##公司资金预算管理办法.docVIP

*有限公司资金预算管理办法一 、目的为了促进本公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强化生产经营全过程控制，提高资金使用的计划性，特制定本管理办法，以增加公司资金运行的透明度，降低各项成本，使有限的资金发挥最大的效能。二 、职责分工1. 公司分管副总、财务总监、总经理集体对公司提报的资金预算进行审批。2. 各部门根据下月销售计划、生产计划、采购计划和全年资金预算详细编制下月资金预算。3. 资金管理中心参与资金预算的编制工作，对预算进行汇总、复核和平衡，并对上月预算执行情况进行分析。4. 资金管理中心按照审批后的预算进行款项的收付。三、资金预算的重要性及作用1. 资金的范围本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。2. 资金预算的重要性资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次和各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的现金保障，进而保证公司以系统、科学的观点实现资金管理整体效益的最优化。 3. 资金预算的作用资金预算在公司管理中的具体作用包括：用来规划公司在下月的经济活动及其成果；利于公司各部门确定工作目标、方向；财务部门执行实施经济业务的依据；评定考核公司各部门工作实绩的标准；利于公司总体目标的实现。四、预算的编制、审批、执行、调整流程（一）、制定原则 预算编制是为实现公司的方针、目标和利润，同时满足公司下达的经济责任指标目标值。预算的编制按时间分为年度预算和月度预算。月度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时要考虑先急后缓、统筹兼顾、量入为出的原则。公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学预计分析制定下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司经济责任指标，开展市场调研与科学预测、进行公司内部条件分析，并结合公司费用定额管理，对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定的。（二）、编制流程 1、市场部：以市场调查、预测为基础确定预计产品的品种、销售量、预计售价，并结合公司自身的生产能力编制次月销售计划和销售回款计划。2、生产部：通过对公司内部生产能力和条件分析，按照以销定产的原则，即按照销售计划确定产品的生产计划和直接原材料、辅助材料需求量计划，电费、修理费及其他支出计划。并以原辅料需求量计划和公司库存为依据，编制采购计划。3、采购部：根据生产部编制的采购计划，结合预计市场现行价格及付款政策编制次月资金支付计划。4、办公室人事科：依据现行工资方案，结合年人工预算，编制次月人工费用预算。5、职能部门（包括项目组）：根据以上各类相关计划，部门年度费用预算和固定资产支出预算，编制次月部门费用预算和固定资产支出预算。6、资金中心对预算草稿进行复核，补充“利息、税金、水电费、通讯费、保险金、工资等固定费用及上月资金余额”等项目，试算平衡后形成次月资金预算。上述各类预算经分管副总或总经理初审后，需在每月22日前报办公室汇总后上报资金中心。预算编制过程中，每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造。（三）、审批流程1、公司分管副总在对所分管部门经营目标和下月目标充分了解的情况下，对所分管部门提报的下月预算的合理性、可行性进行审核。2、每月25日，资金中心经理、公司分管副总、财务经理对资金管理中心编制资金计划进行集体会审。3、每月27日前完成预算的审批，报总经理审批后，送交资金管理中心执行。（四）、 预算的执行 预算确定后，无需再申报付款计划，应将预算层层分解到各车间、部门，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职，使每月资金预算和公司经营目标顺利完成。资金支付的流程：1、部门经理审核：经办人持资金支付单及相关附件（如合同、协议等）报部门经理审核签字；2、资金管理中心核对签字：经办人将部门经理审核签字后的资金支付单报资金管理中心，与审批后的月度资金预算相核对一致并签字确认；3、总经理或副总经理审核：资金中心核对签字后的资金支付单，经办人再报总经理或副总经理审核；4、出纳付款：经总经理或副总经理审核的资金支付单，在经财务经理和资金管理经理审核后，交资金管理中心出纳付款。资金预算经总经理批准实施，由资金管理中心进行监督，严格按照预算执行。（五）、 预算的调整 因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与月初提报预算偏差较大，这种情况下可以对预算进行调整。若预算需增加，申请人需填写“资金支付表”，经部门负责人签字后，按相关使用范围报总经理或经授权的副总和资金管理中心经理审批。此项资金一月内必须经审核后单独报账，否则取消今后的支配权。资金中心每月底将各公司预算调整资金使用情况写出审计报告交总经理审阅；此项资金应严格按照申报的事由专款专用，如出现变相使用将不予报销；此项资金当月未使用完下月不得结转，决不允许恶意支出；超过两千（含）元的个人借款，资金管理中心不得以现金的形式支付。为保持预算管理的权威性，首先预算执行过程中各项目支出之间不允许随便调整，如需调整重新进行审批；其次预算调整实行额度控制和次数控制，即各部门预算调整次数，每月最多1次；预算调整额度不超过部门同类预算额度的10%。五、预算执行的分析与考核为严肃资金预算的管理，真正对公司的各项管理工作起到作用，避免此项工作流于形式，如不经过充分调研、论证、筹划、计算，随意编造数据，所以原则上要求公司月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例控制在10%之内，预算执行情况考核评价纳入管理综合考核评价。每月10日前资金管理中心会计人员对上月预算完成情况进行对比分析，分析实际发生与预算指标之间的差异及原因，并根据分析结果，对各相关给予评分，报公司领导审批。六、本办法由资金管理中心负责修订和解释，经总经理批准颁行。相关附件：1、 相关表格填写说明2、 资金预算编制及支付流程3、 生产经营计划和资金计划审批流程4、 月资金预算汇总表5、 销售回款预算6、 采