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文档简介

1按月或按季计算应预缴所得税额：中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( kR, 借：所得税bbI) z9 - y贷：应交税金-应交企业所得税d2. 缴纳季度所得税时： 借：应交税金-应交企业所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计贷：银行存款3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：中国会借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交企业所得税4缴纳年度汇算清应缴税款：中国会计社区是国内最知名、f1 T: Z) M0 , q9 l% S 借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款1 ! l3 C5 z2 E8 3 ; a中国会计社区( x$ J6 H. I) v, R# S% a5.重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润中国会计社区 8 & Y+ m% j. P: Z A5 h 贷：以前年度损益调整0 l Z3 O I+ N: x% w& | 6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整9 T j4 J0 g& X w3 w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（. q, O3 P% F$ q7.重新分配利润8 & Z) s3 % u8 A 借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：?9 5 X借：银行存款中国会计社区1 c* u; m# q3 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）. j8 e2 U5 R. K8 Y, z U9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：中国会计社区& m+ a/ X3 q/ Y借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）中国会计社区10.免税企业也要做分录：借：所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 l* m e Q/ _贷：应交税金-应交所得税中国会计社区$ e# % H0 a: Y) x2 X 借：应交税金-应交所得税贷：资本公积借：本年利润 贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。 根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度
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