金融企业会计案例经典分析.doc

存款业务3-1工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600元,存入活期存款账户。3-2工商银行长宁支行收到泰兴公司签发的转账支票1张，金额为100000元，要求转存一年期的定期存款。3-3工商银行长宁支行收到长风工厂交来当日到期的存单一张，填明金额80000元,存期一年，年利率1.98%。要求将支取的本息转入活期存款户。3-4工商银行长宁支行收到王明先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为10000元，并收到其交存的现金10000元。3-5工商银行长宁支行收到曹洪先生送交的储蓄取款凭条,填列从活期存款中提取现金36000元,审查无误,当即交付现金36000元.3-6工商银行南市支行收到周萍小姐送交开户的储蓄存款凭证,填列整存整取储蓄,存期一年,金额15000元,并收到其交存的现金15000元。3-7工商银行长宁支行收到陈飞先生交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额20000元，存期一年，年利率为1.98%,要求支取本息。支票业务4-1工商银行徐汇支行收到沪光工厂交来委托收款的进账单和在本行开户的南方商厦签发的转账支票各一份，金额为56000元。4-2工商银行黄浦支行收到浦江公司交来委托收款的进账单和在工商银行普陀支行开户的大隆工厂签发的转账支票各一份，金额为72000元，退票时间已过，未收到退票通知。4-3工商银行普陀支行从工商银行黄浦支行交换提入大隆工厂签发的转账支票一张，金额为72000元。4-4工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转账支票和进账单，金额为25000元。要求将款项划转在工商银行黄浦支行开户的前卫公司。4-5工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账单，金额为25000元，系沪南工厂委托划转给前卫公司的货款。 本票业务的核算4-6工商银行静安支行收到秦丰公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票30000元。经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行本票30000元，交付该公司。4-7工商银行卢湾支行收到大新商厦交来的进账单和由工商银行静安支行签发的本票各一份，金额为30000元。4-8工商银行静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本票一张，金额为30000元。 银行汇票业务4-9工商银行宁波支行收到泰新公司交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票一张。经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额50000元，交付该公司。4-10工商银行绍兴支行收到在本行开户的鲁镇工厂交来的进账单和由工商银行宁波支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出票金额为50000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为48000元。4-11工商银行宁波支行收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额为50000元，实际结算金额为48000元，多余金额2000元。经审查无误后，将多余金额退回泰新公司。 商业汇票业务4-12工商银行黄浦支行收到工商银行嘉兴支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海五金公司支付嘉兴五金厂的货款22000元。经审查无误后,予以支付4-13工商银行嘉兴支行收到工商银行黄浦支行寄来的联行报单和委托银行收款凭证第四联收账通知一张,系嘉兴五金厂的托收款,金额为22000元,经审查无误后,予以入账。4-14工商银行静安支行一个月前为出票人上海自行车厂承兑的银行承兑汇票一张，金额100000元，已经到期，向出票人收取票据。4-15工商银行静安支行三个月前为出票人大明商厦承兑银行承兑汇票一张，金额80000元，已经到期。而大明商厦账户余额为55000元予以收取，不足款项转入逾期贷款户4-16工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份，系上海自行车厂支付马鞍山钢厂的货款100000元，经审查无误后,予以支付。 汇兑业务4-17工商银行静安支行收到本行开户的秦丰公司交来的信汇凭证一份，要求将27500元货款汇给在工商银行青岛支行开户的齐鲁工厂。4-18工商银行青岛支行收到工商银行静安支行寄来的邮划给齐鲁工厂货款的信汇凭证一份，金额为27500元，经审查无误后，予以入账。 信用卡业务4-19工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账支票各一份，进账单金额为20000元，转账支票金额为20020元，其中：20000元为交存备用金，20元为手续费。经审查无误后,发给信用卡。4-20工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和进账单各一份，列明本行开户的王国华先生购物消费10000，手续费按3计算。4-21工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人王江先生的取现单一份，金额为5000元。4-22工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张，金额均为15000，并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张，金额均为6000元。 贷款业务的核算5-1工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证一份，准予贷款，金额为90000元，期限为一个月，年利率为5.4%。经审查无误后，予以转账。5-2工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金额90000元，转账支票一张，金额90486元。其中：90000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。5-3工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、泰兴公司63120000元，年利率为5.4%。5-4工商银行长宁支行的借款人长风工厂所借一年期的短期借款100000元已到期，但无款归还，予以转账。5-5工商银行宝山支行2001年12月20日收到信贷部门转来西华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款金额100000元，期限一年，年利率为5.4%。经审查无误后，予以转账。5-6工商银行宝山支行2002年12月20日收到西华工厂提交的还款凭证一份，金额100000元，转账支票一张，金额101350元。其中：100000元为归还贷款，1350元为本季度利息。经审查无误后，予以转账。5-7工商银行长宁支行9月3