科技项目申报工作手册.doc

科 技 项 目 申 报 工作手册# 市 椒 江 区 科 技 局目 录 主要职责椒江区科学技术局主要工作职责1科技政策法规中共#市椒江区委、#市椒江区人民政府关于推进创业创新的若干意见 1浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江地方税务局、浙江省统计局关于印发企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策的通知 11各级科技创新优惠政策摘录 14中华人民共和国科学技术进步法（中华人民共和国主席令第八十二号） 25申报指南 国家火炬计划项目申报 41 国家科技型中小企业技术创新基金项目申报 42 国家重点新产品计划项目立项申报 43 国家星火计划项目申报 44 高新技术企业认定申报 45 省级面上科技项目申报 47 省级高新技术企业研究开发中心申报 48 省级重大科技计划项目申报 49 省级科技型中小企业申报 50 省级新产品计划申报 52 省引进大院名校共建科技创新载体以奖代补申报 53 省级科学技术奖申报 54省级专利示范企业申报 市级高新技术企业、产品、成果、项目认定 56市级科技计划项目申报 58市级区域创新服务中心申报 59市级高新技术企业研究开发中心申报 60市级引进大院名校共建创新载体组建和认定申报 61市级自主创新试点企业申报66市级科技进步奖申报 63市级专利示范企业申报区级科技计划项目申报 64 科技成果登记 65 主 要 职 责椒江区科学技术局主要职责（一）负责制定全区科技发展战略，组织编制全区中、长期科技发展规划和年度计划，提出区级科技计限性划的项目指南，负责科技“三项费”管理。（二）组织对区级重大科技计划项目的立项审核、科技项目的招标、议标等工作；做好科技项目的主动设计；负责区级科技经费项目的组织实施。（三）负责技术创新服务体系建没等全区科技条件保障项目；归口管理全区科技成果的鉴定、评审、验收和登记、统计及科学技术奖励工作。（四）负责国家、省重大科技成果推广计划项目的推荐和区级科技成果推广计划的编制与实施；组织实施工业科技攻关计划和科技创新工程；负责火炬项目的申报和实施管理；负责全区高新技术企业、产品、项目的认定与推荐；组织国家级、省级科技型中、小企业科技创新基金项目推荐：组织高新技术研发中心建设项目的认定和实施。（五）组织农业科技攻关及其产业化项目的实施与管理；组织开展农业、农村现代化科学同区的试点工作；指导农业技术创新体系、质量标准体系和服务体系的建设；归口管理全区星火计划工作，组织实施星火计划项目：创建星火示范乡镇和星火科技密集区；负责开展科技培训和农村科技人才培养工作。（六）组织对涉及人口、资源与环境、医药卫生、防灾减灾、海洋开发和其他社会发展领域的科技攻关，高新技术及其产业化项目的实施管理，开展可持续发展的综合示范试点及“科技兴海”示范区建设。（七）制定全区知识产权保护工作规划，管理与协调全区知识产权工作。负责专利执法监督，依法处理专利纠纷。制定并实施地方专利信息网建设计划。负责对专利代理、评估、信息服务等机构的业务指导。组织推动知识产权法律、法规的宣传普及工作。开展有关知识产权工作的对外交流。负责组织实施对企业的专利试点和示范工作。（八）指导全区技术区场、科技中介服务机构和科技社团的管理工作。归口管理技术合同的认定、登记和统计。负责科学技术的保密和出口技术的保密审查与申报工作。负责对民营科技企业的认定。负责本区技术创新促进中心、科技信息网站建设、管理工作。负责电子政务和网上交易等工作。归口管理科技合作交流工作，负责科技外事工作。（九）承办区委区政府交办的其他事项。#市椒江区科学技术局工业计划科：88223083 88226057 传真：88226057办公地址：椒江区东枫山路11号三楼 邮编：318000椒江区科技信息网：科技政策法规中共#市椒江区委#市椒江区人民政府关于推进创业创新的若干意见（2008年6月23日）椒区委发200857号为深入贯彻落实党的十七大精神，按照省、市、区分别提出“创业富民、创新强省”、培育“三个#”和建设“制造业重点区、服务业核心区、城市文化特色区、创业创新首选区、党建工作先进区”的重大战略要求，全面调动创业激情，充分激发创新活力，掀起全社会的新一轮创业创新热潮，进一步营造和改善鼓励投资、促进发展的政策环境，推进我区经济社会科学发展、和谐发展，根据有关法规和政策，现就推进创业创新制订如下意见：一、政策扶持原则与重点（一）政策扶持原则立足于产业转型升级；立足于可持续发展；立足于培育重点税源；立足于公平透明和规范操作。（二）政策扶持重点鼓励技改投入和引进资金，努力扩大经济总量和提高规模效益；鼓励高新技术产业发展，努力提升经济质量；鼓励产品出口，努力发展外向型经济；鼓励融资创新，努力构建完善的金融服务支撑体系；鼓励做强做大，努力实现建筑业跨越发展；鼓励集约集聚发展，努力改善投资环境；鼓励全社会创业创新，努力促进区域经济社会又好又快发展。二、搭建创业平台，完善创业政策，增强创业动力（三）构建高效快捷的准入环境放宽对服务企业准入的限制，凡法律法规及国家产业政策未绝对禁止的项目，允许各类资本投资经营。放宽对经营范围核定的要求，凡企业依法自主选择的经营项目，根据国民经济行业分类标准，按大类予以核定。放宽对注册资本的限制，凡新设立的公司制企业，其最低注册资本限额为3万元。推行服务业公司注册资本分期到位，首期注册资本达到3万元以上、且不低于注册资本20%的，其余部分可以在自成立之日起两年内缴足。为创业者提供远程法律政策咨询以及申请、受理、审核一站式准入服务，各项手续齐备的，注册登记办理时间从规定的30个工作日缩短为5个工作日。（四）鼓励企业投资经营、发展总部经济和引导产业扶持。对来椒投资兴办企业的，为其提供联合审批制、全程代理制、项目审批“绿色通道”等便民措施，简化办事程序，全程跟踪服务。对在椒设立企业总部，以及各分支机构重新设立企业法人的，给予一定补助（具体补助办法另行制订）。对世界500强、国内500强企业来我区投资的重大项目及列入省级重大产业类项目的，给予“一项一策”的优惠待遇。对鼓励类产业发展，每年设立1000万元的产业扶持专项引导资金，加大对有潜力的新兴主导产业扶持力度，推动高能耗、高污染企业调整产品结构，加快现代农业、现代服务业、循环经济发展，扶持生物制药、新型材料、电子信息、重型机械、光机电一体化等产业发展。（五）促进企业做强做大加大对大企业大集团、主导行业、行业龙头企业和优势成长型企业扶持力度，开展功勋企业、优势成长型明星企业评选，每年分别评选10家、20家，功勋企业每家奖励10万元，优势成长型明星企业每家奖励5万元（具体奖励办法另行制订）。调整企业贡献奖，对年税收实际入库数（椒江库）超1000万元的，奖励5万元；超3000万元的，奖励10万元；超5000万元的，奖励15万元；超1亿元的，奖励20万元；超1.5亿元的，奖励25万元（含#市五大主导行业考核奖励的区级负担部分）。对年税收实际入库数增幅达到15%以上且超1000万元、3000万元、5000万元、1亿元、1.5亿元的，再分别奖励2万元、3万元、5万元、8万元、10万元。（六）加快中小企业发展每年调整公布“216”工程企业名单，视其发展潜力和成长性状况，实行动态管理，并予以重点培育扶持。开展中小企业经营者“创业之星”评选活动。对每年实缴税收300万元以上的优势成长型中小企业，在新闻媒体上设立专栏，就优势成长型中小企业在做强做大、整合提升、自主创新等方面的经验进行宣传报道。引导优势成长型明星企业制定中长期发展规划。对其邀请咨询公司制订中长期发展战略的咨询费，根据制订发展战略的质量，在政府组织进行联评的基础上，给予咨询费50%的补助，每家企业最高补助不超过8万元。建立完善中小企业担保体系，区中小企业担保公司注册资本增至3000万元，优先对列入“216”工程培育的企业提供担保服务，加强规范化运作，不断提高服务质量。（七）鼓励企业上市企业上市后，一次性给予50万元的奖励。对拟上市企业进行“一事一议”，如企业在组建股份有限公司和争取上市期间，对历史遗留及现实问题，遵循“尊重历史、兼顾现实”的工作原则，因企制宜，妥善处理。（八）加快外向型经济发展支持有效利用外资。对实际外资到位300万美元、500万美元、1000万美元以上高新技术、大型三产服务业、城市基础设施的项目，分别给予奖励3万元、5万元、8万元；对实际外资到位300万美元以上的世界500强企业，再奖励5万元；对引荐外资项目的社会中介机构或个人,其中涉及工业、农业及世界五百强投资项目,按实际到位外资的1.5予以奖励(折合人民币，下同),其他按实际到位外资的1予以奖励。支持企业积极开拓国内外市场。对开展加工贸易进口的，按照海关加工贸易手册所核销的进口设备、原材料等业务，以上年度进口额为基数，超基数部分每100美元奖励人民币1元。引导外贸出口企业进行资质升级,对当年新获得海关A类管理资格的企业，每家补助0.5万元。支持企业积极开拓国内外市场。对企业参加由区政府认可、区外经贸局组织的境外参展活动，给予每家每个标准摊位费50%的补助，同一家企业最高不超过2万元。对参加“广交会”非正式展馆参展企业，给予每家每个标准摊位费50%的补助，同一家企业最高不超过1.5万元。支持企业积极应对国际贸易壁垒，对获得省级公平贸易示范点验收合格的预警示范点给予补助5万元。在应对“两反一保”应诉中，对企业应诉发生的直接支出给予50%的资助（一家企业同一宗案件资助最高不超过3万元，多家企业同一宗案件资助总额最高不超过10万元）。支持企业开展境外项目投资。经国家授权部门批准在境外投资设立贸易公司或生产性的企业，每个项目（含增资）投资额100万美元至200万美元的、200万美元以上到300万美元的、300万美元以上的，分别一次性补助境内投资主体1万元、2万元、3万元人民币。当年境外承包工程项目营业额在500万美元至1000万美元、1000万美元以上的企业，分别补助3万元、5万元人民币。外经企业每自揽出国劳务100人（次），补助1万元（单个企业每年累计奖励最高不超过5万元）。（九）加快第三产业发展设立第三产业专项引导资金，大力扶持服务业企业的创业创新、做强做大，并优先用于引导服务业重点项目和现代商贸、物流项目建设。调整商贸企业贡献奖，对税收上交在椒江区本级的国内商贸流通企业（不含国家专营、专卖行业和废旧物资回收行业），按其当年总税收实际入库数（椒江库）在150万以上、250万以上、350万以上、450万以上的，分别给予奖励2万元、4万元、6万元、8万元。（十）鼓励加快推进村留地开发在符合土地利用总体规划和城乡规划的前提下，鼓励农村集体经济组织利用村留地和空闲建设用地建设多层标准厂房；积极引导社会资金和各类开发企业投资村留地建设标准厂房；允许标准厂房进行分割转让、出租、抵押。对村留地开发的有关项目，所涉及区得行政事业规费一律免缴，技术性规费减半收取。（十一）提高优秀企业家的社会政治待遇区政府每年优先安排一批工业销售额亿元以上企业法人，赴国内外培训深造，参加政府组团的招商引资、引才活动。年销售额达5亿元以上且年税收实际入库数（椒江库）在2000万元以上或税收实际入库数在2000万元以上的企业（在注重安全生产和节能减排的基础上），其法定代表人可享受以下待遇：特邀列席区委、区政府有关重要会议；享受区政府安排的免费体检一次。企业年销售额10亿元以上，且年税收实际入库数（椒江库）在5000万元以上，社会责任感强、社会贡献大、社会公认的优秀企业家，除了享受上款待遇外，还可受聘为椒江区政府经济顾问。三、引导自主创新，优化创新机制，激发创新活力（十二）鼓励企业建立技术（研发）中心对列入国家级、省级、市级企业技术中心或高新技术研发中心的企业，在市级到位补助资金基础上，再给予50%补助（同级研发中心、技术中心不重复配套）。对在椒设立国家级、省级、市级区域科技创新服务中心、公共技术服务平台、产品技术检测中心的企业给予一次性补助15万元、10万元、5万元。（十三）鼓励企业承担各级各类科技计划项目对列入国家、省科技型中小企业技术创新基金的项目分别按12.5%、50%配套。对当年列入的火炬计划、星火计划、技术创新计划项目，国家级、省级的分别给予补助4万元、2万元。（十四）鼓励产学研结合共建创新载体同省级以上科研院所、全国重点高等院校共建的创新载体，经省、市认定的，分别给予一次性补助10万元、5万元。（十五）积极发展高新技术产业对新认定的国家级、省级、市级高新技术企业，分别给予奖励10万元、5万元、3万元；对获得省农业科技型企业和省科技型中小企业称号的，给予奖励3万元。（十六）支持发展专利事业对当年授权的国内发明专利、实用新型专利、外观设计专利，每项分别补助1.5万元、0.2万元、0.1万元；对当年授权的外国发明专利，每项补助1.5万元；同一技术申请多国专利的，每项最高奖2万元。对获得国家、省、市专利示范企业的，分别给予一次性奖励8万元、4万元、2万元。（十七）设立区科技创业服务中心建设专项资金区财政每年原则上安排500万元资金。（十八）加大对企业技术改造投入的财政补助力度对区级以上列项，设备投资在200万元以上（对区内各行业协会推荐上报的缝制设备、纺织、眼镜、喷雾器等产品单个生产企业的生产检测设备投资额须在50万元以上）的技改项目，经有关部门确认后，按设备投资额的3至5个百分点（申报市级以上的技改项目，按2个百分点补助）给予补助，但每家企业年补助最高不超过50万元。（十九）鼓励企业推行清洁生产对通过省、市清洁生产审核的工业企业分别给予一次性奖励2万元、1万元。被评为省级绿色企业的，再奖励2万元。省级循环经济试点企业验收合格的，给予一次性奖励5万元。（二十）鼓励新产品开发企业开发的新产品，通过省级鉴定的，每个产品补助1万元。当年被列入国家级重点新产品计划的，每个产品补助2万元。企业取得的科技成果按照国家科技部科技成果登记办法登记的，每项给予补助0.5万元。（二十一）鼓励企业争创品牌对当年获得中国世界名牌、中国名牌、中国驰名商标、地理标志证明商标或保护产品、国家免检产品和中国出口名牌产品的企业，分别给予一次性奖励30万元、15 万元、15万元、5万元、5万元和3万元。其中对中国驰名商标经司法认定的，给予一次性奖励3万元。对获得全国质量奖、浙江质量奖的企业，分别给予一次性奖励15万元、1万元。对作为国际、国家、行业、地方标准研制项目主要起草单位的，分别一次性奖励15万元、10万元、5万元和3万元。对获得浙江省名牌产品、浙江省著名商标、浙江省出口名牌产品的企业，均分别给予一次性奖励1万元。对成功注册并使用集体商标的给予一次性奖励0.5万元。四、优化信贷结构，拓展金融业务，支持创业创新（二十二）鼓励加大信贷投入对我区经济发展的信贷投入，按区级各金融机构当年新增本外币贷款（包括票据承兑）月均余额的万分之零点三计奖。对关系我区经济社会发展的区本级政府性项目的信贷投入，再按当年新增本外币贷款月均余额的万分之一计奖。对区“216”工程企业的信贷投入，再按当年新增本外币贷款月均余额的万分之零点五计奖。设立中小企业贷款风险补偿基金，对试点银行当年新增中小企业贷款而产生的风险进行补偿，引导金融机构加大对中小企业的信贷支持。（二十三）鼓励拓展金融业务引入上级银行对区政府推介的重点项目、重点企业直贷（联贷）、信贷资产对外转让等，按区级各金融机构当年新增引入（转让）资金月均余额的万分之零点三计奖。积极推进金融创新，大力引进各大金融机构落户椒江。因金融产品创新而对我区经济社会贡献较大的，根据贡献大小给予一定数额的奖励。（二十四）积极支持新农村建设加大对农贷款，鼓励通过椒江区农信担保公司为广大农户提供贷款担保服务。新增的区本级纯农业贷款，按区级各金融机构当年新增本外币贷款月均余额的万分之三计奖。对完成上级政府下达的各类农业保险、政策性农村住房保险任务的区级保险公司，根据完成任务情况给予0.5至2万元的奖励。以上对区级各金融机构的当年奖励总额若超过区政府确定核定数30万元的，则按比例调整。五、坚持做强做大，扶持建筑企业，加快创业创新（二十五）鼓励创杯创优设立建筑业荣誉奖。对获得#市建筑业龙头企业称号的企业奖励6万元；获得#市“十强施工企业”称号的企业奖励3万元；其他获得#市“十强专业承包企业”、“十强劳务企业”的企业奖励1.2万元；获得#市“十大项目经理、建造师”、“十大市场开拓能手”称号的个人奖励1.2万元。设立建筑业名牌工程奖。对获市级及以上名牌工程奖的，由区政府通报表彰奖励。创“鲁班奖”的，奖励项目经理12万元；创“国家优质工程奖”的，奖励项目经理3万元；创“全国建筑工程装饰奖”的，奖励项目经理0.6万元；创“长安杯”的，奖励项目经理0.6万元；创“钱江杯”的，奖励项目经理（设计项目班子）0.6万元；创“省标化”的，奖励项目经理0.3万元；创“括苍杯”的，奖励项目经理（设计项目班子）0.3万元。（二十六）鼓励规模发展支持建筑企业通过联合、兼并、重组等形式，进一步做强做大。对一级总承包建筑企业升级为特级总承包建筑企业的，奖励15万元；二级总承包建筑企业升级为一级总承包建筑企业的，奖励5万元；二级专业承包建筑企业升级为一级专业承包建筑企业的，奖励2万元。（二十七）鼓励科技进步鼓励建筑企业进行技术创新，企业工法获得国家级和省级工法称号的，分别奖励1万元和0.5万元。对企业同一项目荣获多项奖励的，按最高项奖额执行。六、缓解要素制约，优化发展环境，推进创业创新（二十八）着力破解要素制约积极探索实施二、三产业用地竞争性供应方式，进一步完善和规范工业用地招拍挂制度。鼓励节约集约用地。引导实行“零地技改”，必须是企业自身急用之需，政府以联审、便捷、简化的原则加快项目审批。鼓励通过压缩超标的绿地面积和辅助设施用地面积等方式，扩大生产性用房，提高建筑容积率和投资强度；在符合城市总体规划和城镇体系规划要求且不改变用途、满足消防安全和建筑结构安全的前提下，鼓励企业通过厂房改建和加层，提高空间利用率和产出率。在实施过程中，经依法批准在原地范围内通过新建、翻建或加层建设生产性厂房，其增加建筑面积部分不再收取或调整土地有偿使用费、不再补缴土地出让金和配套费，项目报批过程中需缴纳的区级其它规费和事业性收费减半收取。对行业无特殊要求的新建工业项目，一般应建造3层及以上多层厂房，不得建造单层厂房。引导企业通过压缩超标绿地面积，扩大生产性用房，工业企业内部绿地率低限控制在10%。提倡“亩产论英雄”。引导企业提高单位土地面积贡献率，每年安排100万元资金，奖励年销售5000万元以上且入库税收在100万元以上的工业企业、亩产税收比区内同行平均税收高出20个百分点以上的优势企业（具体奖励办法另行制订）。加快电网重点工程和引水工程建设，加强有序用电、用水工作，努力缓解工业企业用电、用水紧张状况。设立节能减排专项引导资金，严格执行强制性能耗标准和环保标准，突出抓好重点行业、重点企业的节能减排工作，全面推广清洁生产，大力发展循环经济；加强水环境整治，深入开展河道水环境和农业面源污染整治。（二十九）营造良好发展环境完善工作机制，深化“创业服务年、创新推进年”活动，健全区委统一领导、区政府统筹落实、部门各负其责、社会各界大力支持、人民群众广泛参与的创业创新活动领导体制和工作机制。完善区领导联系重点企业、重点项目制度，定期走访，了解情况，及时帮助协调解决困难和问题，加快重点工程、项目和工作的推进。完善考核办法，把创业创新纳入镇、街道“两个社会” 考核和各部门岗位目标责任制考核，推动各地各部门做到高效有为，增强执行力，全力抓好创业创新各项任务的落实。七、有关附则（三十）本意见由#市椒江区人民政府办公室负责解释。并自发文之日起施行。原有关政策文件与本意见不一致的，以本意见为准。浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江地方税务局、浙江省统计局关于印发企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策的通知浙科发政2008195号各市、县（市、区）科技局、财政局、国家税务局、地方税务局（不发宁波）、统计局：为进一步贯彻落实企业自主创新的优惠政策，造就创新、创业的环境和氛围，引导、鼓励和支持企业增加科技投入，提高自主创新能力，根据中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国科学技术进步法，结合落实企业技术开发费有关财务税收政策及相应管理办法（浙科发政2006161号）实施的实际情况，浙江省科技厅、财政厅、国税局、地税局和统计局联合制定企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策，现印发给你们，请遵照执行。落实企业技术开发费有关财务税收政策及相应管理办法（浙科发政2006161号）停止执行。附：企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策 二OO八年八月五日附件：企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策一、企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用是指企业在研究开发具有实质性改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展以及与之相关的管理、服务费用支出。一般包括：1、人员人工，从事研究开发活动人员的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。2、直接投入，企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。3、折旧费用与长期待摊费用，包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。4、设计费用，为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。5、装备调试费，包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。6、无形资产摊销，因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。7、委托外部研究开发费用，指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动实际发生的费用。8、其他费用，为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。二、企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的150%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。三、企业新技术、新产品、新工艺研究开发项目由企业自主立项，并报税务机关备案，相关费用自行扣除，税务机关实行事后管理。四、要求享受新技术、新产品、新工艺研究开发费用税收优惠政策的企业必须按新技术、新产品、新工艺研究开发项目单独建立研究开发费用台帐或形成研究开发项目费用归集表，以便研究开发费用的核准。五、已经享受其他税收优惠政策的企业，符合条件的，仍可以享受新技术、新产品、新工艺研究开发费用优惠政策。六、企业资助非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，可自行扣除；企业向所属的科研机构和高等院校提供的新产品、新技术、新工艺研究开发费用不得享受优惠政策。七、由工业类集团公司统一组织的研发项目，需要向所属企业提取新产品、新技术、新工艺研究开发费用的，按企业技术开发费税前扣除管理办法（国税发199949号）的有关规定执行。八、企业实际发生的新产品、新技术、新工艺研究开发费用中凡由政府财政拨付的部分不能在税前扣除。九、帐证不全，不能完整、准确提供有关资料的企业，不得享受新技术、新产品、新工艺研究开发费用优惠政策。十、企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用税收优惠政策适用于符合中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例规定，并在本省缴纳所得税的企业。各级科技创新优惠政策摘录一、研究开发费用税收优惠政策企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。税法第三十条: 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 实施条例第九十五条: 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150摊销。 （一）适用企业： 财务会计制度健全、实行查账征收的企业、科研机构等企业所得税纳税人。 （二）研究开发费用的内容：1企业内部研究开发投入 2委托外单位研究开发或是与外单位合作开发实际支付的 研究开发费用。 两个原则：按照国家有关研究开发费用加计扣除范围的规定执行要与企业研究开发活动直接相关（三）操作程序： 1、立项 2、备案 3、费用归集 4、抵扣 5、事后管理 二、高新技术企业税收优惠政策高新技术企业：税法第二十八条: 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。实施条例第九十三条: 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商有关部门共同制订报国务院批准后公布施行。 核心自主知识产权： 认定办法规定的核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。 独占许可：本工作指引所称的独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。科技部、财政部和国家税务总局联合颁布了高新技术企业认定管理办法(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5 年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权；(二)产品(服务)属于 国家重点支持的高新技术领域规定的范围；(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30 %以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10 %以上；(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000 万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000 万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000 万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60% 以上；(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。国家重点支持的高新技术领域：一、电子信息技术二、生物与新医药技术三、航空航天技术四、新材料技术五、高技术服务业六、新能源及节能技术七、资源与环境技术八、高新技术改造传统产业认定的程序：1自我评价 2注册登记 3准备并提交材料 4组织认定5公示及颁发证书6到主管税务机关办理减免税手续 高新技术企业认定管理工作网已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格： （一）在申请认定过程中提供虚假信息的； （二）有偷、骗税等行为的； （三）发生重大安全、质量事故的； （四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。 被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。 近日，科技部、财政部、国家税务总局联合印发高新技术企业认定管理工作指引的通知（国科发火2008362号）。 通知明确：2007年底前国家高新技术产业开发区（包括北京市新技术产业开发试验区）内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引重新认定合格后方可依照企业所得税法及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。企业可提前按高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引申请重新认定，亦可在资格到期后申请重新认定。三、技术转让所得税收优惠政策技术转让所得： 实施条例第九十条: 企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。 四、创业投资税收优惠政策加速折旧：税法第三十二条: 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。实施条例第九十八条: 企业所得税法第三十二条规定可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60；采取加速折旧方 法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。 双倍余额递减法 计算公式： 年折旧率=2/估计使用年限 年折旧费用=本期期初固定资产账面净值年折旧率 设固定资产原值1000元，使用年限5年，预计净残值100元。第1年的折旧=原值2/预计使用年限=10002/5=400元 第2年的折旧=(原值-上一年的折旧额)2/5=240元 第3年的折旧=（原值-上一年的折旧额-上上年的折旧额）2/5=144元 第4，5年的折旧=（原值-已计提的折旧额-预计净残值）/2=116/2=58元年数总和法计算公式： 年折旧率该年尚可使用年数各年尚可使用年数总和（预计使用年限已使用年数）预计使用年限（预计使用年限1）2年折旧额应计提折旧总额年折旧率 某企业某项固定资产原价为80000元，预计净残值为5000元，预计使用年限为5年。第一年折旧=（80000-5000）*（5/15）=25000 第二年折旧=（80000-5000）*（4/15）=20000 第三年折旧=（80000-5000）*（3/15）=15000 第四年折旧=（80000-5000）*（2/15）=10000 第五年折旧=（80000-5000）*（1/15）=5000 外资企业于2004年取消了固定资产加速折旧的审批，改为在报送年报时，附送该固定资产的折旧方法、具体年限及原因等说明资料。 内资企业于2003年取消了固定资产加速折旧的审批，改为在申报纳税时自主选择采用加速折旧的办法，同时报主管税务机关备案。六、扶持中小企业发展税收优惠政策税法第二十八条: 符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。实施条例第九十二条：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 小型微利企业的认定（国税函）251号 所便函20087号应纳税所得额的判定按上年年度申报表中的应纳税所得额或上年四季度或十二月份的累计应纳税所得额；从业人数按企业全年平均从业人数计算；（各月从业人员人数之和/12） 资产总额按企业年初和年末的资产总额平均计算；七、法人所得税制度税法五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。在法律上确立了法人所得税的地位，改变了以“是否独立核算”作为判断纳税人的传统标准。 对跨区域法人所得税的处理原则：“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政分配” 。实施条例第一百二十五条：企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 汇总纳税企业所得税预缴及汇算清缴示意图统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别计算应纳税所得额、应纳税额，分别按适用税率缴纳。分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。居民企业总机构、分支机构的所在地主管税务机关都有监管的责任，居民企业总机构、分支机构都要办理税务登记并接受所在地主管税务机关的监管。就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴。总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方金库。 适用范围：跨省市总分机构企业是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格营业机构的企业。实行就地预缴企业所得税办法的企业暂定为总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构。三级及三级以下分支机构，其经营收入、职工工资和资产总额等统一计入二级机构测算。属于铁路运输企业(包括广铁集团和大秦铁路公司)、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业泡括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业)等企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不实行本办法。不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。在中国境内未跨省市设立不具有法人资格营业机构的居民企业，其企业所得税征收管理及收入分配办法，仍按原规定执行，不实行本办法。居民企业在中国境外设立不具有法人资格营业机构的，不实行本办法。企业按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其境外营业机构。 分支机构预缴税款的计算： 所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳税额x 50该分支机构分摊比例=(该分支机构经营收入各分支机构经营收入总额)x0.35+(该分支机构职工工资各分支机构职工工资总额)x 0.35+(该分支机构资产总额各分支机构资产总额之和)x 0.30 八、软件和集成电路产业税收优惠政策鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策财政部、国家税务总局财税20081号文件规定：n （一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。n （二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。n （三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。n （四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。n （五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。n （六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。n （七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。n （八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。n （九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。中华人民共和国主席令第八十二号中华人民共和国科学技术进步法已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2007年12月29日修订通过，现将修订后的中华人民共和国科学技术进步法公布，自2008年7月1日起施行。 中华人民共和国主席 胡锦涛 2007年12月29日中华人民共和国科