诚源公司会计手工帐答案.doc

实验三 会计报表（一）资料：东海公司2010年4月末各账户的期末余额1、资产负债表账户余额如下表所示：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金72080坏帐准备应收账款7270银行存款407860坏帐准备其他应收款1000其他货币资金100000存货跌价准备25630交易性金融资产200000短期借款320000应收票据240000应付票据162000应收账款（借方余额合计）461600应收账款（贷方余额合计）140140应付账款（借方余额合计）93600应付账款（贷方余额合计）526000其他应收款50000应付职工薪酬120500原材料358210应交税费74020在途物资32760其他应付款98000生产成本885660累计折旧1403500库存商品100260累计摊销25000固定资产5662500固定资产减值准备60430在建工程240632长期借款1000000无形资产280000其中一年内需偿还的长期借款500000利润分配（借方余额合计）120000实收资本4800000资本公积148000盈余公积32892利润分配未分配利润360780合计9305162合计93051622、东海公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下：账 户 名 称借方余额贷方余额主营业务收入 250000其他业务收入 120000营业外收入20000投资收益50000公允价值变动损益10000主营业务成本180000其他业务成本90000营业税金及附加8000销售费用10000管理费用12000财务费用 5000资产减值损失2000营业外支出12000所得税费用32750（二）根据实验资料编制下列资产负债表：资 产 负 债 表 会企01表编制单位：东海公司 2010年4月10日 单位：元资 产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金579940略短期借款320000略交易性金融资产200000应付票据162000应收票据240000应付账款526000应收账款454330预收款项141140预付款项93600应付职工薪酬120500其他应收款49000应交税费74020存货1351260其他应付款98000其他流动资产0一年内到期的非流动负债500000流动资产合计2968130其他流动负债0流动负债合计1940660非流动负债：非流动资产：长期借款500000固定资产4198570其他非流动负债0在建工程240632非流动负债合计500000无形资产255000负债合计2440660其他非流动资产4694202所有者权益（或股东权益）：非流动资产合计实收资本（或股本）4800000资本公积148000盈余公积32892未分配利润240780所有者权益（或股东权益）合计5221672资产总计7662332负债和所有者权益（或股东权益）总计7662272（三）根据实验资料编制下列利润表：利润表会企02表编制单位： 2010年4月 单位：元 项 目行次本月数本年累计数一、营业收入370000略减：营业成本270000 营业税金及附加8000 销售费用10000 管理费用 12000财务费用5000 资产减值损失2000 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）0 投资收益（损失以“-”号填列）50000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益0 二、营业利润（亏损以“-”号填列）123000 加：营业外收入20000 减：营业外支出12000 其中：非流动资产处置损失0 三、利润总额（亏损