2015年电大会计模拟实验答案.doc

会计管理模拟形考一、合并报表任务内容（一）合并报表调整、抵销分录，共4个调整分录、21个调整分录1、调整分类目录第1号报表项目借方贷方管理费用5 000 000(6个0)固定资产5 000 000合计￥5 000 000￥5 000 000第2号报表项目借方贷方长期股权投资796 000 000(6个0)投资收益796 000 000合计￥796 000 000￥796 000 000第3号报表项目借方贷方投资收益480 000 000(7个0)长期股权投资480 000 000合计￥480 000 000￥480 000 000第4号报表项目借方贷方长期股权投资80 000 000(7个0)资本公积80 000 000合计￥80 000 000￥80 000 0002、抵消分录第1号报表项目借方贷方实收资本(或股本)2 000 000 000（9个0）资本公积-年初1 600 000 000资本公积-本年100 000 000盈余公积-年初0盈余公积-本年100 000 000未分配利润-年末295 000 000商誉120 000 000长期股权投资3 396 000 000少数股东权益819 000 000合计￥4 215 000 000￥4 215 000 000第2号报表项目借方贷方投资收益796 000 000 (6个0)少数股东损益199 000 000未分配利润-年初0利润分配-提取盈余公积100 000 000利润分配-对所有者（或股东）的分配600 000 000未分配利润-年末295 000 000合计￥995 000 000￥995 000 000第3号报表项目借方贷方应付账款500 000 000 (8个0)应收账款500 000 000合计￥500 000 000￥500 000 000第4号报表项目借方贷方应收账款25 000 000 (6个0)资产减值损失25 000 000合计￥25 000 000￥25 000 000第5号报表项目借方贷方预收款项100 000 000 (8个0)预付款项100 000 000合计￥100 000 000￥100 000 000第6号报表项目借方贷方固定资产10 000 000 (7个0)营业外支出10 000 000合计￥10 000 000￥10 000 000第7号报表项目借方贷方管理费用1 000 000 (6个0)固定资产1 000 000合计￥1 000 000￥1 000 000第8号报表项目借方贷方购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金120 000 000 (7个0)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额120 000 000合计￥120 000 000￥120 000 000第9号报表项目借方贷方应付债券200 000 000 (8个0)持有至到期投资200 000 000合计￥200 000 000￥200 000 000第10号报表项目借方贷方营业收入1 000 000 000 (9个0)营业成本1 000 000 000合计￥1 000 000 000￥1 000 000 000第11号报表项目借方贷方营业成本200 000 000 (8个0)存货200 000 000合计￥200 000 000￥200 000 000第12号报表项目借方贷方购买商品、接受劳务支付的现金1 000 000 000 (9个0)销售商品、提供劳务收到的现金1 000 000 000合计￥1 000 000 000￥1 000 000 000第13号报表项目借方贷方固定资产20 000 000 (7个0)管理费用20 000 000合计￥20 000 000￥20 000 000第14号报表项目借方贷方营业收入360 000 000 (7个0)营业成本270 000 000固定资产90 000 000合计￥360 000 000￥360 000 000第15号报表项目借方贷方购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金360 000 000 (7个0)销售商品、提供劳务收到的现金360 000 000合计￥360 000 000￥360 000 000第16号报表项目借方贷方应付票据400 000 000 (8个0)应收票据400 000 000合计￥400 000 000￥400 000 000第17号报表项目借方贷方营业收入3 500 000 000 (8个0)营业成本3 500 000 000合计￥3 500 000 000￥3 500 000 000第18号报表项目借方贷方购买商品、接受劳务支付的现金2 600 000 000 (8个0)销售商品、提供劳务收到的现金2 600 000 000合计￥2 600 000 000￥2 600 000 000第19号报表项目借方贷方投资收益20 000 000 (7个0)财务费用20 000 000合计￥20 000 000￥20 000 000第20号报表项目借方贷方分配股利、利润或偿付利息所支付的现金20 000 000 (7个0)取得投资收益所收到的现金20 000 000合计￥20 000 000￥20 000 000第21号报表项目借方贷方分配股利、利润或偿付利息所支付的现金480 000 000 (7个0)取得投资收益所收到的现金480 000 000合计￥480 000 000￥480 000 000（二）合并利润表二、财务分析任务内容（一）偿债能力分析，共7个指标。1、流动比率流动资产/流动负债（选：资产负债表2010流动资产合计/资产负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。2、速动比率（流动资产存货）/流动负债（选：资产负债表2010流动资产合计与存货/资产负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。3、现金比率（现金及现金等价物）/流动负债（选：现金流量表2010期末现金及现金等价物余额/负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。4、经营现金流动负债比率经营活动净现金流量/流动负债（选：现金流量表2010经营活动净现金流量/资产负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。5、资产负债率负债总额/资产总额（选：资产负债表2010负债总额/2010资产总额）点击输入与自动计算。6、产权比率负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2010负债总额/2010资产总额）点击输入与自动计算。7、利息保障倍数（利润总额+利息费用）/利息费用（选：利润表2010利润总额与财务费用/2010财务费用）点击输入与自动计算。再选择出分析结果。答案：ACDGH（二）营运能力分析，共6个指标。1、应收账款周转率2010营业收入/（2010本年应收票据+2010上年应收票据+2010本年应收账款+2010上年应收账款）/2（选：利润表、资产负债表）2、存货周转率2010营业成本/（2010本年存货+2010上年存货）/2（选：利润表、资产负债表）3、营业周期2010应收账款周转天数+2010存货周转天数4、流动资产周转率2010营业收入/（2010本年流动资产合计+2010上年流动资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）5、固定资产周转率2010营业收入/（2010本年固定资产合计+2010上年固定资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）6、总资产周转率2010营业收入/（2010本年资产总计+2010上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）再选择出分析结果。（三）杜邦分析表，共5指标。1、权益乘数1+负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2010）2、销售净利率净利润/营业收入（选：利润表2010）3、总资产周转率2010营业收入/（2010本年资产总计+2010上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）4、资产净利率点击即可5、所有者权益报酬率点击即可三、审计实务（一）货币资金审计库存现金1步骤一：调出现付字第60号付款凭证。(ABCD) A、 查看相关联业务的记账凭证。 B、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； C、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； D、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤2、审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。(ACD) A、 收集证据； B、 核对外币现金余额。 C、 询问第三方取证； D、 询问设备保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据( ACD)，同时向广东省美拜集团揭露问题。A、 核查书面证据。 B、 询问仓库管理员； C、 核查口头证据； D、 询问财务人员；步骤4、根据所掌握的证据做调整分录。（D）A、 借：固定资产清理 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产清理 150000.00 借：固定资产清理 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产清理 147000.00 贷：其他业务收入 147000.00 B、 借：固定资产 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产 150000.00 借：固定资产 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产 147000.00 贷：营业外收入 147000.00 C、 借：固定资产 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产 150000.00 借：固定资产 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产 147000.00 贷：其他业务收入 147000.00 D、 借：固定资产清理 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 150000.00 贷：固定资产清理 150000.00 借：固定资产清理 150000.00 贷：营业外支出 150000.00 借：固定资产清理 147000.00 贷：营业外收入 147000.00 库存现金2步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（ABC）。A、 核对原材料明细账。 B、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； C、 核对库存现金日记账的付出金额是否正确； D、 查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；步骤2、审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。ABCDA、 收集证据； B、 询问第三方取证； C、 进行实地考察。 D、 询问保管员有关该业务情况； E、 核对外币现金余额；步骤三：根据所掌握的证据（ABCD），同时向江西电力集团揭露问题。A、 核查书面证据。 B、 核查口头证据； C、 询问财务人员； D、 询问经手人；步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。DA、 借：固定资产清理 5600.00 贷：库存现金 5600.00 B、 借：库存现金 5600.00 贷：固定资产清理 5600.00 C、 借：固定资产 5600.00 贷：库存现金 5600.00 D、 借：其他应收款 5600.00 贷：固定资产 5600.00 库存现金3步骤一：调出库存现金日记账。ACDA、 核对库存现金余额是否超过限额；B、 核对银行存款日记账。 C、 核对入账是否及时；D、 核对现金日记账与总账余额是否相符；步骤二：审查记账凭证和原始凭证。ABCDA、 审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对；B、 向第三方取证；C、 检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。 D、 检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；步骤三：根据所掌握的证据(CD)，同时向峻峰公司揭露问题。A、 询问仓库管理员； B、 询问业务员。 C、 询问财务科长； D、 询问出纳人员；步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？AA、 入账不及时；B、 坐支现金；C、 白条抵库；D、 库存余额超过限额。库存现金4步骤一：调出发放工资相关凭证。CA、 核对入账是否及时； B、 核对银行存款日记账。 C、 核对相关凭证之间的差异； D、 核对库存现金余额是否超过限额；步骤二：审查考勤表与职工名册。ABDA、 核对考勤表与职工名册是否一致； B、 向其他员工取证； C、 询问公司保卫人员； D、 查看考勤表与职工名册有无记录。步骤三：根据所掌握的证据()，向利瑞公司揭露问题。BDA、 询问业务员。 B、 询问财务科长； C、 询问仓库管理员； D、 询问出纳人员； 步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？BCA、 入账不及时； B、 虚增费用； C、 偷逃税款。 D、 坐支现金；步骤五：做出调整分录。 CDA、 借：银行存款 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：管理费用 30000.00B、 借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：制造费用 30000.00 C、 借：库存现金 30000.00 贷：应交税费应交所得税 7500.00 以前年度损益调整 22500.00 借：以前年度损益调整 22500.00 贷：利润分配未分配利润 22500.00D、 借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：管理费用 30000.00其他货币资金1步骤一：逐笔审查账簿记录，并调出相关凭证。BCDA、 查看固定资产明细账。 B、 核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确； C、 核对结算款项与本票款项金额是否一致； D、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。AbcdA、 询问财务人员； B、 核查书面证据。 C、 核查口头证据； D、 询问经手人；步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。AA、 借：库存现金 10000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00B、 借：银行存款 10000.00 贷：应收账款 10000.00C、 借：固定资产 3000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00 D、 借：库存现金 10000.00 贷：应收账款 10000.00 银行存款数据步骤一：调出银收字第25号付款凭证。ABCDA、 核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确； B、 核对实际收到金额与相关凭证是否相符； C、 查看所附原始凭证有无相关签章； D、 查看相关联业务的记账凭证。步骤二：调出银付32号凭证。ABA、 查看记账凭证与原始凭证日期有无差异； B、 查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异； C、 核对外币现金余额。 D、 询问第三方取证；步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？ABCDA、 询问百利公司相关情况。 B、 追查支票去向； C、 向第三方取证； D、 询问银行工作人员；步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。做出相关调整分录。CA、 借：银行存款 150000.00 贷：其他业务收入 145631.00 应交税费应交增值税 4369.00 B、 借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交营业税 4369.00 C、 借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交增值税 4369.00 D、 借：银行存款 150000.00 贷：主营业务收入 145631.00 应交税费应交消费税 4369.00（二）筹资与投资循环审计长期借款1步骤一：查阅相关记账凭证及原始凭证。CDA、 核对记账凭证处理是否正确。 B、 对比分析记账凭证所列金额是否与实际情况相符； C、 查看原始凭证是否有相关负责人签章； D、 查看有无借款使用记录； 步骤二：审计人员在对“在建工程”账户审查时，未发现企业在2009年存在技术改造工程。在审查资产负债表时发现长期股权投资3月比4月增加500000元。调查该笔资金来源。CDA、 询问企业销售人员。 B、 询问企业技术人员； C、 询问企业财务人员； D、 询问企业管理人员；步骤三：经询问，该公司承认挪用了银行借入的技术改造款进行投资，提出处理建议。ABDA、 该公司虚设技术改造项目，从银行骗取借款，套取资金用于投资，违反了借款契约规定； B、 需要追究有关责任人员的责任，避免类似情况再次发生； C、 查明原因后该公司可利用该笔借款继续投资。 D、 该公司应尽快归还银行的长期借款；长期应付款1步骤一：查阅相关记账凭证及原始凭证。ABCDA、 复核记账凭证是否错账。 B、 复核记账凭证是否存在计算差错； C、 查看原始凭证是否有相关负责人签章； D、 复核记账凭证是否存在漏记；步骤二：按我国有关会计法规的规定，企业以补偿贸易的方式引进设备入账金额=设备、工具、零配件等的价款+国外运杂费+关税+国内运杂费+安装费等各种支出，而该公司却将关税、国内运杂费及安装费等各种支出计入了销售费用。进一步查看企业计提折旧的相关资料（企业按10年计提该设备折旧，无净残值）。ABCDA、 复核记账凭证是否错账。 B、 复核记账凭证是否存在漏记； C、 查看记账凭证是否存在重记； D、 复核记账凭证是否存在计算差错；步骤三：由于企业入账金额少10万元，因此企业当年少计提折旧5000元（4960000-4860000）/10/12*6。审计人员要求该公司进行调账。CA、 借：固定资产 100000.00 贷：销售费用 100000.00 B、 借：固定资产 100000.00 贷：销售费用 95000.00 累计折旧 5000.00 借：所得税费用 23750.00 贷：应交税费应交所得税 23750.00 借：本年利润 71250.00 贷：利润分配未分配利润 71250.00 C、 借：固定资产 100000.00 贷：以前年度损益调整 95000.00 累计折旧 5000.00 借：以前年度损益调整 23750.00 贷：应交税费应交所得税 23750.00 借：以前年度损益调整 71250.00 贷：利润分配未分配利润 71250.00 D、 借：固定资产 100000.00 贷：制造费用 95000.00 累计折旧 5000.00 借：以前年度损益调整 23750.00 贷：应交税费应交所得税 23750.00 借：以前年度损益调整 71250.00 贷：利润分配未分配利润 71250.00持有至到期投资1步骤一：查看相关账簿及记账凭证。DA、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； B、 查看相关联业务的记账凭证。 C、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； D、 查看记账凭证处理是否正确；步骤二：审计人员认为该企业处理不符合规定。ABCDA、 “投资收益”虚减60000.00元； B、 年终确认投资收益的计算有误。 C、 溢价部分应计入“持有至到期投资利息调整”； D、 企业将溢价部分计入投资收益不符合企业会计准则的规定； 步骤三：根据插值法计算出该债券的实际利率为2.72%，同时计算出实际利息为12558.00元。根据所掌握的证据要求企业做出调整。ABA、 借：持有至到期投资债券投资星天公司（利息调整） 60000.00 贷：投资收益 60000.00 B、 借：投资收益 12558.00 贷：持有至到期投资债券投资星天公司（利息调整） 12558.00 C、 借：持有至到期投资债券投资星天公司（成本） 60000.00 贷：投资收益 60000.00 D、 借：投资收益 12558.00 贷：应收利息 12558.00短期借款、应付利息1步骤一：调出相关资料，进行调查分析。ABCA、 对比分析记账凭证所列金额是否与实际情况相符； B、 核对记账凭证处理是否正确。 C、 查看原始凭证是否有相关负责人签章； D、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；步骤二：经审查后发现，该公司将其建行借款利息全部计入2009年12月份。ACA、 每月应提取的借款利息为9000元（1800000*6%/12）； B、 当月利息计提正确。 C、 当月多提利息45000元（54000-9000）； D、 每月应提取的借款利息为54000元；步骤三：审计人员要求企业做出调整。AA、 借：应付利息 45000.00 贷：应交税费应交所得税 11250.00 以前年度损益调整 33750.00 借：以前年度损益调整 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00 B、 借：应付利息 45000.00 贷：财务费用 45000.00 C、 借：应付利息 45000.00 贷：应交税费应交消费税 11250.00 以前年度损益调整 33750.00 借：以前年度损益调整 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00 D、 借：应付利息 45000.00 贷：应交税费应交所得税 11250.00 财务费用 33750.00 借：本年利润 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00管理费用、财务费用、营业外支出1步骤一：对发现的情况进行分析。ABCDA、 未处理存款利息50000元属应冲未冲财务费用，导致期间费用虚增50000元，利润虚减，少交所得税； B、 公司的职工宿舍水电费应由职工个人承担，职工外出休养支出应由应付职工薪酬列支，两项共虚增管理费用90000元。 C、 仓库失火，其损失应列入营业外支出，该公司将损失计入管理费用，使管理费用虚增250000元； D、 经营性租入的固定资产不应计提折旧，该公司多计提折旧500000元，导致虚增管理费用，虚减利润，漏交所得税；步骤二：审计人员要求企业做出调整。DA、 借：本年利润 890000.00 贷：以前年度损益调整 890000.00 借：以前年度损益调整 222500.00 贷：应交税费应交所得税 222500.00 借：以前年度损益调整 667500.00 贷：利润分配未分配利润 667500.00 B、 借：本年利润 640000.00 贷：以前年度损益调整 640000.00 借：以前年度损益调整 160000.00 贷：应交税费应交所得税 160000.00 借：以前年度损益调整 480000.00 贷：利润分配未分配利润 480000.00 C、 借：营业外支出 250000.00 贷：管理费用 250000.00 D、 借：本年利润 640000.00 营业外支出 250000.00 贷：以前年度损益调整 640000.00 管理费用 250000.00 借：以前年度损益调整 160000.00 贷：应交税费应交所得税 160000.00 借：以前年度损益调整 480000.00 贷：利润分配未分配利润 480000.00交易性金融资产1步骤一：调出相关凭证。DA、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； B、 核对记账凭证处理是否正确。 C、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； D、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：核查备查业务的真实性。ABDA、 收集证据； B、 询问企业管理人员； C、 核对外币现金余额。 D、 咨询证券交易所相关人员；步骤三：通过审计发现，该企业购买的股票根本没有下跌，按照规定不允许确认公允价值变动损益，企业的做法有几项影响。ABA、 确认了公允价值变动损失会造成少交所得税； B、 确认了公允价值变动损失会造成虚减利润； C、 确认了公允价值变动损失会造成虚增利润； D、 确认了公允价值变动损失会造成多交所得税。步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。BCA、 借：公允价值变动损益 1000000.00 贷：交易性金融资产公允价值变动 1000000.00 B、 借：公允价值变动损益 1000000.00 贷：交易性金融资产公允价值变动 1000000.00 C、 借：交易性金融资产公允价值变动 1000000.00 贷：以前年度损益调整 750000.00 应交税费应交所得税 250000.00 借：以前年度损益调整 750000.00 贷：利润分配未分配利润 750000.00 D、 借：交易性金融资产公允价值变动 1000000.00 贷：公允价值变动损益 1000000.00投资收益1步骤一：调出相关凭证。ABCDA、 检查凭证是否存在计算差错； B、 检查凭证是否存在错账； C、 检查凭证是否存在漏记；D、 检查凭证是否存在重记；步骤二：询问有关当事人，核对相关协议，并向被投资方进行调查，审计人员发现企业投资总额为10000000元，其投资收益率为10%，审计人员确认企业所收到的1000000元全部为其投资收益。分析企业该中做法的影响。ADA、 隐瞒了收入，虚减了利润； B、 对企业无任何影响； C、 隐瞒了收入，虚增了利润。 D、 少缴纳了企业所得税；步骤三：审计人员要求企业做出调整。BA、 借：投资收益 450000.00 贷：预收账款 450000.00 B、 借：预收账款 450000.00 贷：投资收益 450000.00 C、 借：预收账款 450000.00 贷：长期股权投资 450000.00 D、 借：银行存款 450000.00 贷：投资收益 450000.00应付债券1步骤一：审核该公司2009年度计提利息的相关记录。BCA、 查看材料采购账簿。 B、 核对企业业务处理是否正确； C、 对比分析记账凭证所列金额是否与实际情况相符； D、 查看固定资产账簿；步骤二：分析企业该业务处理。ABCDA、 溢价发行债券，溢价应在两年内进行摊销； B、 企业存在漏税行为。 C、 未进行溢价摊销处理虚增了财务费用，虚减了利润； D、 溢价摊销应当冲减财务费用；步骤三：审计人员要求被审计单位调账。A、 借：应付债券债券溢价 100000.00 贷：财务费用 100000.00 借：所得税费用 25000.00 贷：应交税费应交所得税 25000.00 借：本年利润 75000.00 贷：利润分配未分配利润 75000.00 B、 借：应付债券债券溢价 50000.00 贷：以前年度损益调整 50000.00 借：以前年度损益调整 12500.00 贷：应交税费应交所得税 12500.00 借：以前年度损益调整 37500.00 贷：利润分配未分配利润 37500.00 C、 借：应付债券债券溢价 50000.00 贷：财务费用 50000.00 借：所得税费用 12500.00 贷：应交税费应交所得税 12500.00 借：本年利润 37500.00 贷：利润分配未分配利润 37500.00 D、 借：应付债券债券溢价 100000.00 贷：以前年度损益调整 100000.00 借：以前年度损益调整 25000.00 贷：应交税费应交所得税 25000.00 借：以前年度损益调整 75000.00 贷：利润分配未分配利润 75000.00营业外收入1步骤一：调出相关资料，进行调查分析。AbcdA、 检查凭证是否存在重记； B、 检查凭证是否存在错账； C、 检查凭证是否存在计算差错； D、 检查凭证是否存在漏记；步骤二：审计人员做进一步的询证，得知该公司将索赔收入计入了“应付职工薪酬”账户，并在当月作为津贴发放给职工。ABCDA、 检查凭证是否存在错账； B、 检查凭证是否存在重记； C、 检查凭证是否存在漏记； D、 检查凭证是否存在计算差错；步骤三：该公司违反了企业会计准则的有关规定，将应计入营业外收入账户的索赔收入作为应付职工薪酬核算，并作为津贴发放给职工，导致当期利润虚减，少缴纳税款。审计人员要求公司做出调整。AA、 借：其他应收款 10600.00 贷：以前年度损益调整 10600.00 借：以前年度损益调整 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：以前年度损益调整 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00 B、 借：应付职工薪酬 10600.00 贷：以前年度损益调整 10600.00 借：以前年度损益调整 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：以前年度损益调整 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00 C、 借：应付职工薪酬 10600.00 贷：其他应收款 10600.00 D、 借：其他应收款 10600.00 贷：营业外收入 10600.00 借：所得税费用 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：本年利润 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00销售与收款循环审计应收票据1步骤一：调出相关记账凭证。ABCDA、 查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致； B、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章； C、 查看相关联业务的明细账。 D、 查看所附原始凭证填写内容是否完整； 步骤二：审查应收票据明细账、主营业务收入明细账及库存商品明细账，发现均无相关退货记录，调出相关明细账。ACDA、 检查主营业务收入明细账有无销售退回业务记录； B、 检查库存商品明细账有无销售退回业务记录。 C、 检查应收票据明细账有无销售退回业务记录； D、 检查银行存款明细账有无销售退回业务记录；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向该公司揭露问题。ABCDA、 询问企业管理人员； B、 核查口头证据； C、 询问财务人员； D、 核查书面证据。步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。BA、 借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 本年利润 679611.65 借：本年利润 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26 B、 借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 利润分配未分配利润 679611.65 借：利润分配未分配利润 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26 C、 借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 以前年度损益调整 679611.65 借：以前年度损益调整 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26 D、 借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 主营业务收入 679611.65 借：所得税费用 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26应收账款1步骤一：调出相关账簿及凭证。AA、 核对各相关凭证及账簿数据关系是否一致； B、 查看相关联业务的记账凭证。 C、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； D、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：进一步计算该公司应计提的坏账准备数据。BDA、 12月份应计提的坏账准备=12400（元）； B、 12月份应计提的坏账准备=8000-3600=4400（元）； C、 12月份应计提的坏账准备=20000004=8000（元）。 D、 根据应收账款余额应计提的坏账准备=20000004=8000（元）；步骤三：根据所计算的结果()，向新升公司揭露问题。BCDA、 询问仓库管理员； B、 核查书面证据。 C、 核查口头证据； D、 询问财务人员；步骤四：经审查，该公司虚增提取基数，将“应收票据”1000000元与“预付账款”1000000元及“应收账款”2000000元共计4000000元作为计提基数，从而使当年资产减值损失虚增8000元。假定企业所得税税率为25%，盈余公积提取比例10%，应付利润提取比例60%，做出调整分录。ACA、 借：坏账准备 8000.00 贷：利润分配未分配利润 6000.00 应交税费应交所得税 2000.00 借：利润分配未分配利润 4200.00 贷：盈余公积 600.00 应付股利 3600.00 借：应交税费应交所得税 2000.00 贷：银行存款 2000.00 贷：其他业务收入 147000.00 B、 借：资产减值损失 8000.00 贷：坏账准备 8000.00 C、 借：坏账准备 8000.00 贷：资产减值损失 8000.00 D、 借：资产减值损失 8000.00 贷：利润分配未分配利润 6000.00 应交税费应交所得税 2000.00 借：利润分配未分配利润 4200.00 贷：盈余公积 600.00 应付股利 3600.00 借：应交税费应交所得税 2000.00 贷：银行存款 2000.00应收账款2步骤一：调出相关账簿及凭证。CDA、 查看外币现金余额。 B、 查看在途物资明细账； C、 核对记账凭证及原始凭证日期是否反映正确； D、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：分析该应收账款长期未收回的可能原因。ABCDA、 可能是记账错误，如该货款应向其他单位收取； B、 此货款可能有纠葛，如购销双方在产品价格、质量等方面有分歧，故购货方全部拒付该厂的货款； C、 此货款纯属虚