所得税优惠政策汇总表.docVIP

企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案时间报备资料1国债利息收入企业所得税法第二十六条第一款免税收入事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益企业所得税法第二十六条第二款免税收入事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.被投资方利润分配决议3符合条件的非营利组织收入企业所得税法第二十六条第四款免税收入事前1.企业所得税减免税优惠备案表2.非盈利组织的资格证明4从事农、林、牧、渔业项目所得企业所得税法第二十七条第一款国税函2008850号免征、减征企业所得税事前1企业所得税减免税优惠备案表2农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的核算情况说明5从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得企业所得税法第二十七条第二款国税发200980号自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”该项目取得第一笔生产经营收入后15日内1企业所得税税收优惠备案表2有关部门批准该项目文件复印件3该项目完工验收报告复印件4该项目投资额验资报告复印件5税务机关要求提供的其他资料6从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得企业所得税法第二十七条第三款自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”该项目取得第一笔生产经营收入后15日内1企业所得税税收优惠备案表2有关部门批准该项目文件复印件3该项目完工验收报告复印件4该项目投资额验资报告复印件5税务机关要求提供的其他资料7符合条件的技术转让所得企业所得税法第二十七条第四款国税函2009212号一个纳税年度内，不超过500万元的部分免征；超过500万元的部分，减半征收事后1企业所得税税收优惠备案表2技术转让合同（副本）3省级以上科技部门出具的技术合同登记证明材料（省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证）（4技术出口合同数据表）4技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料5实际缴纳相关税费的证明材料6主管税务机关要求提供的其他资料8符合条件的小型微利企业企业所得税法第二十八条第一款减按20%的税率事后1企业所得税税收优惠备案表安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业所得税法第三十条第二款财税200970号安置残疾人院所支付的工资100%加计扣除事后1企业所得税税收优惠备案表2与每位残疾人签订的一年以上（含一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相关社会保险的资料、定期通过银行实际支付的工资证明。3已安置残疾人员名单及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1-8级）复印件。9国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税法第二十八条第二款国税函2009203号减按15%的税率第一年事前1企业所得税税收优惠备案表2高新技术企业认定证书复印件以后年度事后1产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明2企业年度研究开发费用结构明细表3企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明4企业具有大学专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明10民族自治地方企业企业所得税法第二十九条属于地方分享的部分减征或免征事前1企业所得税税收优惠备案表2省级人民政府的批准文件11开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出企业所得税法第三十条第一款国税发2008116号未形成无形资产的，在据实扣除的基础上按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销事后1企业所得税税收优惠备案表2自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。3自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。4自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。5企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。6委托、合作研究开发项目的合同或协议。7研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。12安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业所得税法第三十条第二款财税200970号安置残疾人院所支付的工资100%加计扣除事后1企业所得税税收优惠备案表2与每位残疾人签订的一年以上（含一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相关社会保险的资料、定期通过银行实际支付的工资证明。3已安置残疾人员名单及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1-8级）复印件。13创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资企业所得税法第三十一条国税发200987号按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额事后1企业所得税税收优惠备案表2经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）3关于创业投资企业投资运作情况的说明4中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料5中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明6由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）14固定资产加速折旧企业所得税法第三十二条国税发200981号由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法取得该固定资产后一个月内1企业所得税税收优惠备案表2固定资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的理由、证明资料及有关情况的说明3被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明4固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明5主管税务机关要求报送的其他资料15企业综合利用资源企业所得税法第三十三条国税函2009185号生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按90%计入收入总额事后1 企业所得税税收优惠备案表2 资源综合利用认定证书复印件资源综合利用情况及核算情况说明表16企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税法第三十四条财税200848号购置并实际使用列入相关目录的专用设备，可按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额事后1 企业所得税税收优惠备案表2 购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表3 所购之相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件4 购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细帐等复印件企业所得税优惠政策汇总表（专项优惠政策类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案（审批）时间报备资料1鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策财税20081号略老企业审批新办企业事前备案1企业所得税税收优惠备案表2有权部门公布的国家规划布局内重点软件企业或集成电路设计企业名单文件或证明复印件（软件企业证书或集成电路设计企业证书及年审证明复印件）3软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况说明2鼓励证券投资基金发展的优惠政策财税20081号略事后1 企业所得税税收优惠备案表2 证监会批准文件复印件3 证券投资基金免税收入情况及核算情况表3中国清洁发展机制基金（以下简称清洁基金）和清洁发展机制项目（以下简称CDM项目）财税200930号略事后1企业所得税税收优惠备案表2有关部门批准该项目文件复印件3该项目完工验收报告复印件4该项目投资额验资报告复印件5税务机关要求提供的其他资料4文化企业财税200931号略事后1 企业所得税税收优惠备案表2 文化企业相关证照5经营性文化事业单位转制为企业财税200934号自转制注册之日免征企业所得税转制注册之日起十五日内1 企业所得税税收优惠备案表2 文化企业相关证照3 转制相关批复文件6技术先进型服务企业财税200963号略第一年事前参照高新技术企业以后年度事后企业所得税优惠政策汇总表（过渡性优惠政策类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案或审批时间报送资料1低税率优惠过渡国发200739号自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。沿用原规定沿用原规定2定期减免税优惠过渡国发200739号财税200821号自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。沿用原规定沿用原规定3经济特区高新技术企业过渡财税200740号对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。沿用原规定沿用原规定4继续执行西部大开发税收优惠政策国发200739号财税200821号根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的财政部、国家税务