会计网络大学行政事业单位内部控制自测题库.doc

2、行政事业单位内部控制规范（试行），开始在全国范围内正式实施的日期为（ ）。A2014年1月1日B2013年1月1日C2013年12月1日D2014年3月1日关于行政事业单位内部控制规范及我国现状，下列说法错误的是（ ）。A根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范B目前我国行政事业单位的内部管理水平普遍不高C实施内控制度是对单位各项管理制度的整合，能够彻底规避腐败D实践证明内控制度是防腐制度的重要组成部分行政事业单位与企业的根本区别就是设立和运营目的不同，这反映在行政事业单位内部控制目标就是要（ ）。A有效防范舞弊和预防腐败B资产安全和使用有效C合理保证单位财务信息真实完整D提高单位行政公共服务的效率和效果内部控制要素是行政事业单位建立和实施内部控制的基础。总体上来说，行政事业单位内部控制要素包括（ ）。A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督行政事业单位内部控制规范的制定依据了下列哪些法律法规（ ）。A中华人民共和国会计法B中华人民共和国预算法C中华人民共和国政府采购法D中华人民共和国招投标法E中华人民共和国公司法行政事业单位面临的宏观层面主要指（ ）。A在组织机构层级滥用职权的风险B资金使用效率低下的风险C业务活动和业务流程方面的风险D资源配置不合理的风险E道德寻租风险建立行政事业单位内部控制制度的目的主要包括（ ）。A节约行政事业单位的运行成本B进一步提高行政事业单位的内部管理水平C规范行政事业单位的内部控制D加强廉政风险防控机制建设E简化行政事业单位的办事程序与流程制定规范就是从国家层面要求行政事业单位必须建立内部控制体系，为单位建立和实施内部控制提供标准，提出强制性要求。（ ）正确错误加强廉政风险防控机制建设主要是解决“不敢腐”和“不易腐”的问题。（ ）正确错误3、下列不属于行政事业单位内部控制规范制定依据的是（ ）。A中华人民共和国会计法B中华人民共和国证券法C中华人民共和国预算法D美国审计总署联邦政府内部控制准则下列不属于行政事业单位内部控制规范业务层面内部控制内容的是（ ）。A预算业务B建设项目C合同D评价与监督影响着行政事业单位内部控制的各个方面，是内部控制其他四个要素的基础，在行政事业单位内部控制建立与实施中发挥着基础性的作用的内控要素是（ ）。A内部监督B外部环境C内部环境D风险评估行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，对于内部控制得以有效实施具有十分重要的作用的内控要素是（ ）。A内部环境B内部监督C控制活动D目标设定以下哪一点不属于行政事业单位的目标（ ）。A营造良好的内部控制环境，保证行政事业单位资产安全B及时纠正错误，消除隐患，确保国家财产的安全C合理保证单位财务信息真实完整D规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性下列选项不属于内部环境的内容的是（ ）。A组织体系B决策机制C人人平等D权责分离下列主体中，适用行政事业单位内部控制规范的有（ ）。A各级党的机关B各民主党派机关C检察机关D人民团体E事业单位行政事业单位和企业的内部控制都包括五个要素，分别是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，但是两者在各个要素的内涵上却差别很大，体现在下列哪些方面（ ）。A业务活动B监督形式C治理结构D内控目标E风险类型行政部门与事业单位在职能上存在重大差异，前者是依法行政，具有行政管理职能，后者是向社会提供公益服务。（ ）正确错误规范分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章，共68条。（ ）正确错误4、内部控制防范和管控的风险来自行政事业单位的（ ）。A全面活动B经济活动C管理活动D行政活动行政事业单位内部控制体系的核心是（ ）。A全面预算B工程采购C资金管控D资产管理行政事业单位内部控制规范中所指的“内部控制”是指（ ）。A单位为实现控制目标，通过制定计划、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控B单位为实现组织目标，通过制定决策、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控C单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控D单位为实现经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控考虑我国现状，现阶段我国行政事业单位内部控制控制范围不宜界定为全部活动，仅界定为（ ）。A职权B财权C审批权D决策权下列各项中，属于行政事业单位内部控制与企业内部控制区别的有（ ）。A产权关系不同B运营目标不同C控制目标不同D内控要素不同E风险类型与风险应对不同从静态上讲，内部控制是指行政事业单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素组成，并体现为与（ ）系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施。A行政B财务C会计D管理E检查行政事业单位内部控制的主体是行政事业单位及其所属部门（单位）。（ ）正确错误行政事业单位对风险的应对策略包括回避、降低、分担或承受风险。（ ）正确错误5、行政事业单位内部控制最基本的目标是（ ）。A合理保证单位经济活动合法合规B合理保证单位资产安全和使用有效C财务信息真实完整D提高公共服务的效率和效果行政事业单位内部控制有效防范舞弊和预防腐败的机制是（ ）。A高薪养廉B集权制C业务授权D权力制衡行政事业单位内部控制最基本的目标，同时也是其他四个目标存在的前提和基础的是（ ）。A财务信息真实完整B合理保证经济活动合法合规C资产安全目标D经营目标行政事业单位内部控制目标中强调保证资产的安全和有效就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。A预算B决算C定期清查D采购（ ）决定了内部控制的手段，行政事业单位以此来规避或降低风险评估确定的风险，从而实现控制目标。A信息与沟通B控制活动C风险应对D风险评估不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（ ）。A确保国家相关规章制度能够得到有效贯彻和落实B按重要性原则对待错误，确保国家财产不受到重大损失C规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性D营造良好的内部控制环境，保证行政事业单位资产安全行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。A合理保证单位经济活动合法合规B合理保证单位资产安全和使用有效C财务信息真实完整D有效防范舞弊和预防腐败E提高公共服务的效率和效果内控的首要目标就是要提供真实可靠的会计报告和相关信息。（ ）正确错误行政事业单位内控目标就是要提高经营的效率和效果。（ ）正确错误6、行政事业单位超过一定金额的采购需要进行审批，这体现的内部控制基本原则是（ ）。A全面性原则B制衡性原则C适应性原则D重要性原则下列各项不属于全面性原则的内涵的是（ ）。A全过程控制B全方位控制C全员控制D重点控制“内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制”指的是建立实施内部控制遵循的哪项原则（ ）。A制衡性原则B程序性原则C重要性原则D全面性原则行政事业单位内部控制的基本原则包括（ ）。A全面性原则B适应性原则C谨慎性原则D制衡性原则E相关性原则全面性原则要求内部控制应当贯穿单位经济活动的（ ）过程中，实现对经济活动的全面控制。A计划B控制C监督D执行E决策内部控制只需保证领导层能够受到相应的控制。（ ）正确错误适应性原则是指各行政事业单位建立符合自身组织架构特点的内部控制体系，一经设定，无需变动。（ ）正确错误7、对行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施负责的人是（ ）。A财务负责人B单位负责人C上级主管部门D法定代表人下列关于行政事业单位的内部控制，说法不正确的是（ ）。A内部控制组织实施需要各部门协同合作B内部控制涉及单位的所有经济活动C应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系D内部控制体系无需考虑外部经营活动的风险行政事业单位内部控制涉及单位所有经济活动，包括（ ）。A业务流程优化B组织架构C职责分工D权利调整E财务活动单位应当根据行政事业单位内部控制规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）。A梳理单位各类经济活动的业务流程B确定风险点C选择风险应对策略D系统分析经济活动风险E明确业务环节行政事业单位面临的风险可以分为两个层面的风险：（ ）的风险和（ ）的风险。A组织层面B业务层面C宏观层面D微观层面风险分析的内容包括两个方面，是指（ ）和（ ）。A对风险发生的可能性进行分析B对风险的走向进行分析C对风险产生的影响程度进行分析D对制造风险的责任人进行分析财务部门和审计部门等任何一个职能部门都无法独立实施内部控制。（ ）正确错误行政事业单位的内部控制仅涉及单位的财务活动。（ ）正确错误8、下列关于风险降低的说法中不正确的是（ ）。A风险降低是指采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失B风险降低应将风险控制在可承受的范围内C风险降低只需要控制风险发生的频率以减少风险的发生D风险降低应控制风险因素，减少风险的发生，并控制风险的发生频率以及降低风险损害的程度下列控制措施不属于风险分担的是（ ）。A业务分包B退出相关业务活动C购买保险D签订服务保证书做好行政事业单位风险评估的首要环节是（ ）。A风险识别B事前预测C风险分析D目标设定不属于风险评估主要包括的四个环节的是（ ）。A目标设定B风险识别C风险应对D风险计算风险评估程序主要包括（ ）。A风险识别B风险承担C风险转移D风险分析E风险应对风险评估是单位及时识别、系统分析工作活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。风险评估主要包括（ ）四个环节。A目标设定B风险评级C风险应对D风险分析E风险识别风险分析的内容包括哪两个方面（ ）。A对风险发生的可能性进行分析B对风险产生的原因进行分析C对风险产生的影响程度进行分析D对风险产生的影响范围进行分析风险应对的策略有（ ）。A风险规避B风险降低C风险承受D风险分析E风险分担单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失属于风险转移。（ ）正确错误经济活动风险评估应至少每年进行一次。（ ）正确错误9、下列各项中，不属于内部控制机制建设情况的是（ ）。A不相容职务相分离B权责对等C建立健全岗位责任制D控制的有效执行下列关于单位层面关键风险点的说法不正确的是（ ）。A委派具有资质的人员进行经济活动的决策和执行B应关注工作人员是否具有相应的资格和能力C应关注内部管理制度是否健全，执行是否有效D应按照统一的会计制度编制财务会计报告行政事业单位内部控制的单位层面的风险类型包括（ ）。A组织架构设计风险B决策机制风险C文化建设风险D资产管理风险E监督机制风险单位内部控制的目标主要包括（ ）。A合理保证单位经济活动合法合规B资产安全和使用有效C提高公共服务的效率和效果D有效防范舞弊和预防腐败E财务信息真实完整行政事业单位的风险识别应当重点关注下列哪些因素（ ）。A单位管理人员廉洁自律、职业操守和专业胜任能力等人力资源因素B单位组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C单位营运安全、环境保护等安全环保因素D单位会计资料来源的内部会计环境因素行政事业单位进行经济活动风险识别时，应当重点关注下列哪些风险（ ）。A内部管理制度不健全，业务流程不明晰，导致经济活动不合法不合规B预算执行不合规C预算编制不科学D内部控制关键岗位工作人员管理不善E内部管理制度执行不到位，管控不力行政事业单位进行经济活动风险识别时，应当重点关注的风险包括（ ）。A内部管理制度执行不到位，管控不力B内部控制关键岗位工作人员管理不善C内部管理制度不健全，业务流程不明晰，导致经济活动不合法不合规D公款消费数额行政事业单位内部控制工作的组织设计只需要建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。（ ）正确错误行政事业单位内部控制应建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，确定工作人员是否具备相应的资格和能力。（ ）正确错误10、下列事项属于预算管理风险的是（ ）。A发生支出时未按规定审核各类凭据的真实性、合法性B决算编报未做到真实、完整、准确和及时C未按规定组织政府采购活动和执行验收程序D未定期对资产进行清查盘点下列说法中错误的是（ ）。A业务层面风险应关注预算管理情况，包括是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出