应付账款管理办法.doc

应付账款管理办法FTLWZGD.8150002.006.1-2007管理制度制度要素1、制定目的为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障福田雷沃国际重工股份有限公司德州好帮手工厂（以下简称好帮手工厂）合法权益不受损失，特制定本办法。2、适用范围适用于好帮手工厂应付账款往来结算管理。3、术语制度主要内容4、职能职责 5、内容及要求5.1原则5.1.1有效规避风险的原则5.1.2时效性原则 5.2欠款基数的确定5.2.1欠款基数原则上每年调整一次，财务会计科根据公司资金计划和配套厂家供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购科逐项分解报财务会计科审核，经分管厂长批准后，于每年终了前10天内下发下年度计划。5.2.2 欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和配套厂家的资金实力，在合理占用配套厂欠款的基础上确定欠款基数。5.3付款条件5.3.1预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，付款申请部门除向财务会计科提供购货合同外需报分管副厂长审批、厂长签批。5.3.2 延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，相关业务部门方可确定对配套厂家付款。5.3.3 即期付款：货到验收合格入库后即支付货款、或根据配套厂家要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款，卖方必须提供一定比例的现金折扣，具体条件如下。5.3.3.1现汇付款：在欠款基数内现汇方式付款，每次付款必须享受付款额2-5%的现金折扣。5.3.3.2 承兑汇票付款；在欠款基数内以承兑汇票方式付款，每次付款必须享受付款额1-2%的现金折扣。5.3付款条件5.3.3.3凡欠款基数内支付的款项，均于支付货款的同时取得相应折扣，直至配套方恢复相应的欠款基数。制度主要内容5、内容及要求5.3.3.4互为采购的付款处理：与本公司存在相互采购（配套）的单位，我方应结合对方的付款政策予以相应处理。5.3.3.5因产品开发、生产准备，提高质量等需要福田公司进行资金支持，经采购科分析项目风险、并报主管厂长批准，可在欠款基数内给予支持，办理相应手续，不作折扣处理。5.4应付账款的付款程序5.4.1配套厂家根据好帮手工厂采购科的供应计划，及时供应配套件。5.4.2 配套厂家凭采购科出具的入库单开具增值税专用发票，进行结算；按成本价格科核定的价格执行，发票交采购科。5.4.3 采购科结算会计接收发票并经审核无误后，交主管领导签批，结算会计在登记往来流水帐，并将发票抄写一式两份明细表，会同发票交成本价格科（结算会计审核发票主要内容：价格是否与定价相符，数量是否与入库单相符。登记往来流水账的主要内容：发票时间、号码、金额）5.4.4成本价格科指定专人接收增值税发票，逐一核对审核无误后签收，并留一份明细表，（财务审核内容为：发票是否合法、价格是否与定价相符、发票填写格式是否正确，税率是否有误）。 5.4.5 财务会计科将发票及时入账，为便于管理和核对账务，财务会计科应将增值税专用发票抵扣联注明凭证号码，并要在明细表中注明每份发票入账的凭证号，月底全部发票帐务处理结束后，财务和采购部门应核对帐务。5.4.6 采购科结算会计根据发票登记每个厂家的流水往来帐，计算其欠款数额，当欠款数超过欠款基数后方可批付款申请单。经分管领导和财务负责人签批后，由财务会计科根据资金情况安排付款或转承兑并登记往来帐，在付款前每个配套厂家根据批付金额给财务会计科开具收款收据。5.4.7财务会计科及采购科会计人员，每年应有计划地邀请各配套厂家来核对往来帐，并出具对帐余额调节表。 制度主要内容5、内容及要求5.4应付账款的付款程序5.4.7.1对于错账情况，写出书面调帐通知，经财务负责人核实，报分管领导批准后调帐并报公司会计科备案。5.4.7.2对于清查出的属于串户情况，写出书面申请，财务负责人核实后，报分管领导批准调帐。5.4.7.3如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付账款，按规定核准后予以冲销。5.4.7.4对于终止配套关系的厂家，要彻底清理清楚往来帐。一律由双方财务人员会同采购部门结算会计核对往来帐，并对物管部门遗留的该厂家废品以及其应交的三包费用等进行全面清理后，方可办理付款及转帐结算。5.5 应付账款日常管理及考核5.5.1 日常业务，往来帐登记人员必须做到当日业务当日完成。要经常核对往来单位，不得出现串户现象，发现串户要在第一时间进行调整。5.5.2 非往来帐登记人员进行应付账款的挂帐，必须与主管人员协商，征得同意后方可登记。5.5.3财务会计科严格按照公司规定的应付账款结算期，根据应付账款账面余额，扣除欠款基数后提报超过基数应付供应商货款数。在批款截止日期，各往来帐登记人员必须完成全部记账工作，特殊情况一定要通知往来帐主管人员。出现多批、漏批现象，将视情节追究相关人员责任。5.5.4公司因业务需要预付款项的，须出具合同的复印件、主管领导、经办人员签字的预付款审批单，必要时要提供支付预付款项的简要说明书（由经办部门领导及其业务员签字），经公司厂长批准，财务会计科进行审核后，按预付期限不超过三个月予以支付控制。对于不能按合同期限或合同中没有约定日期、但在一月内一直未办理相关冲减预付手续的预付款单位，财务会计科将拒绝为该单位再次付款，并将实际情况反馈综合管理科、采购科，对经办人员及相关领导进行考核，每出现一次对业务主办单位罚款100元。5.5.5财务会计科制定对账计划，通知采购科、制造技术科，组织其所经办业务往来单位进行对帐工作。其主要任务是：组织、协调供应商单位来人对账；供应商因特殊情况不能来人对账，财务会计科要求往来单位将其往来明细账寄来，由业务员和财务人员进行核对后直接根据各单位明细账单独进行核对，并将结果通知供应商。公司也可以组织财务人员到业务量比较大，且业务较频繁的重点供应商单位进行对帐。制度主要内容5、内容及要求5.5 应付账款的日常管理及考核5.5.6对帐过程发现的未达账项，双方人员有义务为对方查找原始凭证，查找原因进行调帐。特别是公司在生产过程因质量问题发生许多索赔，虽然财务会计科已经扣款，但因量大，金额比较小，采购科核算会计及财务会计科对帐人员一定要及时要求对方出具收据办理手续予以确认。对帐过程中发生的问题，对账人员要及时向有关领导报告，由领导决定问题的最终处理结果。5.5.7双方对账人员在对帐工作结束后，出具对账余额调节表，双方经办人员要在余额调节表上签字，然后报各自主管领导签字、盖章，对账结果正式确认，对帐双方必须根据对账余额表调整事项调整帐目。确认后的对帐结果具有法律效力，原则上规定应付账款对账期不得超过一年。5.5.8对于业务量比较小，帐务核算工作简单的单位，可以由业务员直接持明细账与其对账。5.5.9对于信誉较好，并且业务量小的单位，双方可以相互致函对账。5.5.10对于一些风险比较大的预付款，或因业务需要的往来单位可以派员对帐。5.5.11对于业务量比较大，且长期未派员来公司核账目的单位，可以邀请对方来人对账。附则与附件6.附则6.1本办法由财务会计科起草并负责解释； 6.2本办法自下发之日起执行。7.附件附加说明本制度提出部门财务会计科本制度归口管理部门财务会计科本制度起草人曹振民本制度审核人李会静本制度审定人李会静本制度批准人李建勋批准时间：2007年06月02日 下发时间：2007年06月02日下面总结范文为赠送的资料不需要的朋友，下载后可以编辑删除！祝各位朋友生活愉快！员工年终工作总结【范文一】201x年就快结束，回首201x年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅，时光过得飞快，不知不觉中，充满希望的201x年就伴随着新年伊始即将临近。可以说，201x年是公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年。现就本年度重要工作情况总结如下：一、虚心学习，努力工作(一)在201x年里，我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地完成任务。另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下，不断进步，逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点。(二)201x年工程维修主要有：在卫生间后墙贴瓷砖，天花修补，二栋宿舍走廊护栏及宿舍阳台护栏的维修，还有各类大小维修已达几千件之多!(三)爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用二、心系本职工作，认真履行职责，突出工作重点，落实管理目标责任制。(一)201x年上半年，公司已制定了完善的规程及考勤制度。201x年下半年，行政部组织召开了年的工作安排布置会议年底实行工作目标完成情况考评，将考评结果列入各部门管理人员的年终绩效。在工作目标落实过程中宿舍管理完善工作制度，有力地促进了管理水平的整体提升。(二)对清洁工每周不定期检查评分，对好的奖励，差的处罚。(三)做好固定资产管理工作要求负责宿舍固定资产管理，对固定资产的监督、管理、维修和使用维护。(四)加强组织领导，切实落实消防工作责任制，为全面贯彻落实“预防为主、防消结合”的方针，公司消防安全工作在上级领导下，建立了消防安全检查制度，从而推动消防安全各项工作有效的开展。三、主要经验和收获在安防工作这两年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能更好适应工作岗位。(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态。(三)只有坚持原则落实制度，认真统计盘点，才能履行好用品的申购与领用。(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好。(五)要加强与员工的交流，要与员工做好沟通，解决员工工作上的情绪问题，要与员工进行思想交流。四、加强检查，及时整改，在工作中正确认识自己。(一)开展常规检查。把安全教育工作作为重点检查内容之一。冬季公司对电线和宿舍区进行防火安全检查。(二)经过这样紧张有序的一年，我感觉自己工作技能上了一个新台阶，做每一项工作都有了明确的计划和步骤，行动有了方向，工作有了目标，心中真正有了底!基本做到了忙而不乱，紧而不散，条理清楚，事事分明，从根本上摆脱了刚参加工作时只顾埋头苦干，不知总结经验的现象。就这样，我从无限繁忙中走进这一年，又从无限轻松中走出这一年，还有，在工作的同时，我还明白了为人处事的道理，也明白了，一个良好的心态、一份对工作的热诚及其相形之下的责任心是如何重要(三)总结下来：在这一年的工作中接触到了许多新事物、产生了许多新问题，也学习到了许多新知识、新经验，使自己在思想认识和工作能力上有了新的提高和进一步的完善。在日常的工作中，我时刻要求自己从实际出发，坚持高标准、严要求，力求做到业务素质和道德素质双提高。五、要定期召开工作会议，兼听下面员工的意见，敢于荐举贤才，总结工作成绩与问题，及时采取对策!六、存在的不足总的来看，还存在不足的地方，还存在一些亟待我们解决的问题，主要表现在以下几个方面：1、对新的东西学习不够，工作上往往凭经验办事，凭以往的工作套路处理问题，表现出工作上的大胆创新不够。2、本部有个别员工，骄傲情绪较高，工作上我行我素，自已为是，公司的制度公开不遵守，在同事之间挑拨是非，嘲讽，冷语，这些情况不利于同事之间的团结，要从思想上加以教育或处罚，为企业创造良好的工作环境和形象。3、宿舍偷盗事件的发生，虽然我们做了不少工作，门窗加固，与其公司及员工宣传提高自我防范意识，但这还不能解决根本问题，后来引起上级领导的重视，现在工业园已安装了高清视频监控系统，这样就能更好的预防被盗事件的发生。七、下步的打算针对201x年工作中存在的不足，为了做好新一年的工作，突出做好以下几个方面：(一)积极搞好与员工的协调，进一步理顺关系;(二)加强管理知识的学习提高，创新工作方法，提高工作效益;(三)加强基础工作建设，强化管理的创新实践，促进管理水平的提升。在今后的工作中要不断创新，及时与员工进行沟通，向广大员工宣传公司管理的相关规定，提高员工们的安全意识，同时在安全管理方面要严格要求自己，为广大公司员工做好模范带头作用。在明年的工作中，我会继续努力，多向领导汇报自己在工作中的思想和感受，及时纠正和弥补自身的不足和缺陷。我们的工作要团结才有力量，要合作才会成功，才能把我们的工作推向前进!我相信：在上级的正确领导下，cssm大安防的明天更美好!员工年终工作总结【范文二】一个人静静的站在窗边，看着路上一辆辆行驶的车辆，不由的想起了以前。转瞬间来到红牛已经一年多了，有过开心与欢乐，悲伤与泪水，还有坎坷。XX，崭新的一年，而现在已经过去了半年，在这半年里我又学到了很多的知识。在这半年的工作中我学到了许多平时学不到的岗位知识，尤其这几次停机时跟着设备维修人员一起检修设备时又让我对设备的工作原理有了更深了解，从而使我提高了岗位操作技能，更重要的是，在处理故障的同时，我能够熟练的将学到的新知识与操作技能相结合，减少了处理故障的时间，提高了处理故障的能力。同时也还存在着许多的不足与缺点。学到了什么：1现在对所在岗位的设备工作原理有了更进一步的了解，从而提高了处理故障的能力与技巧，减少了处理故障的时间。2对整条生产线也有了的了解，在其他岗位出现故障时自己也能过去帮上忙。3现在和相邻岗位的伙伴配合的更加默契了，在彼此的岗位出现故障时只要对方一个手势就会明白自己该做些什么。4在开班后会时通过主管描述生产线场的情况和岗位点评时悟出了什么情况重要。什么情况紧急，在同时出现多个突发事件时怎样能有条不紊的处理好每件事。5在观看“XX年度感动中国人物”颁奖典之后我感受到我们每个人都很平凡，但在平凡的人生中，也可以做出不平凡的事情，我们每个人都可以通过自己的努力实践，也可以从他们的身上吸取力量，不断前进。存在的不足与缺点：1在岗位出现较大的故障时有些手足无措心里还有些急躁，如果长时间没处理好的话心里还来气。2缺乏较好的工作方法，同样的一件事看别人做起来时觉得挺轻松，当轮到自己做的时候不但没做太好而且还累的满头大汗。3口语表达能力较差，在岗位之间的沟通或者是和伙伴们聊天的时候自己心里想的意思总是不能用理想的语句表达出来。下半年的目标：在今后的日子里，争取把自己不足的地方弥补回来，多加学习以提高自己的综合能力，上班时调整好自己的心态，多加认真，争取以零失误来回报公司对我的培养。最后，中心的祝愿公司的明天会更加的灿烂辉煌。员工年终工作总结【范文三】时光荏苒，XX年年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。非常感谢公司给我这个成长的平台，令我在工作中不断的学习，不断的进步，慢慢的提升自身的素质与才能，回首过往，公司陪伴我走过人生很重要的一个阶段，使我懂得了很多，领导对我的支持与关爱，令我明白到人间的温情，在此我向公司的领导以及全体同事表示最衷心的感谢，有你们的协助才能使我在工作中更加的得心应手，也因为有你们的帮助，才能令到公司的发展更上一个台阶，在工作上，围绕公司的中心工作，对照相关标准，严以律己，较好的完成各项工作任务。在作风上，能遵章守纪、团结同事、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风，勤勤恳恳，任劳任怨。在生活中发扬艰苦朴素、勤俭耐劳、乐于助人的优良传统，始终做到老老实实做人，勤勤恳恳做事，勤劳简朴的生活，严格要求自己，在任何时候都要起到模范带头作用。今后努力的方向：随着公司各项制度的实行，可以预料我们的工作将更加繁重，要求也更高，需掌握的知识也更高更广。为此，我将更加勤奋的工作，刻苦的学习，努力提高文化素质和各种工作技能，为公司做出应有的贡献。即将过去的这一年，在公司领导及各部门经理的正确领导与协助下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。对此我向领导做如下工作报告：一、严于律已，自觉加强党性锻炼，党性修养和政治思想觉悟进一步提高一年来，我始终坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，运用辩证唯物主义与历史唯物主义去分析和观察事物，明辨是非，坚持真理，坚持正确的世界观、人生观、价值观，用正确的世界观、人生观、价值观指导自己的学习、工作和生活实践，在思想上积极构筑抵御资产阶级民主和自由化、拜金主义、自由主义等一切腐朽思想侵蚀的坚固防线。热爱祖国，热爱中国共产党，热爱社会主义，拥护领导的管理思想，坚信社会主义最终必然战胜资本主义，对社会主义充满必胜的信心。认真贯彻执行党的路线、方针、政策，为加快社会主义建设事业认真做好本职工作。工作积极主动，勤奋努力，不畏艰难，尽职尽责，在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。二、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质我重视加强理论和业务知识学习，在工作中，坚持一边工作一边学习，不断提高自身综合素质水平。(1)是认真学习“三个代表”重要思想，深刻领会“三个代表”重要思想的科学内涵，增强自己实践“三个代表”重要思想的自觉性和坚定性;认真学习党的十六大报告及十六届三中、四中全会精神，自觉坚持以党的十六大为指导，为进一步加快完善社会主义市场经济体制，全面建设小康社会作出自己的努力。(2)是认真学习工作业务知识，重点学习公文写作及公文处理和计算机知识。在学习方法上做到在重点中找重点，抓住重点，并结合自己在公文写作及公文处理、计算机知识方面存在哪些不足之处，有针对性地进行学习，不断提高自己的办公室业务工作能力。(3)是认真学习法律知识，结合自己工作实际特点，利用闲余时间，选择性地开展学习，学习了中华人民共和国森林法、森林防火条例、中华人民共和国土地管理法、广西壮族自治区土地山林水利权属纠纷调解处理条例、通过学习，进一步增强法制意识和法制观念。三、努力工作，按时完成工作任务一年来，我始终坚持严格要求自己，勤奋努力，时刻牢记公司制度，全心全意为公司创造利益的宗旨，努力实践公悸非逦计划性、前瞻性、领导性强;开拓进取，经常提出合理化建议并获采纳，完成较重的本职工作任务和领导交办的其它工作;讲究工作方法，效率