浙江省2011年4月高等教育自学考试金融会计学试题课程代码04719.doc

浙江省2011年4月高等教育自学考试金融会计学试题课程代码：04719一、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)1. 活期储蓄存款 2. 银行汇票 3. 联行往来 4. 出口押汇 5. 再贴现 二、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.商业银行按其开户对象，帐户可以划分为( )A.对内账户和对外账户B.现金帐户和转账帐户C.基本帐户和一般帐户D.常用帐户和临时帐户2.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )A.本金时间利率B.本金时间C.本金利率D.时间利率3.存款人在银行营业机构开立的，主要用于办理存款人日常转账结算和现金收付的银行结算账户是( )A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户4.银行代收他行的票据，必须坚持( )A.“先收款、后记账”B.“先记账、后付款”C.“收妥入账”D.“先记付款单位账，后记收款单位账”5.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，汇入行为单设机构地区，应采用的转汇方式是( )A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法6.使用托收承付作为结算方式的金额起点为( )A.10000元B.1000元C.5000元D.50000元7.同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记( )A.待清算票据款项B.存放中央银行款项C.活期存款D.其他应收款8.在资金汇划清算系统中，具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是( )A.经办行B.清算行C.省区分行D.总行清算中心9.商业汇票的提示付款期自汇票到期日起( )A.10天B.1个月C.2个月D.6个月10.在同城结算中不使用的票据是( )A.银行本票B.银行支票C.商业汇票D.银行汇票三、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1.下列能引起银行负债一增一减的业务有( )A.为开户单位签发银行汇票B.用同业拆入资金偿还向中央银行借款C.某单位支取现金备用D.某单位以银行存款偿还短期借款E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算2.票据行为包括( )A.出票B.贴现C.承兑D.保证E.背书3.下列情况需要处以罚款的支票是( )A.空头支票B.印鉴与预留印鉴不符的支票C.空白支票D.未填写收款人的支票E.预留密码的帐户与密码不符F.票面金额大于账户余额4.下列关于委托贷款的表述正确的是( )A.委托贷款的资金必须先存后用B.银行以收取利息为自身收益C.银行以收取手续费为自身收益D.手续费由借款人承担E.手续费由委托人承担5.贷款发生逾期，其核算正确的是( )A.转入逾期贷款科目或账户B.采用红蓝字同方向转帐法处理账务C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存D.按合同利率计算逾期贷款利息E.按罚息利率计算逾期贷款利息四、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）判断下列各题，正确的在题后括号内打“”，错的打“”。1.企业法人可以选择两个及两个以上的商业银行申请开立基本存款帐户。( )2.划线支票只可转账，不能取现。( )3.“同业拆入”科目是商业银行的负债类科目。( )4.购入的无形价款按实际支付的价款作为实际成本。( )5.出纳长款应纳入“营业外收入”科目里进行核算。( )6.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。( )7.自结息日起，贷款利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不论其贷款本金是否逾期，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。( )8.“流动性、安全性和盈利性”的协调统一，是商业银行的会计目标。( )9.银行的营业支出主要包括利息支出、手续费支出、金融企业往来支出和营业税金及附加。( )10.资金汇划清算系统采用同步清算资金办法的，对资金的清算通过各清算行在总中心开立的备付金账户办理，该账户清算行用“上存系统内款项”科目核算，总中心用“系统内款项存放”科目核算。( )五、简答题（本大题共3小题，其中第1小题4分，第2小题5分，第3小题6分，共15分）1.试简述年终决算的意义。2.试简述委托收款和托收承付的异同点。3.试简述银行汇票的业务处理流程。六、业务核算题（本大题共8小题，其中第1、2小题各3分，第3、4、5小题各4分，第6小题6分，第7小题7分，第8小题9分，共40分）请对以下商业银行会计业务进行核算1.刘明持现金2000元存入活期储蓄帐户，经审核银行同意受理。2.流芳贸易公司持30000元的现金支票申请提现，经审核银行同意受理。3.2009年12月31日，按照有关规定，提取专项准备金21000元。4.某银行收到存入人民银行款项利息34084元。5.某商业银行收到国家投入的房屋一幢，价值5000000元。6.李丽于2008年7月2日存入整存整取储蓄存款10000元，定期一年，存入时年利率2.52%。于2009年7月15日全部提现，当日活期储蓄存款挂牌年利率0.72%，利息个人所得税率为5%。【要求】计算李丽的利息、税金并做出银行该笔业务相关会计分录。7.2009年6月12日，发生下列外汇业务：（1）某入境游客持1000元美元现钞，来行兑换人民币。（2）陈琳持1000英镑现钞，来行开立个人外汇活期存款美元现钞户。2009年6月12日中国银行外汇牌价表：币别单位现钞买入价现钞卖出价美元USD100695.80697.80英镑GBP1001360.301363.30【要求】对上述业务进行核算8.5.17浙江省金鑫贸易公司向其开户行工商银行浙江某支行提交一份银行承兑汇票和银行承兑协议，申请承兑。票面金额为500000元，期限为3个月，收款人为江苏鼎容贸易公司，开户行为工商银行江苏某支行。银行审核后同意承兑，提取保证金100000元，并按15收取手续费。8.11江苏鼎容贸易公司向其开户行提交该份银行承兑汇票、委托银行代理收款。8.12该行