生产的应税消费品。C、 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。D、 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。2、一般情况下，应该尽量采用（ BCD ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。A托收承付和委托银行收款 B支票、银行本票和汇兑结算 C委托代销商品 D赊销或分期收款3、从广告费的开支范围看，它与（ ABD ）等均有相似之处。因此，企业可以创造条件将它们转化为广告费，就可以减轻企业实际税收负担。A、业务招待费 B、部分视同销售行为 C、佣金 D、赞助支出4、通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有以下几种（ ABCD ）。A缩小税基策略 B适用低税率策略C延缓纳税期限策略 D合理归宿所得年度策略5、现行增值税税率有（ ABC ）A、17% B、13% C、3% D、4%三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写，错误写。每小题2分，共20分）1、（ ）委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，也都应该作为委托加工应税消费品。2、（ ）按实际数预缴企业所得税的企业分月或分季预缴时，宜忽略会计利润与应纳税所得额的差异，按会计利润申报。这样可以起到推迟纳税的作用。3、（ ）推迟应纳税所得额的实现是一项较好的税务策略，在任何情况下都适用。4、消费税的税基策略主要指应税消费品的销售额确定策略。5、（ ）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果帐簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。6、（ ）降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。7、（ ）如果销售对象为增值税一般纳税人，可以将价外费用分解至其他业务中，以减少增值税税基。8、（ ）要推迟增值税的纳税时间，一方面要设法推迟销售额的实现，另一方面要提前进项税额的抵扣。9、（ ）企业筹集资金可不考虑利息高低。因为所有利息支出都可在税前列支。10、（ ）如果企业预计今年的效益好于上一年度，则可以选择按实际数预缴企业所得税。四、名词解释（每小题5分，共10分）1、混合销售 2、消费税中的“连续生产”五、问答题（每小题5分，共20分）1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。2、为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？3、在不存在价外费用的情况下，降低销售额的策略主要有哪些？4、赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？六、案例分析（案例一10分 案例二5分，共15分）案例一： 某地区有两家大型酒厂A和B，它们都是独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米和玉米为原料进行酿造，按照消费税法规定，应该适用20的税率。企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照税法规定，应该适用10的税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5 000万千克的粮食酒。经营过程中，企业B由于缺乏资金和人才，无法经营下去，准备破产。此时企业B共欠企业A共计5000万元货款。经评估，企业B的资产恰好也为5000万元。企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，其决策的主要依据是什么？案例二：某商业公司(为增值税一般纳税人)既销售面粉，又兼营餐饮服务。本月从粮油公司购得面粉，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增