核算清算操作规程.doc

国际借记卡清算操作规程（试运行期使用）为规范我行国际借记卡的业务操作，保证该业务的正常开展，特制定本操作规程。基本规定一、国际借记卡在境内的取款、消费等业务核算与普通一卡通一致。二、国际借记卡在境外的取款、消费清算1 国际借记卡在境外取款、消费时，首先冻结卡内相应金额，待Visa组织请款时，总行个人银行部人员操作系统从客户卡内扣收相应款项。如卡内美元不足，按当日汇率折算，自动扣除等值人民币，如人民币不足，根据透支额自动发放人民币消费贷款。2 国际借记卡境外交易在深圳管理部88部门过账，境外POS交易记入415905账户，境外ATM交易记入415906户。除此之外的钞转汇或汇转钞交易、本外币兑换、境外ATM交易手续费及透支后发放的贷款均在各分行代理行（88部门）过账，境外ATM交易手续费收入记入507099户。3 深圳管理部88部门须每日将前一工作日的境外交易款（415905、415906）通过电子汇兑划总行会计部。当日代收付清算完成后，该资金结清。4 兑换交易在分行代理行88部门记账后，次日自动过账记入486002户，分行代理行须每日将兑换款录入结售汇系统，兑换损益手工结清，在代理行入账。5 我行与Visa组织的清算国际借记卡业务采取净额清算的办法。Visa组织根据其统计的应收应付我行款项，相互轧抵后主动扣收我行提供的境外账户款项。6 分行代理行与发卡行间的清算通过储蓄异地代收付系统完成。7 Visa组织向我行收取的品牌服务费等支出，境外消费回佣收入在总行列账。我行向客户收取的境外ATM取款手续费在分行代理行（88部门）入账。会计核算和资金清算一、 境外交易清算（一）总行会计部Visa组织请款时，由总行个人银行部在Visa清算系统打印出清算报表，与我行个人银行系统报表核对无误后，加盖经办员名章和业务专用章送总行会计部，总行会计部进行如下会计处理：借：139 其他应收款051 户（先垫付）531 手续费支出099其他手续费支出 贷：1128 存放同业款项存放国外 508 个人中间业务收入022 POS特约商户收入收到管理部上划的境外交易款项：借：243 应解汇款080电子汇兑专户 贷：139 其他应收款051 户（二）深圳管理部代理清算行（储蓄88部门记账行）1Visa组织请款后，系统发起记客户账交易，次日在深圳管理部（88部门）记账。借：211 活期储蓄存款 001户 美元 贷：415 待清算电子交易汇差-905国际借记卡境外POS消费款 美元 415 待清算电子交易汇差-906国际借记卡境外ATM取款 美元2向总行会计部上划待清算款个人银行系统日终会打印出S88P1、S88V1两个自动用户的储蓄传票，其中一联加盖储蓄业务章交会计人员。会计人员分别与415905、415906账户过账金额核对一致后，另手工填制借方凭证，将余额划总行会计部，储蓄传票作415科目借方传票的附件。借：415 待清算电子交易汇差-905国际借记卡境外POS消费款 415 待清算电子交易汇差-906国际借记卡境外ATM取款 贷：401联行往来-001户（三）发卡行代理行（各分行的88部门记账行）1过入国际借记卡境外ATM取款手续费借：211 活期储蓄存款 美元贷：508 个人中间业务收入-099其他对私中间业务收入（国际借记卡境外ATM取款手续费） 美元2过入兑换交易账务：借：211 活期储蓄存款 人民币 贷：486 储蓄自动过账款项002户 人民币借：486 储蓄自动过账款项002户 美元 贷：211 活期储蓄存款 美元3将T日售汇录入结售汇系统个人银行系统打印S88R1自动用户的储蓄传票和部门售汇清单（后期开发），加盖经办人名章和部门业务章送会计人员，会计人员录入结售汇系统，统计项目选择：“非贸易支出-国内居民外汇-其他”,并在备注栏填注“国际借记卡透支购汇”。储蓄传票和清单作售汇附件专夹保管。录入日售汇牌价与业务实际发生日的的售汇牌价之差，由手工从486002户转出在本代理行结售损益列账。4代收付清算完成后，将资金清算到代理行。借：411 同城通存通兑款项 人民币 贷： 211 活期储蓄存款 人民币借：211 活期储蓄存款 美元 贷：411 同城通存通兑款项 美元（三）持卡人开户行：代收付清算完成后，将资金清算到代理行。借：211 活期储蓄存款 人民币 贷：411 同城通存通兑款项 人民币借：411 同城通存通兑款项 美元 贷： 211 活期储蓄存款 美元二、应计调账的处理（后期开发）1退单2二次退单3退单到期三、透支情况的处理（后期开发）（一）业务规定1 国际借记卡透支后自动为其发放贷款，收取贷款利息（罚息），使余额不为负。在一卡通下设贷款分户。2 在个人资产系统未上线前，由个人银行系统进行计息。3 对透支贷款按约定利率计算利息，基本规定如下：（1） 透支贷款每天计算出利息，客户可以查询，但不记会计账，月底过账。（2） 欠息计算复息，复息不再计算利息。复息利率与贷款利率相同。（3） 透支贷款和应收利息如果超过90天未收到，90+1日冲出应收利息。（4） 超过90天的贷款及利息在客户归还时，优先归还本金。（5） 分录如下：A.发放透支贷款借：1232 短期贷款-029其他个人贷款 贷：211 活期储蓄存款-001B.按时收回透支贷款借：211 活期储蓄存款-001 贷：1232 短期贷款-029其他个人贷款借：211 活期储蓄存款-001 贷：501 利息收入-010个人短期贷款利息收入 1321 应收利息-029其他个人贷款应收未收利息C.计算应记利息（每天计算，月底记账，需扣除了每天归还利息）借：1321 应收利息-029其他个人贷款应收未收利息 贷：501 利息收入-010个人短期贷款利息收入D.收回未记账利息及复利借：211活期储蓄存款-001 贷：501 利息收入-010个人短期贷款利息收入E.收回已记账欠息借：211 活期储蓄存款-001 贷：1321 应收利息-029其他个人贷款应收未收利息F.贷款转逾期借：1276 逾期贷款-029其他个人贷款 贷：1232 短期贷款-029其他个人贷款G.收回逾期贷款借：211 活期储蓄存款-001 贷：1276 逾期贷款-029其他个人贷款借：211 活期储蓄存款-001 贷：501 利息收入-013个人逾期贷款利息收入 13