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上市公司内部控制存在的问题及其对策探讨 摘 要：内部控制指的是在一定的环境下，企业为了提高经营与管理效率、达到预期的目标，而在企业内部所实施的各种调节与制约的计划、组织和方法，内部控制对于各行各业的特别是上市公司的发展有着重要的影响作用。随着时代的发展以及社会主义市场经济的不断进步，市场的竞争日趋激烈，上市公司越来越认识到内部控制的重要性，如何改革与完善内部控制工作，成为摆在上市公司面前一道不可忽视的发展课题。 下载 关键词：上市公司；内部控制；问题；完善对策 一、上市公司内部控制存在的问题 1.内部控制缺乏相应的监督与制衡机制。从目前的发展现状分析来看，上市公司仍然存在着一股独大的不良现象，股东大会、监事会的作用无法得到真正地发挥，有的甚至形同虚设，阻碍了上市公司的可持续发展。在相关治理法则中，明确地规定了上市公司的董事会要有独立性的董事并且设立必要的审计委员会，但这些工作还需要进一步的完善与补充。 2.风险意识薄弱。长时间以来，虽然上市公司的内部控制工作获得了不少卓越的成就，但是风险意识仍然薄弱，上市公司对市场风险的认识不够充分，有时只是凭借管理者的个人感觉进行盲目性的决策，比如盲目的扩大公司的规模、随意性的担保等，如此一来很可能给公司带来不必要的损失，也不利于上市公司的可持续发展。 3.内部控制的信息沟通不畅。信息系统是归纳、处理与记录上市公司的业务情况，以便有效的掌握公司收益情况、促进公司资产完整的方法。公司应当通过财务报告的方式将必要的信息向社会公布，增强信息的公开性、透明度。企业内部控制的不完善，会造成虚假信息、受贿贪污等不良现象的出现，使得公司内部的信息沟通受阻，很可能给企业带来巨大的利益损失。 二、完善上市公司内部控制的良好对策 1.强化对上市公司内部控制的监督力度。首先，为了保证上市公司的内控制度真正地发挥作用，要定期或者不定期的对内控制度的执行情况进行核实与检查，一旦出现违法违规的行为，就要给予必要的惩罚，对积极性的行为则给予相应的奖励，从而促进内控机制的完善；其次，要对上市公司的内部审计制度进行完善，内部审计不但要对上市公司内部的各成员进行评价与监督，同时还要对公司的经营管理活动和内部控制情况提供合理的咨询建议，包括对企业风险管理的建议与评价等，以便充分地发挥出内部审计的价值，为上市公司的内部控制工作的逐步完善做好强而有力的铺垫；再者，要根据现实的发展情况，构建合理的岗位责任制。岗位责任制的施行，能够在一定程度上调动全公司员工参与内部控制的主动积极性，推进内部控制工作的顺利开展。与此同时，由于内部控制对公司高层的领导者缺乏必要的约束力，因此可以尝试采取内部控制的外部化去弥补该缺陷，主要是借助于证监会、会计事务所等外部的监管力量，实施对公司的高层领导者等群体或者其他工作的外部管理与控制，在内外控制相结合的情况下引导内部控制工作朝着更加光明的方向发展。 2.构建科学的上市公司风险管理机制。内部控制虽然可以有效地防范风险，但却无法代替风险管理，所以，结合实际发展情况构建科学合理的风险管理和预警机制十分必要。详细一点来说，其一，上市公司应当根据风险管理的基本程序，进一步做好风险评估、风险控制和风险处理工作，根据内部的环境、风险管理工作的现状、监控情况以及风险评估等因素构建基本的风险管理框架，制定明确的风险管理的操作程序、注意细节等，从而在做好风险管理工作的同时为内部控制的推进提供活力；其二，上市公司必须根据发展需要，制定切实可行的经营管理目标、发展战略目标以及各项规范操作目标等，只有确立了明确、清晰的目标，才能指引着上市公司朝着更加光明的方向迈进；其三，公司领导者要经常性的深入到基层工作中去，了解与掌握公司目前的发展情况，并与公司员工进行更多的沟通和交流，并且尝试将内部控制的相关内容纳入到对员工的考核中去，如此一来不仅可以有效地夯实员工对内部控制工作的责任感与使命感，而且为风险管理工作的完善提供必要的参考，也督促公司内部控制朝着更高的层次迈进。 3.构建统一性的内部控制信息系统。一个科学合理的内部控制信息系统能够为公司的管理层提供必要的运行情况的信息，有助于提升公司的内部控制水平以及效果。上市公司的内部控制需要公司能够准确、及时地获取与掌握公司信息，保障公司相关工作人员能够在参考所需信息的基础上开展工作。这就需要上市公司结合实际发展情况，构建符合公司发展情况的内部信息的管理系统，并派遣专业人员定期或者不定期的将公司一段时间内的经营成果、财务走向、重大战略决策、发展方向等重要信息曝晒于该系统中，以方便公司各个部门与人员的工作；还有，要注重运用QQ、微博、微信以及博客等现代化的交流工具，将公司所有员工集合到共同的网络平台上，并以适当的物质奖励或者精神鼓励的方式，引导员工针对内部控制的相关问题以及所掌握的基层信息，积极的提出自己的意见和建议，从而在集思广益的情况下不仅有利于公司高层管理者掌握更真实的公司管理与运行信息，而且在与员工的沟通和交流中拉近了与员工之间的距离，便于今后各项管理工作的顺利开展；再有，现如今，随着市场竞争的日趋激烈，商业机密泄露等问题不胜枚举，公司要十分注重对信息系统的安全管理工作，除了进行防火墙的设置、操作流程的规范、操作权限的规定等工作外，还要定期对系统的稳定性与安全性进行仔仔细细地排查，一旦发现问题就要予以及时的改进与完善，在更大的程度上保证信息系统作用的发挥。 三、结束语 尽管内部控制不是造成上市公司经营失败或管理不力的唯一原因，但却是公司增强竞争力的必备因素，加强内部控制工作的重要性不言而喻。我们要不断地总结实践经验与借鉴精华，探索更多地利于提高内部控制水平的良好途径与方式