财务管理制度汇编.doc

HK-CW 财务管理制度制度财务管理基本要求受控状态编 号执行部门财务部监督部门考证部门第1章 总则第1条 制定目的为使湖南恒凯环保科技投资有限公司（以下简称“公司”）的财务管理工作有原则性地遵循，特制定本制度。第2条 适用范围凡本公司财务事务的处理，均依照本准则所规范的体制管理。第3条 权责单位(1) 财务部负责本规范的制定、修改、废止的起草工作。(2) 总经理室负责本规范的制定、修改、废止的核准。第2章 财务管理工作原则性要求第4条 会计年度自1月1日起至12月31日止。第5条 财务管理的基本原则（1）经营效益原则 企业经营业务的拓展，必须注重投入与产出，兼顾长远与近期，整体与局部的利益，消除各种不讲效益，不顾自身能力的随意经营行为。（2）风险控制原则 企业各项经营行为，必须加强风险研究，强化风险意识，尽可能将各种政策风险、市场风险、经营风险和资金风险降低到最低限度，并最大限度地保证资金充足率。（3）监督制约原则 制定严格的经营决策和财务审批的权限与程序，并认真执行。财务工作必须做到既能相互配合，又能相互制约。（4）遵纪守法原则 公司的各项经营及财务活动，必须遵守国家现行法律法规，不得弄虚作假，违法违纪，损公肥私，并自觉接受政府有关部门的监督与检查。第6条 会计核算的原则公司的会计核算遵循权责发生制原则。各种收入、各种费用均必须按此原则及时入账。各项财产、物资和有价证券等按实际成本进行核算。第7条 财务管理的动态内部控制原则财务部门对本公司的财会事项进行事前审核、事中监督、事后核对，以体现财务活动内部控制的跟踪效果。所有费用都归集到员工个人，不能归集到个人的，作为其所在部门的费用归集到部门经理，年终作为考核标准与绩效工资挂钩。第8条 实行物资采购的比价管理 （1）每三个月由行政部对公司常用物资、定点供应商供应的物资进行2-3家的性价比，根据性价比的结果进行商务洽商，确定供应商；（2）专项工程项目必须邀请三家以上供应商（建设单位）进行洽商，并进行资质、价格、质量、信誉度的调查比较，择优确定承包方；（3）财务部要定期对公司常用物资和专项物资的性价比进行监督调查，指导采购；（4）物价信息的收集方式可采用网上检索、信函调查、实地走访等各种形式；（5）采购员、财务部收集到的物价信息由行政部存档备案，建立物资采购信息库；（6）办公用品定点供应商一年一定，半年一评审，评审流程为：由采购员提供半年来物资价格清单，由行政部、财务部对照收集到的物资价格信息进行比较，所供物资必须低于市场最低零售价，否则，另行选择定点供应商，并对采购员进行处罚，超过市场价5%的，对经办人进行相应处罚，超过10%的对经办人予以辞退。（7）物资采购、工程发包除进行性价比管理以外，还需按公司规定进行合同评审。第9条 其他要求（1）公司财务人员要持证上岗；公司财务人员的定岗实行回避制度；根据实际情况，公司对财务人员实行定期、不定期的换岗。（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整。会计资料不得随意涂改。（3）会计、出纳人员在办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳人员记账，都必须在记账凭证上签字。一切财务事项，都要有两人以上签字执行。（4）财务部要会同总经理办公会议指定的专人或部门，定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。（5）会计人员要根据账簿记录编制会计报表，经财务部主管审阅签字后，上报公司总经理，并报送股东成员及有关部门。会计报表每月由会计人员编制并上报一次。会计报表须经会计人员、财务部主管签名或盖章。（6）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（7）会计、出纳人员、收款员发现账簿记录与实物、款项不符时，要及时书面报告财务主管，并请求查明原因，以做出恰当的处理。（8）财务工作要建立内部稽核制度，并做好内部审计。（9）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。（10）出纳人员不得在有效签批（或请示）之前，支付或借用任何款项。（11）财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。（12）财务工作人员办理交接手续，可由公司副总经理监交，或委托财务部主管监交。（13）财务人员务必做好公司的相关保密工作，严禁向无关人员泄露公司的财务事项，严禁互传。第3章 附则第14条 本制度由财务部制定，最终解释权归财务部。第15条 本制度自颁布之日起实施。制度费用支付管理制度受控状态编 号执行部门财务部监督部门总经理室考证部门第1章 总则第1条 制定目的为建立建全公司内部财务管理制度、规范会计基础工作，保证提供合法、安全、及时、准确、适用的财务信息资料，保护公司财产及资源安全有效，提高公司资产及资源的效益质量，进一步完善内部控制制度，严格财务程序，明确财务责任，提高管理水平，特制定本规定。第2条 适用范围差旅费、交通费、业务招待费、职工培训费等经常性费用支出。第3条 权责单位(1) 财务部负责本制度的制定、修改、废止的起草工作。(2) 总经理室负责本制度的制定、修改、废止的核准。第2章 费用开支规定第4条 关于交通费（过路费）、通讯费、办公误餐费的报销规定（1）每张交通费（过路费）报销原始单据背面要注明支出时间、事由及起始地点。（2）在市辖区内公务外出时，除总监级（或等同总监级待遇的）和财务人员外出办理存取款等业务，可以派公务车或乘坐出租车外，其他员工无特殊、紧急等情况下，外出办公以乘坐公交车或城际班车为标准；（3）享有汽车补贴的员工，不再派公务车和报销交通费、过路费等。享有汽车补贴的员工，和其他员工一起外出办公，或可顺道搭乘的，要尽量一起搭乘外出；（4）其他员工如遇特殊、紧急等情况需派公务车或乘坐出租车的，须要得到部门主管的同意后，方可使用公务车或乘坐出租车，并留下出车依据证明或在报销发票上注明事由。（5）日常办公需要外出时，在没有公务车提供的情况下，可坐公交车的则尽量不坐出租车，如遇特殊情况需坐出租车的，要先经主管同意，方可报销，报销时注明事由。（6）在业务范围内因业务工作任务的发生，需外出办事误餐的，报销基准为每正餐10元。普工级为10元；副经理级为12元；经理级为15元；总监级以上为20元。如确需住宿，普工级报部门主管、经理级以上报总经理或董事长同意后方可进行。第5条 关于招待费的报销规定发生招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单据，特殊原因的要另单写明，并附于支出凭证后。招待事由一般分为：一是办公招待，二是业务招待。招待费按以下细则执行：（1）办公招待主要是针对常规客户和技术合作方的技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，一般按每人15元标准。（2）业务招待是针对办理、函接公司项目业务的招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，这项费用可作适当支付。普通业务招待按每人30-50元、高级业务招待按每人50-80元标准。（3）招待费用的发生需由总经理或董事长批准后方可进行，如需调整招待标准，应事前向总经理或董事长申请。（4）单次招待金额在1000元以上的需填写招待申请单，招待费无经办人和证明人签字的一律不予报销。第6条 关于差旅费的支出细则（1）出差前须先填写出差申请单，定出差具体任务、时间、交通工具、往返路程、借支金额，部门领导审核后作为借款的依据。特殊紧急情况未填出差申请单的报销费用时写出说明由部门领导签字。（2）出差回公司后十个工作日内必须交按审批程序审核的出差总结报告并报销出差费用，非特殊情况逾期财务不予办理。（3）出差人员的各种票据必须保存完好，报账时票据按出差的路线、时间顺序粘贴整齐，连同出差申请单、差旅费报销单按审批程序审核报销。（4）报账后所欠借支余款必须在报账时交清（经批准的备用金除外），否则，在当月发放的工资中扣回。借支未还清，不得发生新的借支，因此而影响工作，由当事人负责。（5） 出差地点本公司设有分公司且有住宿条件的，必须住分公司。否则，不报住宿费。（6） 乘坐长途汽车、火车硬坐、轮船散席并在交通工具上过夜的每晚补30元。（7）到外地参加会议或本公司举办展览会、新闻发布会，如差旅费已列入一次性缴纳的或由公司统支的，不再报销其他相关费用，未列入一次性缴纳或未统支的部份可凭合法票据按规定报销。（8）出差期间因游览或非工作需要参观的一切开支均自理。（9）因工作之便绕道回家的，先经部门领导批准，超过直线单程车、船的费用自理，绕道和在家期间的伙食费、交通费及住宿费不得核补和报销。（10）按规定的交通工具标准报销车、船、飞机票，超出标准的自理。特殊紧急情况下的超标准费用由总经理特批。陪同总经理以上人员出差的按实报销差旅费，不再享受各种补贴。（11）出差人员需借支的，填写“借支单”，注明出差地点、事由、天数及所需资金，经部门主管、财务部主管及相关签批权限的领导签批后办理借款手续。部门主管、财务部主管借款签批权限为2000元以下（含），2000元以上需再经相关签批权限的领导签批。（12）出差人员返公司后，要在5个工作日内到财务部办理报销手续。（13）出差人员在出差期间发生的宴请，应事前向总经理或事长请示获批后方可进行。（14）出差人员乘坐飞机出差时，应得到总经理或董事长的审批同意后方可进行。（15）出差人员发生差旅乘坐交通工具时，总监级（或等同总监级待遇的）可乘坐飞机差旅，其他员工乘坐城际班车或火车（非高速列车，如武广高铁）为标准。同总监级（或等同总监级待遇的）一起差旅的其他员工，视情况选择乘坐合适的交通工具；（16）如始发地至目的地乘坐高速列车（如武广高铁）的费用低于乘坐飞机的费用，并在乘坐时间上不会影响办公的情况下，按标准乘坐飞机的改乘高速列车；（17）差旅人员原则上不派公务车接送，应坐机场巴士到达或离开飞机场；到达或离开火车站的，总监级（或等同总监级待遇的）可派公务车接送或乘坐出租车（享有汽车补贴的除外），其他员工以乘坐公交车或地铁为标准。（18）出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；未乘硬卧者，可按票价的差额的60%给予补贴。（19）出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经总经理或董事长批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览等，其多支付的费用，均由个人自理。（20）出差人员的出差费用，凭正规发票，经部门经理、财务部主管及相关签批权限的领导签批后予以报销。（21） 差旅费包干标准住宿费（元/晚）、伙食费（元/天）、交通费（元/天）包干标准区域标准特区、北京、上海省外及省级城市省内地级城市各县市及远郊住宿费伙食费交通费住宿费伙食费交通费住宿费伙食费交通费住宿费伙食费交通费总经理及以上1806040150453012035201003510经理及副总经理150603012045201003515803510部门主管及中级职称员工12060201004515803510703510一般员工1006020804515703510703510第7条 员工培训费用（1）员工自行参加各种专业技术职称、业务等级的考试，全部费用一律自理。总经理、董事长特批的除外。参加与本职工作相关的相关培训，经总经理或董事长批准可不做事假处理。（2）员工因公司工作需要，参加由上级主管部门，如财税、劳动人事局、社保部门等单位硬性规定的短期业务培训，其费用需要公司给予报销的，参加培训人员必须书面申请并附上级主管部门通知，报总经理批准后才能报销。 （3）凡公司组织的业务技术培训班，行政事业部要事先做好培训费用预算报批工作。财务部要严格按照总经理核准的预算予以报销。任何部门和个人都不得超越预算自行报销培训费用、住宿费用、伙食费用。（4）员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班，或专业的上岗证考试培训，其参加学习的时间按在岗处理。培训后考试合格者给予报销费用，培训后考试不合格者，费用不予报销。（5）公司所需要的专业上岗年审费用，准予报销。第8条 低值易耗品及其他杂项费用办公设备、低值易耗品及其他杂项费用等，由专设部门负责购买、支出。购买、支出时由请购部门填制一式二联“请购单”，或申请报告。单品或单项2000元以下的“请购单”或申请报告，送公司副总经理签批，报销的发票要经总经理签批；单品或单项2000元（含）以上的“请购单”或申请报告和报销的发票，送公司总经理核准签批。“请购单”其中一联或申请报告同发票及保管人签字确认的入库单送财务部门报销。第9条 员工薪酬依据行政事业部办公室提供的考勤表，交财务部出纳计算，财务部主管核对、总经理签字。出纳人员应按时提款，按时发放工资，会计填制记账凭证，进行账务处理。第10条 员工的所有津贴、补贴，由行政事业部制定标准，报股东会通过，总经理或董事长签字，送财务部按月发放。第11条 报销原始凭证的要求1、公司所有费用的报销凭证，都必须符合国家相关财政法律法规的规定，都必须取得发票，并有经办人及证明人签字，否则不予报销。2、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：（1）没有证明人签字的发票。如特殊原因无证明人的，必须事先得到总经理或董事长的同意。（2）没有注明事由的票据。票据有特殊原因的，一定要另单写明。（3）没有用签字笔填写的票据。（4）内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据。（5）无财务专用章的白条票据。（6）数量、单价、金额不明确的票据。（7）名称无写全称的票据。公司全称应为：湖南恒凯环保科技投资有限公司。3、所有费用的部门负责人必须对业务的真实性负责，凡发现违规作假者，按其作假金额的150%处罚。第12条 报销时限及填单要求（1）所有员工费用应在发生后一周内报帐，超过10天扣50元，超过一个月需总经理特批才予报销。股东的费用报销财务应催促尽量一个月内报销。（2）有车补和通讯补助的需提供发票在次月8日前报帐。其他费用原则上每月28号前报销完毕，当月的费用尽量不要拖到下月报。（3）2000元上以的支出，原则上采用转帐支付，由经办人填写付款申请单，并后附发票（因特殊情况发票滞后的，由经办人在付款后10内负责发票的收回。否则由该经办人承担款项付出的责任。）（4）费用报销原则上要求“一事一报销”如确有需要一次报销涉及到多项经济事项的，要分类分项填写，不要把两个或两个以上的支付财务事项业务混填在一起。多人出差由一人来报销时，报销人应填写所有出差人员姓名。属于工程项目支出的，应明确项目编号，以归集每个项目的成本费用。财务原则上在每周一、三、五下午受理票据的审核。（5）报销单上的各项均应填列清晰准确，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，长途、车、船等费按公司差旅费报销规定报销，住宿按各出差人员级别定额内据实凭发票报销，超支不补，结余不退。伙食补助和市内交通费在限额内定额包干报销，不需另外提供的士、餐饮发票。（6）费用报销单上内容不得涂改，尤其是报销大小写金额。填写使用的必须使用蓝黑墨水，不得使用园珠笔或铅笔。填写使用的签名应该使用正楷或行书，不得使用艺术签名或草书。报销单据上所附单据及附件张数应点验清楚，并填写在单据上注明的空栏内。（7）单据的粘贴日常费用报销应将各种原始单据粘贴在粘贴单上，实行单据分类，按照单据面积大小依次排列粘贴并折叠好，要求整齐平展，不得超出边界。粘贴原则上从右往左，呈鱼鳞状，先小后大，一张粘贴单不够，可多张粘贴。原则上要牢固，整洁；票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。粘贴单，如在同一份费用报销单后使用多张粘贴单的，每张粘贴单后应注明单据张数，单据金额，其他内容不用填写；原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。只有总金额的发票，必须附有清单（可以是电脑小票）且票物相符，没有附清单或票物不符的，财务予以退回更正。招待费需附领导已审批的申请单。对金额较少（100元以下），确实无法取得合法发票的，须备注说明原因，经财务部审核，公司总经理审批方可用替代发票报销。替代发票最好不要用招待类发票（如餐费等），票据填列须按所替发票票面内容填写（真实的业务内容另附纸填写。）第3章 附则第13条 本制度由财务部制定，最终解释权归财务部。第14条 本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期修改日期制度货币资金的管理规范受控状态编 号执行部门财务部监督部门考证部门第1章 总则第1条 制定目的为使湖南恒凯环保科技投资有限公司（以下简称“公司”）的资金运行具有更高的安全性、规范性，促进资金运作的有效性，特制定本准则规范。第2条 适用范围凡隶属本公司财务部门人员、审批人员及经办人，均依照本规范的管理。第3条 权责单位（1）财务部负责本规范的制定、修改、废止的起草工作。（2）总经理室负责本规范的制定、修改、废止的核准。第2章 货币资金管理概述及规定第4条 公司整体货币资金管理的基本原则（1）集中性原则 即公司实行统一的资金调配政策，保证公司能迅速、有效地控制全部资金，并使这些资金的保存与运用达到最优化状态。（2）安全性原则 即公司的货币资金的流入流出以安全为基本前提，大额资金的使用必须遵循严格的审批程序，并接受财务部的过程监督。（3）均衡性原则 即公司的货币资金的流入流出要有适当的配合，达到资金流动的目标期内的有效平衡，避免出现货币资金的支付危机，以保证企业财务战略的实现。第5条 货币资金收入与支出管理的基本要求：（1）公司所有应当收进的资金，必须事实上收到并立即正确记账，会计进行会计核算。（2）公司一切资金的支出，必须经过合法、合规的批准并立即按规定入账。第6条 货币资金运用划分范围的规定1、固定资产支出（1）支出项目凡本公司年度计划内的下列项目，均属固定资产支出：固定资产的购置。厂房的改建扩建装修。固定资产较大的修缮。在规定金额以上的资本性支出。（2）资金来源固定资产支出的资金，须以下列来源支付：资本公积。计划增资的未分配盈余或股东增资。长期借款。2、营运周转金（1）支出项目凡因生产经营所需的原材料采购等成本费用、制造费用、销售费用、管理费用等均为支出范围。（2）资金来源营运周转所需的资金，须以下列来源支付：营业收入。定额的营运周转金。短期借款。3、资金调度（1）权责单位如将年度计划内的固定资产购置资金，或其他筹集的长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟订偿还资金来源计划，呈公司股东会核准后，方可动用。（2）短期资金不得移作计划性固定资产购置的支出，或作其他长期资金来运用。第7条 分离制约（1）资金管理方面不相容岗位分离：出纳业务与会计业务分离；资金的请款人与审批人分离；票据审核与会计记账业务分离。（2）任何与资金收支有关的经营活动必须两人以上参与，不得自始至终由一个人包办。第8条 收支两线公司当日所有的现金，超留存限额部分必须当日送存银行；公司或基层单位当日所收的现金，必须当日送存银行；公司当日收到的客户开出的任何银行重要结算凭证（如支票等），必须当日送银行检验票据的正确性、合法性并入账，回联当日送财务部主管签字。第9条 权限审批公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人员按授权范围进行审批，经办人员在职责范围内，严格按照审批人员的意见办理货币资金业务。严禁出纳人员未经审批私自进行付款、借支等货币资金业务。第10条 费用或借支审批签字流程（1）公司员工经手发生的费用或借支，证明人（或仓库保管员、公司总务主管）、部门负责人签字后，经财务部主管审核票据无误，送相关签批权限的领导签字确认后，给予报销。（2）股东成员经手或发生的费用或借支，要提供合法的、符合公司财务要求的票据，经股东其他成员签字确认后，方可报销。股东成员借支帐上余额原则上不能超过10万元。（5）费用或借支款项签批流程如下：经办人部门审批会计督对财务主管审核（相应审批权限）领导审批出纳签付会计（凭证存底）。流程图如下:财务部主管 审罗总、陈总签字 监 核 核经 办 人 会 计 督 对 部门审批 签 经办人已签收 字 凭证单 批出 纳 付 准 款（6）在签批人员外出时，应由出纳人员或相关人员设法汇报通知，同意后出纳人员可先付款，后补签；签批人员非同时外出时，出纳人员在事先得到外出人员通知后，外出人员之间可进行委托签批，后补签。（7）每张发票或票据，签批人务必认真审核，逐张过关。部门负责人、证明人要在每张发票后面签字，为把好财务事项的第一关认真负责。第11条 借支原则（1） 实行有预算前提下的限额借支。公司各部门因工作需要借支时，先做好该借支的使用预算，超过1万元的必须提前一天到财务部报计划或者提供个人银行卡号。（2）坚持“月清月结，前账不清，后账不借”的原则。有欠款但因特殊急办事项需借支的必须由总经理特批。备用金借支人须在出差完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，长期在外出差营销及工程施工人员的借支人须每1个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。（3）每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。（4）借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。（5） 员工因私不得借支。（6） 备用金制度控制范围：因工作性质特殊，临时开支或不可预见开支频繁的人员，可实行备用金制度。备用金的借支限额以专题报告的形式经部门领导、总经理审批后报财务部备案并控制执行。（7） 借支人不按规定时间办理借支报账的，财务管理部以书面通知进行催收，三天内没反馈意见也不还款的,财务部有权从该借支人的工资中扣回。第3章 现金管理规定第12条 公司可以在下列范围内使用现金（1）员工工资、津贴、奖金。（2）个人劳务报酬。（3）出差人员必须携带的差旅费。（4）结算起点2000元以下的零星支出。（5）董事会批准的其他开支。第13条 除第12条外，财务人员支付账款，超过使用现金限额的，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核、财务部主管核对，总经理批准后支付现金。第14条 现金收付的基本要求（1）出纳人员收到任何现金收入的，必须开具收款收据（票据）给付款方，并加盖财务专用章及签收，相关收入凭证加盖“现金收讫”戳记，由出纳人员送财务部主管、总经理签字确认。现金收入一律当日缴入公司银行帐户。（2）对外支付现金的，必须有收款人签收的、加盖对方财务专用章的收款收据及相应的经各级签批环节确认的票据，同时在相关凭证上加盖“现金付讫”戳记。没有发票，要求先付后补手续的，出纳人员一律拒付。第15条 现金库存限额日常零星开支所需库存现金限额20000元整，超额部分应存入公司银行账户。第16条 提取现金业务出纳人员从银行提取现金，应当填写银行结算凭证领用单写明用途和金额，由财务部主管核对、总经理或董事长批准后提取；并登记银行结算凭证购买、领用簿。“银行结算凭证领用单”连同支票存根作为会计核算凭证。提取现金50000元以上时公司应派车，无法派车时要两人同往。第17条 借用现金的管理（1）公司员工因工作需要借用业务备用金或其他业务现金的，须填写借支单，其中“借款原因”一栏，要有详细的用款说明，经各级签批环节审核确认后，方可借用。（2）业务备用金必须在春节放假前，交回财务部核销；未及时交回的，在工资或年终奖金中扣回。业务备用金适用于司机和经常出差人员等，借用当日起在其他应收款中列支。（3）借用其他业务现金的，从借用领款日算起，必须在5个工作日内及时报销（特殊批准除外），超过期限，财务部门将将其借款转入其他应收款，从工资中扣除。外地出差员工的借用款核销期限，从出差期限满第一个工作日算起，为5个工作日内。（4）公司非出纳人员不得代领代付公司客户的款项。公司客户在提交符合我公司财务制度规定的有效票据，及盖有客户财务专用章的收款收据后，经各级签批环节确认后，由出纳人员直接付款给公司客户。（5）原则上不得借支非业务用途的款项。如特殊原因，需股东成员集体签字通过，方可借支。第18条 帐务要求（1）出纳人员、收款员应当建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，每日结算，使账款相符。（2）收款员所收款项，务必当日结清并缴存入公司银行帐户。（3）收款员每周及月初要与公司出纳人员核对一周以来或上月度所缴存的款项，无误后在账簿上签章确认，并领用下周计划所需的发票。（4）收款员要时常核对各自生产单位的生产记录簿和检测证领用登记簿，以检查所收款项是否与生产量相符，并签章；每月初，要全面核对上月产量与收款项的相符性，生产单位负责人、收款员、记录员要在相应簿本（或检测原始记录数据表）上签章确认，月初上报财务部。（5）出纳人员月初和收款员根据检测原始记录数据表，核对月产值。（6）出纳人员、收款员的留存款项，不得出现白条抵现金的现象。（7）财务部主管会同公司总经理授权人定期、不定期核对库存现金，保证账款相符（8）如出现长短款，必须及时查明原因，并上报公司总经理，根据具体情况作出恰当的处理。（9）月末，出纳人员的“现金日记账”的余额要与会计人员的现金总账余额核对相符，并双方签章第4章 银行存款管理第19条 银行存款收付的基本要求（1）出纳人员收到的支票等银行结算凭证票据时，出纳人员要当日送至银行，验证银行结算凭证合法性后入帐，方能视为“收讫”；如发生退票时，应及时通知催收。（2）出纳人员填制每笔付款业务的银行结算凭证，必须依据经过各级签批环节确认的有效原始凭证、付款申请单、“银行结算凭证领用单”、客户开出的盖有财务专用章的收款收据等，经财务部主管核对，才能开出银行结算凭证。开出的银行结算凭证，如未交付收款人或转帐，不得视为“付讫”。（3）大宗多批次支付应付账款款项时，要有以应付账款明细表为依据的计划安排付款表。第20条 帐务要求（1）出纳人员要逐日逐笔登记“银行存款日记账”，并依不同的开户行设置“银行存款”分户账，严格遵守日清月结和记帐及时性原则。（2）月终，出纳人员要将“银行存款日记账”与“银行存款余额对账单”核对，每月至少一次，并把“银行存款余额对账单”备留存档。如出现差错，必须及时查明原因，并予以更正。（3）每月初，出纳人员务必向银行索取打印帐户明细对帐清单，同时填写“银行存款余额调节表”，经会计人员复核无误签章后，连同“银行存款余额对账单”一起，存入会计档案，以便进行历史帐务核对查询。（4）月终，出纳人员的“银行存款日记账”余额与会计人员的总帐科目余额核对相符，并双方签章。第21条 银行帐户管理（1）公司各级负责人不得要求财务人员出租、出借银行帐户；不得要求财务人员签发空头支票、远期支票；不得要求财务人员签发没有真实交易和债权债务的票据。（2）开立基本户、一般户等一切银行存款账户，均由财务部主管、总经理批准。各基层单位不得另外私设银行账户。所有开户、更改、销户的资料均报财务部门备案，由出纳人员保管。第5章 货币资金其它管理事项第22条 货币资金的借贷公司因业务的发展需要向金融机构贷款的，需经过公司股东会或总经理办公会议集体决定。第23条 闲置资金管理公司如有闲置资金，可在预见的时间内无使用用途的，可参与投资或理财，但任何方式必须遵循以下原则并经股东会决定：（1）安全原则 遵守国家法律、法规，符合国家产业政策，任何投资或理财必须100安全。（2）可变现性 符合公司的发展战略，参与投资或理财的资金可根据需要随时变现。（3）保本原则 规模适度，量力而为，不能影响自身主营业务的发展，无论出现何种状况，参与投资或理财的资金的本金不受损失。第24条 收付款的特殊规定 公司的下列收付款事项，必须将合同事先送财务部或每次收款或付款时附合同复印件：（1）通过招标的大宗材料物质、固定资产的采购事项。（2）按月、季、半年、年度等定期收款或付款的经营与服务事项。（3）建筑安装、维修维护等工程项目在10000元以上的收款或付款事项。（4）其他需合同约定收款或付款的事项。（5）公司因业务事项需预付资金的，有合同约定的按合同办理；无合同约定的，需由各负责人亲自请款，并对预付资金的安全负责。第25条 有价证券的管理（1）本规定视为货币资金的有价证券是指可随时变现的有价证券；如有在一年内可变现的长期投资或短期投资，也可视为货币资金参照管理。（2）公司如购买有价证券的，按前款第23条办理。所购买的有价证券由财务部指定人员统一保管并进行登记。（3）财务部对各类有价证券，应根据合法的凭证收付。收付有价证券的人员及出纳人员应在记帐凭证上签章，以示收讫或付讫。（4）有价证券的买入，需经股东会核准。有价证券的保管人应随时注意各项有价证券的到期日期，并按期兑取本息，同时将相关情况书面报告财务部主管及股东会。（5）所有有价证券均应设置有价证券明细登记簿，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等。（6）有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表。（7）各项证券投资收入、股利等按期领取时应记录。（8）证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申报资料等归档备查。（9）结账日有价证券之市价资料应妥为保管。（10）各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。第6章 银行空白结算凭证管理第26条 银行空白结算凭证的领用（1）领用银行空白结算凭证时须有财务部主管核对签字，及相关签批权限的领导批准签字的“银行结算凭证领用单”。出纳员应将银行空白结算凭证按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途， 并在银行结算凭证购买、领用簿登记凭证号码，用途，事项，合同号，银行帐号等。银行空白结算凭证领用人要在银行结算凭证购买、领用簿上签字备查。（2）银行空白结算凭证的领用人在付款后凭支票存根、回联、发票及本人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务部主管核对、相关签批权限的领导审批、金额填写无误的单据交出纳人员销账。出纳人员根据凭证号，原支票、电汇凭证等的领用人在银行结算凭证购买、领用簿签字注销。（3）原则上银行空白结算凭证不被公司非出纳员工领用。如非出纳员工确需领用，务必得到总经理的乘人签名同意。第27条 银行空白结算凭证的其他管理（1）银行空白结算凭证（支票、电汇凭证、商业承兑汇票、银行承兑汇票等）由出纳员保管。（2）银行空白结算凭证购领后，要于当日在银行结算凭证购买、领用登记簿上登记种类、起止号码、张数、经办人。（3）支票应在支付有效期限和确定的金额内使用，不得签发空头支票。逾期未用支票,应及时注销。错写或作废的支票必须加盖“作废”戳记,并连同存根一并保存。（4）银行空白结算凭证遗失,要立即向财务部主管报告,以便及时向银行挂失，积极采取补救办法,同时做出书面说明，与丢失的存根一并保管。若丢失的银行重要结算凭证已造成经济损失,由丢失人承担经济责任。（5）因财务人员工作过错造成的银行结算损失，由责任人承担相应经济损失及相关责任。（6）财务管理人员会同公司总经理授权人，进行定期、不定期地核对银行重要结算凭证的使用情况。第7章 财务印鉴管理第28条 公司财务印鉴设置法人代表私章、财务专用章和发票