XX地产股份公司资金管理制度.doc

第四部分 3.资金管理规定XX地产股份公司资金管理制度第一章 总 则第一条 为全面加强公司资金的管理，提高资金使用率，优化公司财务状况，保证公司的各项经济活动的顺利进行，特制定本规定。第二条 财务部负责公司资金流转过程的管理、调配，各内部单位必须无条件服从公司对资金的调拨。第二章 银行账户的管理第三条 各内部单位开立社会银行账户（含银行账户的变更），必须报公司财务部批准后方可办理开户（变更）手续。第四条 根据资金管理的需要，公司已开通网上银行系统。网上银行由内部银行负责管理，网上银行资料均为公司机密，除网上银行管理人员外，其余人员须经总会计师批准后方可查阅。第五条 各内部单位（含控股公司）银行账户必须纳入网上银行管理系统，积极按内部银行要求办理网上银行手续。因系统本身原因未纳入网上银行管理的账户，必须报公司内部银行批准后方可使用。第六条 网上银行各单位账户资金的划转，须通知内部单位或总会计师批准后，由内部银行直接划拨，划拨的当日由内部银行负责为相关单位提供相应的单据。 第七条 空白支付凭证和预留银行印鉴必须分处存放，银行印鉴必须由主管会计（或单位负责人）、出纳员分别保管，以达到内部互相牵制的目的。第八条 各内部单位会计人员在每月（或每季）报送会计凭证时，要连同银行对账单一并报送，若有未达账项，应编制银行存款余额调节表，对未按规定办理的会计人员，每次罚款100元。第三章 资金收取的管理第九条 对于在建工程资金，各单位要根据与建设单位（客户）签订的合同中的资金保障条款积极催收，确保资金回收率100%。各单位负责人（或工程承包人）为资金收取的第一责任人。第十条 对于建设单位拖欠的竣工工程资金，各单位负责人（或工程承包人）为回收全部工程款的第一责任人。收回的资金，原则上各单位只能偿还该竣工工程对外拖欠的各种款项，余额应全部上交公司；如急需动用，须报公司总会计师批准。第十一条 各单位收取的资金，须及时送存开户银行。严禁将资金存入储蓄所或其他机构；特殊情况，须总会计师批准、并在内部银行备案。严禁保留账外资金。违反本规定，对单位负责人及经办人员处以500元罚款。第十二条 各直属单位及个人收取任何资金，必须严格办理财务收款手续（包括债权债务转移），任何单位或个人不得私自以任何方式收取资金（包括个人私自从建设单位借款）。特殊情况下，经总裁或总会计师批准后，方可收取；否则，对责任人每次罚款1000元，并按挪用公款处理。第十三条 各单位拟接受债务人以物抵账的，必须报总会计师，所抵物品属流动资产的，经总裁批准后办理；属固定资产的经董事长批准后办理；以物抵账必须签订相关协议。对所抵物品不得私自处理，以物抵账所造成的经济损失，计入该工程费用。违反本规定，由单位负责人及经办人分别按70%、30%的额度承担经济损失。第十四条 各单位收取银行承兑汇票须到公司内部银行办理贴现。未经批准，各单位不得自行贴现。违反本规定对会计人员每次罚款100元。第十五条 各单位负责人（工程承包人）以其对公司的出资（或称股份）对履行回收资金的责任提供担保。第四章 资金上交的管理第十六条 公司内部银行按内部单位建立台账，设立资金上交专户，具体负责公司资金的管理；上交数额由承包费、应交养老保险、未交税金、租赁费等组成，资金上交的核算以内部银行统一开具的上交资金收据为准。各单位上交资金时：收到的工程款中不含主材采购款的按20%上交，含主材采购款的按10%上交；土建分包工程按应收分包管理费加上应交税金进行上交；竣工工程按每次实际收到工程款的50%上交。上交时间为工程款到位后3日内。各二级单位对上交资金应及时核对，每季度终了后15日内由内部银行汇算一次。财务部根据上交资金核对、汇算结果“多退少补”。二级单位未按时足额上交资金的，对单位负责人每次罚款500元；财务部未能按时退还二级单位资金的，对财务部负责人每次罚款500元。财务部对欠交资金的单位下达催款通知书，对未按通知书要求时间上交资金的，对单位负责人处以欠交额0.1/日的罚款。第十七条 应在工程施工地缴纳的各种税费，各单位应积极缴纳，对未缴纳者，公司按当月实收工程款的3.3%收取各单位税金，汇算时并入各单位应上交总额中。第十八条 各单位会计人员每周六编制下周上交资金计划，填写 年第 周上交资金计划表（见附件1）报送公司内部银行；每月1-5日统计上月资金收取上交情况，填写资金收取上交明细表（见附件2）报送公司内部银行及本单位负责人。“应上交资金”由承包费、社会统筹费（如养老保险、失业保险等）、未交税金、租赁费等组成。承包费按公司与本单位签订的目标责任书（或内部承包合同，下同）确定；未签订目标责任书的，暂按本期实际收取工程款的15%计算，待到签订目标责任书后当月调整。内部银行将各单位收取上交资金汇总后报总会计师。编报报表应实事求是，及时准确，若不按时报送或编报不真实，对单位负责人及会计人员分别处以100元罚款。第十九条 各单位在确保上交公司资金后，在建工程资金确有困难的，可向内部银行申请返还资金。申请书报总会计师，经总裁批准后，内部银行按领导批准的意见予以返还。返还资金必须专款专用，擅自挪用返还资金的，对挪用单位负责人及相关人员处以500元罚款，并收回返还资金。第五章 资金使用的管理第二十条 各单位一次性采购材料数额大于3万元（含3万元）的，必须签订购销合同。合同应约定：如建设单位不能按时支付我方工程款时，卖方不得追究我方延期付款责任；对工程竣工后剩余的工程专用材料，可原价退回卖方。签订分包合同应约定：因建设单位原因不能按时付款、竣工结算时，分包方不得追究我方延期结算、付款等责任；未经我方同意，分包方不得单独与建设单位发生经济往来。合同正本由财务部门存档，会计人员依合同作为对外付款的依据。违反本规定，对责任人及经办人员每次罚款500元。 第二十一条 对外支付分包工程款、材料款及其他款项时，严格按合同（或公司规定）付款，并办理严格的财务付款手续；如发生比合同约定超支款项时，对审批人、经办人及有关会计人员各罚款500元；造成经济损失的，由审批人、经办人及有关会计人员全部承担。第二十二条 各单位对外拖欠的各种款项及经济往来事宜，由各单位负责处理，并承担由此带来的诸如法律诉讼等一切后果。各单位负责人为第一责任人。第二十三条 支付各种款项数额超过5000元的，须通过银行结算，严禁现金开支；特殊情况，须报公司总会计师批准。第二十四条 实行大额资金支付备案制度，各单位一次性支付资金（含有价证券）5万元（含5万元）以上的，须报公司内部银行备案，各单位每月5日前报送上月大额资金支付备案表（见附件3）。弄虚作假，变相支付而不上报的，对单位负责人及经办人员每次分别罚款500元。第二十五条 公司各单位各项开支都要严格执行“一支笔”审批制度，未经授权审批的，财务部门有权拒绝付款。第二十六条 公司各直属单位用于非生产性和福利方面的开支，须报公司统一掌握审批；否则，财务部门有权拒绝办理付款。购买业务书籍在公司验收、本单位报销。第二十七条 各经营主体办理各种银行保函及保证金，须在不少于3个工作日前报财务部，经总会计师审批后，方可办理。第二十八条 为各个工程项目办理的工程合同银行履约保函所占压的资金，公司按同期银行贷款利率计取各工程项目的利息，计入工程费用，由各施工单位项目经理负责到期收回；各“承揽主体”所从公司借投标保证金的，按同期银行贷款利率收取利息，计入其承揽工程的费用，投标保证金由各“承揽主体”负责收回；履约保函及保证金未及时收回的，从逾期之日起，对相应主体按每日0.5%计收罚息。第二十九条 各“承揽主体”收回的保证金应及时送交公司财务部，未经批准，严禁挪作他用。违反本规定，对责任人每次罚款1000元。第六章 其 他第三十条 应及时收取建筑行业劳动保险费，经营办公室负责报送建筑行业劳动保险费用预收联系单，要求在合同签订后10日内送达当地劳保部门（可邮寄并查询），将相关手续一并送交财务；劳动保险费由负责施工的单位收取，财务部统一管理。违反本规定，对责任人每次罚款200元。第三十一条 公司员工须持借款手册办理借款和报销冲账，并于每年年末30日内与财务部门办理备用金清理、核对手续。借款人超过规定期限，无正当理由不清理、不核对、不还款的，按其所借金额，从借款之日起按银行同期贷款利率计收利息，并从当日起依次从工资、各种奖金及对公司的出资等款项中扣回。第三十二条 财务部每半年对二级单位资金管理情况进行一次专项检查，确保公司资金始终处于可控状态。第三十三条 以上规定，如有特殊情况，经公司董事长或总裁特批后，按批准意见办理。第三十四条 本规定由财务部组织实施并负责解释。附件：1. 年第 周上交资金计划表2. 年 月份资金收取上交明细表3.大额资金支付备案表 第四部分 资金管理规定附表1 年第 周上交资金计划表编制单位： 报出日期： 年 月 日 收到日期： 年 月 日 单位：元编号施工项目名称累计计划完成情况本周计划安排上交备 注计划上交数实际上交数差 额补交上周差额本周计划金额小 计合 计注：本周自 年 月 日至 年 月 日 制表人：附表2 年 月份资金收取上交明细表 编制单位： 报出日期： 年 月 日 收到日期： 年 月 日 单位：元 编号：编号施工项目名称竣工/在建收取工程款本期应交资金本期实交资金本期欠交资金本年度累计上交本月数累计数上 交 比 例承 包