2010年单证员考试辅导：从银行审单谈出口单据制作汇总.doc

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2010年单证员考试辅导：从银行审单谈出口单据制作（1）第一节银行审单的依据和原则一、银行审单的依据信用证条款在跟单信用证业务中，银行审核单据是否与信用证相符，唯一的依据就是“信用证条款”，其它因素如贸易合同、买卖双方往来函电等只能作为参考，不能当作银行审单的依据。二、银行审单的原则单证一致、单单相符单证一致所谓单证一致，意指凡是信用证规定的条款，都必须明白、准确地体现在出口单据上，不能有任何含糊或差错。具体包括以下内容：单据显示的单据名称要与来证一致；单据显示的出单日期要与来证一致；单据显示的装船日期要与来证一致；单据显示的装卸港口要与来证一致；单据显示的运输标记要与来证一致；单据显示的货物描述要与来证一致；单据显示的装运数量要与来证一致；单据显示的计量单位要与来证一致；单据显示的出单人名要与来证一致；单据显示的出单份数要与来证一致。单单相符所谓单单相符，意指所有单据均以发票为中心，其它单据与发票，单据与单据之间相互核对，做到单据齐全、数字一致、内容相符。具体包括以下内容：各单据的出单日期要相符或合理；各单据的货物名称、规格要相符；各单据的货物数量、包装要相符；各单据的货物计量单位要相符；各单据的货物唛头要相符；各单据的船名或车号要相符；各单据的装卸港口、装运日期要相符；各单据的货币种类和金额要相符或合理；各单据的进出口商名称、地址要相符；各单据的抬头人要相符或合乎要求。2010年单证员考试辅导：从银行审单谈出口单据制作（2）第二节银行审单的标准和尺度一、审核单据的完整性所谓单据的完整性，是指银行在签收和审核出口单据时，应认真检查出口公司所交单据的种类和份数是否齐全完整。尽管第条规定：“银行对由于任何文电、信函或单据传递中发生延误或遗失所造成的后果，或对于任何电讯传递过程中发生的延误、残缺或其它差错，概不负责”，但倘若银行疏忽，没有把公司交来的单据核对清楚，甚至在向国外寄单时遗漏了其中一份，那就会引起麻烦，导致对方银行拒付。实务中，就曾有因漏交某种单据（如汇票或受益人证明或快邮收据等）而遭拒付的例子，故不可掉以轻心。二、审核单据的相符性所谓单据的相符性，就是指“单证一致、单单相符”。根据第条项指出：“银行必须合理小心地审核信用证规定的一切单据，以确定是否表面与信用证条款相符，本惯例所体现的国际银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符合的依据。单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不符”。何谓“单证一致”？长期以来，国际上对此有两种标准或尺度：一是“严格一致”原则，就象镜中映像，一模一样，不能有丝毫偏差（如拼写错误也不行）；二是“实质一致”原则，允许有些小差异，只要不对申请人造成伤害即可。而国际商会对这两种尺度，或者说两种审单标准均持批判态度，故在“”号文件中说：“有经验的银行人员知道，单证之间逐字逐字母地相符实际上是不可能的，一些法庭坚持认为严格一致及合理谨慎就是“镜中映像”，这不是一个实用的审单标准；另一些法庭认为，严格一致应允许有一些差异，只要对申请人不造成伤害或不违反法庭自身对合理、平衡、善意的概念即可，这同样不是一个实用的审单标准”。从中可领会，“单证一致”既不是“镜中映象”，机械教条，又不是“大概相等”，牵强附会，而应介乎两者之间。实务中，银行一般认为，单据表面上各项记载必须与信用证条款严格相符，单据与单据之间同一事项之记载必须严格一致。比方说，信用证规定提交式产地证，而实际提交普通产地证，或者提单显示用车和船联运，而发票只显示用船运输，就构成不符。但也不能机械照搬，如信用证规定“SHIPMENT FROM CHINESE PORT TO MOJI PORT”（装运自中国港至门司港），就应要求单据具体标明装运港（如从北海装运，则用“BEIHAI”代替“CHINESE PORT”），不可机械地照搬“CHINESE PORT”，以免造成误解或笑话。实务中，就常发生因错交某份单据或误打某字而遭拒付的例子。即使最终能收回货款，但也付出了电报（或电传）费、“不符点费”和利息等费用或代价。由此可见，“单证一致”，看似简单，其实不易，“差之毫厘，失之千里”。因此，为确保“单证一致”，务必对单据从严掌握。2010年单证员考试辅导：从银行审单谈出口单据制作（3）第三节银行审单的方法与处置拒付技巧一、审单方法银行审单员在签收单据时，应根据公司联系单上标明的单据种类和份数逐一核对单据是否齐全，有无遗漏。审单员在审单前，应将各种单据按一定顺序排列整齐（可按汇票、发票、装箱单重量单、产地证、检验证、函抄、电抄、提单、保单之次序排列），以便于审核。审单时，应对照信用证有关单据条款要求，进一步检查单据种类和份数是否与信用证规定一致，若有差异，需在联系单上批注，并及时联系公司查询处理（多退少补，名称不对要更正），以防错漏或误会。要全面细致地审阅信用证条款，看有哪些基本条款和特殊条款，有何异常之处，以便心中有数。依据跟单信用证统一惯例，围绕发票、提单和保单这三大单据，以发票为中心，对照信用证条款，逐字逐句地审核它们相互之间内容是否严格一致，有无混淆不清或自相矛盾之处，并在联系单上相应批注，以防遗忘。要重点审核各单据的出单日期是否合理，货物名称、数量、唛头是否一致，金额计算是否正确，证明内容是否已加注，出单人签署是否规范，背书有无遗漏。对于审单中发现的“不符点”，应迅速提请公司更改，若有异议或无法改正者，可要求其提交“保留声明”或“出单保函”，以区分责任，避免扯皮。审核完毕且已相符的单据要准确计收议付费用，并按来证规定的偿付办法正确寄单索汇。二、处置拒付技巧拒付的风险和原因实务中，出口单据因“不符点”遭国外拒付的情况屡见不鲜，轻者使出口方劳神耗时，且承担额外的费用（如电报、电传费、“不符点”费），重则延误收汇、损失利息，甚至钱货两空。故不可等闲视之。拒付的原因：一是单据含有实质性不符点，且单到货未到，开证行为维护自身利益，依惯例提出拒付，留待进、出口商自行洽商解决；二是单据带有非实质性不符点，且开证行一时无法与申请人联系上，生怕轻易付款会引起申请人不满或抱怨，故试图寻找理由拒付，以拖延付款；三是货物的国际市场行情变化，价格下跌或销路不畅，若付款赎单，将出现亏损，故申请人与开证行串通拒付，借以达到削价或退货、转嫁风险之目的。银行（议付行）处置拒付技巧单据寄出国外后遭到拒付是令人头痛的事，如何妥善处置拒付却是一个技巧性问题。鉴此，银行审单员处置拒付不仅要有高度的责任心，更要讲求方法和效率，或者说要有技巧，方能收到事半功倍之效果。具体应针对如下不同情况采取灵活措施：有理拒付。这是指单据中确有无可争议之“不符点”（如迟装运、迟交单、透支或单据不全等）而遭拒付。这里的“不符点”可分为两种类型：一是可改“不符点”，二是不可改“不符点”。前者指在有效期内可更正的不符点，后者指根本无法改正的不符点。对于前者，可迅速通知公司更换单据，并在有效期内补寄；对于后者，则应告知公司尽快联系客户付款赎单。一般而言，这种不符点事先已由进出口商达成谅解协议，只要货物质量和销路好，都会较快获得付款。但万一市场行情变化，货物销路不佳，则申请人可能趁机提出削价或折扣。对此，应权衡利弊，可建议公司适当让步，尽早解决，以免因小失大，但也不可一味迁就，让对方“得寸进尺”。无理拒付。这是指进口方为达到拒付目的，无中生有，刻意挑剔单据。这主要是因货物行情变化，价格下跌，为减少损失，进口商串通开证行拒付单据。对此，应坚决果断并理直气壮地去电反驳，绝不可含糊其词、“授人以柄”，以免陷入被动或不利局面。不明拒付。这是指开证行（或保兑行）收到单据后，为拖延付款时间或解除付款责任，以某些“似有似无”或介于有理与无理之间的“不付点”为借口提出拒付理由。这主要是单到货未到，且开证行（或保兑行）一时无法与申请人或有关方面取得联系，担心付款后引起麻烦，故试图从单据中挑毛病，以拖延付款。对此，应谨慎从事，并采取“有理、有利和有节”的方法解决问题（所谓“有理”，就是以国际惯例为准则，摆事实、讲道理，以理服人；所谓“有利”，就是抓住有利条件和主要矛盾，有的放矢，击中要害，牢牢掌握主动权；所谓“有节”，就是控制节奏，快慢适度，既不可急于求成，也不可拖拖拉拉，贻误时机）。首先，要迅速与公司联系查明“不符点”真相及拒付原因，并敦促公司尽快接洽进口商付款赎单；其次，要有理、有据地去电交涉，且措词恰当、语气委婉，切勿强词夺理、咄咄逼人，以免触怒对方，陷入僵局；最后，要加强与各方的配合和协作。若对方迟迟不付款，又久无音讯，可设法通过我驻外机构（如商务处、大使馆）和运输公司出面交涉，了解货物下落，如有确凿证据，证明对方已提货销售，可立即去电质询开证行单据交付情况，催其尽快履行付款责任。若对方故意刁难或拖延付款，可直接致电其部门经理或高层主管，并强调保留追索迟付利息和索赔甚至诉讼法律的权利，逼使对方早日付款结案，使我方安全和及时收汇。公司（受益人）处置拒付技巧面对国外拒付，出口公司不可束手无策，应高度重视并采取切实可行措施：迅速查明拒付原因，并设法与进口商联系督促其尽快付款赎单。若进口商要求补寄更正单据，或虽无法与进口商联系但单据能在有效期内更正寄出，应抓紧时间通过银行补寄，并告知对方。若开证行或进口商故意拖延付款，可通过议付行去电质询或委托我驻外商务机构和运输公司调查货物下落，并根据具体情况采取进一步行动。2010年单证员考试辅导：从银行审单谈出口单据制作（4）第四节银行审单中常见不符点及防范措施一、银行审单中常见不符点各种单据常见不符点通例单据逾期。即未在信用证规定的有效期内或提单签发后的限期内提交单据，或者当信用证在国外到期时，单据不能按期寄达对方银行柜台。迟装运。即提单日期迟于来证规定的最迟装运日。溢、短装。即装运数量超过或少于信用证规定的限量。超额或少额。即出票金额多于或少于信用证规定的金额。分批装运或转运。即违反信用证不准分批装运和转运的规定。单据函头或名称不符。即所用单据的格式或名称不符合来证规定。单据内容错漏。即单据所显示的各项内容与信用证规定不符。更改不当。即单据更改处未盖章证实。单据签署不符。即单据未由来证规定的出单人出具或手签。单据份数有误。即提交的单据正副本份数与来证规定不符。汇票常见不符点迟期汇票。即出票日期迟于信用证有效期。期限不符。即汇票的远期天数与来证规定不符。漏注条款。即汇票未按来证规定列明出票条款或利息条款。付款人有误。即汇票的付款人与来证规定不符。发票常见不符点函头不符。即所用发票的印刷名称与来证规定不对。货物描述、单价有误。即发票上的货物细节描述和价格、金额计算有错漏之处。证明内容遗漏。即未按规定在发票上证明相关内容。复写签名。即未在每一份发票上进行手签。份数不足。即所交发票正副本份数不够。提单常见不符点名称不符。即所用提单格式或名称与信用证规定不对（或误用租船提单）。抬头人不符。即提单上的收货人一栏与来证规定不同。被通知方有误。即提单上的被通知人名称或地址打错。装卸港不符。即提单上的装运港或卸货港与来证规定不对。费用条款错漏。即提单上漏注“运费已付”或“运费预付”。提交备运提单。即收妥备运提单未按规定加注“已装船”标记。签发人身份不明。即提单签发人未按规定表明其作为承运人或代理人。背书不当。即提单未按规定进行适当背书。复写签名。即提单正本未逐一手签。正本份数不齐。即未按规定提交全套正本提单。保单常见不符点投保日期有误。即保单未在货物装运前投保。货名有误。即投保的货物名称与来证规定不同。险别错漏。即投保的险种与来证规定不符。保额不足。即投保的金额比例未达到来证要求。投保货币有误。即未按来证规定的货币投保。投保地点有误。即未按来证规定的起讫地投保。抬头人有误。即投保的受益人与来证规定不符。背书不当。即未按来证规定正确背书。其它单据常见不符点漏出单日。即单据（如受益人证明和电抄）未显示出具日期。内容矛盾。即单据（如产地证和检验证）之间内容不相关或不吻合。产地证或检验证未在装运前出具。装箱单或重量单未显示详细包装细节。普通邮递收据代替特快专递收据。未提交船公司证明或其它要求单据。二、防范不符点措施建立和健全审证制度。出口公司收到国外来证要指定专人负责审核，看是否与合同一致，有无不利或不能办到之条款，若有，则需及时联系修改。审证时，要注意审核其真实性、有效性、完整性、风险性和可行性（具体可参照附文“出口企业审证应注意的几个问题”）。建立和坚持制单复核制度。即制好的单据要经过另一人交叉复核，发现差错及时更正。复核单