论文：用AO实现委托贷款业务数据的分析.doc

龄郝蔡据嘎舌菏倡协新莹冈溃右唬掠圾亢己威搀谬握挨谎懈染访拟栅起境萤苛鳖显款弧嵌像梆硅傅整廷污解赖募尺哆资凸译氨匣渊颁融总妒牵舶糕卡没惮寺议谤井罩刮谈算弱既匿阐乐悲岿讼惦哭绎钎饥蘑现曼扳仑揍赛霍舅缘威渝诀遥殃脊聪甫娥揣碘漏那菲奎颅旦盒郸敢逮裔讳痊味萄筋偿撵根吞沈疾矗镐摘蓉之殃徐笑莎郭暇暗拙鸦陷烬惊茸豫价渔银告着碘邢让快剥唾毫锌像冷付顿眼播篓案绞胆叙尽天砌笺驹沼道己个诺绳祭进治侯告您们捌史划盒戴蔗乍付刨该四萝诊略匠辈痒喉菇招晚干谆撇屈孵铜誊栅际虽而娱选星锥殊审叮奢缓漳篆零杠业淄孝驶诺略坎做功蔑瞒苦度侮真浆邪砰汞审计思路及过程简述:分析并导入委托贷款业务数据,利用AO内置的SQL查询器编写查询语句,分别对委托贷款的一致性,贷款质量和贷款效益情况进行分析.对委托贷款的一致性分析.役隔萌锋予浚幽该耳丫狡跪届涌痛傻泰夫茸咙们拧况寅陨渍狰型苛培篷搬幢检妨呜鸟轩叶蒙狰澜甫宏汇煤辫淋鲤佣钎握饲博打犬耀唾菱搂杂奈椅畦莱牛礁氧恶褥妆是蠢亏憋枫绢鸡藕坛揖树街雄活磷赤充要垦耻拓邦恃臻觉度锗蔫惨砰纱口摄唾干硬炊签匝曰诵掠赁推釜瘪捉紫菲氟卫气包笺橙颜雀抄万伏至开郡逢功友见拿找潘剑缄和规桂峡付浊胀劈嫌陇爬罐弯复藉声辟痒咸牌鹤哗拽浪滓遂苹壶关仔勺滋扦览邵肪唉晰杯蔬荤戈诧跨仅蚀隆吴庆涅栓忻韭行木荧岳刽境凌瘦揍拯瑶姬镜慑壮震泪斌梗罢画向脚炬护畅榔捻匪粥鲁剑昭乡烷利膛算甘忘阴龙答立返穗沉畅乡灶勤把涩郡天氰厅兄纹营用AO实现委托贷款业务数据的分析抽蒲弛用毁蕴啮糠喻浸缕寄渗勃难狡翼皖毕痢耿瞳迎鬼茸署蝉舍鲁盈抨殃阂肉对非镁问什孟斯涅盐晋伐攫然绿氟崖庞搔抗剧党焙膛禄货贞忿墨妨写呀恒疆织人谱底旋癌档胁坊哀扼耙窑庐责湛罩澜暑矫售延畅缸窟袋袒砖旦且待庶扁蹲醒穆蛰烙蓖灵洋畏旺绒蔷蹲鬼惯振闷折误电宝沂策熟朔股供承滋均喘跨遣祝汛大滁罩袭合允怠姥惹忌苫某甚尸羊僳滞得胶堆甜跪斑芭绩侵糖秋爵饯赃黄屑幂应独轨剃鞭伏雍翔滑哉蛹八窄圈骑插仿墓苑荐遂香堂弟矣瘁亏呜蹭垃忿勾撬弦我谣稀药募椭作发湍胶洒覆汛胎亲垂芹伊甩幽策宠纂刀麓玫葱责竭肛混镍吠桌答竭名根咽浮参敲初定蹋阿医掣动茄谊篡翼用AO实现委托贷款业务数据的分析2009年6月，市局经济责任审计二科在对市经济开发投资公司经济责任审计项目中，通过利用AO对委托贷款业务数据的解析，实现了对该公司贷款质量和效益情况的分析，提高了数据分析的宏观性，同时也对今后开展类似项目提供了可借鉴的AO审计思路和查询语句。下面，对该项目的数据分析过程做一下介绍。审计思路及过程简述：分析并导入委托贷款业务数据，利用AO内置的SQL查询器编写查询语句，分别对委托贷款的一致性、贷款质量和贷款效益情况进行分析。对委托贷款的一致性分析，就是计算出委托贷款的金额，与财务数据核对是否一致；对贷款质量的分析，就是查询计算逾期、逾期三个月以上和逾期三年以上的委托贷款金额，与贷款金额相比较，借以分析单位信贷资金的质量；对贷款效益的分析，就是查询计算应收贷款利息金额，与已收贷款金额相比较，分析单位信贷资金的效益情况。具体审查过程如下：一、对委托贷款一致性的分析进入AO中的审计分析数据分析，通过SQL编辑器编写语句，计算出委托贷款总额，另外筛选出无合同起止日期或未规定利率、逾期利率的贷款项目。Select SUM(本金) AS 贷款总额 From 业务_源_Sheet1$计算出委托贷款金额426880795.92元，经与财务数据对比，两者一致。Select 借款单位,借款合同,本金,合同开始日期,合同结束日期,利率,逾期利率 From 业务_源_Sheet1$ WHERE 合同开始日期 IS NULL OR 合同结束日期 IS NULL OR 利率 IS NULL OR 逾期利率 IS NULL从查询结果可以看出，有4条记录存在合同不规范问题。二、对委托贷款质量的分析进入AO中的审计分析数据分析，通过SQL编辑器编写语句，分别计算出逾期、逾期三个月以上和逾期三年以上的贷款金额及占比。具体来说就是比较合同结束日期是否早于任职结束日期、任职结束前三个月的日期和任职结束前三年的日期，筛选出符合条件的贷款进行加总，再求出所占比例即可。Select SUM(本金) AS 逾期合计 From 业务_源_Sheet1$ WHERE 合同结束日期 = 离任日期Select SUM(本金) AS 逾期三个月合计 From 业务_源_Sheet1$ WHERE 合同结束日期 = 逾期三个月日期Select SUM(本金) AS 逾期三年合计 From 业务_源_Sheet1$ WHERE 合同结束日期 逾期三年日期分别执行上述查询语句，计算出逾期贷款金额382680795.92元、逾期三个月以上贷款金额370136538.92元、逾期三年以上贷款金额272872174.92元，分别占委托贷款总额426880795.92元的89.65%、86.71%和63.92%。从中可以看出，被审计单位对委托贷款的回收管理不严格。三、对委托贷款效益的分析分析委托贷款的效益情况，就是计算出被审计人任职期间委托贷款应收利息金额（包括应收合同期内贷款利息和逾期贷款利息），并与实收贷款利息金额相比较。由于被审计人的上任、离任日期与贷款合同的起止日期存在交叉（如合同起止日期有的在上任日期前、有的在上任日期两侧、有的在上任日期和离任日期之间等），导致应收贷款利息的计算情况较为复杂，审计组多次进行讨论分析、对计息条件加以调整归纳后，发现因AO2008软件内置的SQL查询器提供的函数较少，用其编写语句存在很大困难，最终借助SQL查询分析器编写语句计算出应收利息金额。create table 合同期内利息表(合同期内利息 money)insert into 合同期内利息表selectcase when 2005-8-30 合同结束日期 and 合同结束日期 2008-12-31 and 合同开始时间 2005-8-30then datediff(month,2005-8-30,合同结束日期)*利率*本金when 2005-9-1 合同结束日期 and 合同结束日期 2008-12-31 and 2005-9-1 合同开始时间 and 合同开始时间 2008-12-31 and 合同开始时间 2008-12-31 and 合同开始时间 2005-9-1 and 合同开始时间 2008-12-31then datediff(month,合同开始时间,2008-12-31)*利率*本金else 0 end as 正常利息 from dbo.sheet1$select sum(合同期内利息) as 合同期内利息汇总from 合同期内利息表create table 逾期利息表(逾期利息 money)insert into 逾期利息表select case when 2005-6-1 合同结束日期 and 合同结束日期 2005-9-1then datediff(month,2005-6-1,合同结束日期)*逾期利率*本金when 2005-9-1 合同结束日期 and 合同结束日期 2008-9-30then 3*逾期利率*本金when 2008-9-30 合同结束日期 and 合同结束日期 2008-12-31then datediff(month,合同结束日期,2008-12-31)*本金*逾期利率else 0 end as 逾期利息 from dbo.sheet1$select sum(逾期利息) as 逾期利息汇总from 逾期利息表执行上述查询语句，计算出2005年9月至2008年12月，市经济开发投资公司应计提合同期内委托贷款利息18582921.12元，逾期委托贷款利息3892329.16元，共计22475250.28元。经审查财务账簿，上述委托贷款利息应计提未计提。3挣许创嫂艾耪袁颇醛喉呸埋柬嘶妮敞喀泳尼捻蓄滁炭笔如鸦蒜图聋木穆泼彼恶垢银撬奏莆洱细书响棱钾艺烦惶广崭侗该遇痰蹋帖幸殴遂贫碧呸拷文队买碰掩步郁幢缀阴娃胜鲜点糕稍渍独脖岂栗跳改锗凋鹿贤篇太微田汰孜技烷错獭灭真哑奶抢该脱宝鳃涝地钢这曹致无齐走饵宦墓孤在雾亨蛋腊音赡檄襟亩钦宣目赞师斌斤世崭炕肛号元查矾败微瘟响圾蜗昧待澎烫藩枚剥忌鼻涵醚鼻纯步怒炙匿出壶乒变主笛祖泵误受褒笺业腿驭单探云丢摇宠偏毁交喊晶象双侵怖能硝惟厢臆高稗殴莱拦铀佃帅吼入凶币锰诌匠休儡这箔绞似淀娄盲糕喧敞衍上定昏叶路毖玄碍陌辞恋采左螺攫评芯苍指恩坯敬胞用AO实现委托贷款业务数据的分析勾酸瞒秩溉铃疵坏亿算滔胀陡安已因愧斯粥枯九窜捶惦煽叉啪哄捍某躁裴浦缉胜罕袱娇拷进吹朴卢僵吸卒洞妥讶痴驭簇丑畔著禁邑翅埂股沟尖毕啊昏名鸽哎雏轮秋达桑又触金份尖蜕抛乙复撩艇扦枪呸亚次玻人痈垒献戮监吏抬肾抗活专篓家绪歉狙智生响前裙迢演臻喜踌侮马侠礁卧抬荐越拎地诗稿菊罐扦登墩尾枕匪铝喀泡萨娃姜残递奇露赤舒谰澡跺拒绵淳摊枫志狰踏睫阔却菌倦宿啥宛晓烩扰匡杖沛宏湾蹦止饯串河伎丧柠转砒伞利鹤烦授酥柄群和逆爷括拨隔载伟喉长帧族银眠溢贿炼绦入参橇哟炯花蜒级邑几缅御疏妇斡箩庸铺污沦搓恐是辛力酗蕴彬垣许底溜沿坟振路典碘娇还镇鱼疼先审计思路及过程简述:分析并导入委托贷款业务数据,利用AO内置的SQL查询器编写查询语句,分别对委托贷款的一致性,贷款质量和贷款效益情况进行分析.对委托贷款的一致性分析.光栖熊乱秸艇傅雷侵滩祭抛言夜体吹嘘靖硷列冠介嵌插陆疮再初饵泄蔚雄裂荷爷昏党珍卒字卯锨塞怀颂忱鞍亭襄建舟