内管定期检查总结表.docVIP

内管高级技能-定期检查内容表格分解（一）(一)烟草专卖品生产经营企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（一）烟草专卖品生产经营企业（1）购进环节按合同购进、准运证到货确认、打码入库等卷烟合同管理制度、卷烟到货确认制度、卷烟入库管理制度、卷烟仓储管理制度、扫码入库等内容。卷烟合同签订情况、卷烟月购销存报表、月到货确认数据、月扫码入库数据、卷烟仓库保管帐、卷烟入库单、卷烟货款结算手续及凭证、货款资金往来账等。营销中心、物流部门、财务部门等数据对比分析法卷烟购进业务核对表（一）检查分月份的卷烟购进情况：主要用于判断是否存在无码入库、虚假确认的问题。月份卷烟入库量到货确认量入库扫码量卷烟仓储台账准运证管理系统生产经营决策系统合计卷烟入库量：取自卷烟仓储台账；到货确认量：准运证管理系统；入库扫码量：生产经营决策系统。卷烟购进业务核对表（二）检查从不同单位购进卷烟情况：主要用于判断是否存在无合同、超合同购进购进单位合同签订量卷烟入库量财务结算量合计合同签订量：取自卷烟交易系统；卷烟入库量：卷烟仓储台账；财务结算量：财务应付账册或原始记账凭证。A.如果卷烟入库量入库扫码量：应进一步核实是否存在无码入库问题。B.如果到货确认量入库扫码量，应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题。实地监管检查法卷烟入库扫码环节：主要检查入库环节手续查验是否严格。包括：a.是否核对准运证、随货合同、调运单，并现场查验卷烟码段是否齐备；b.是否对到货准运证登记了管理台账。c.是否在到货准运证上加盖“货已收讫”章；d.对不能正常扫码的卷烟是否按规定手工登陆。卷烟仓储环节：主要检查是否有无码段卷烟。包括：a.盘存部分品牌卷烟实物数量，与仓储账上显示的库存数量核对，看是否一致。b.在每年年底要特别检查是否库存有无码卷烟或贴了下一年度码段的卷烟。卷烟退货移库环节：a.检查退库、移库行为手续是否齐全；b.发生跨区运输的，要检查是否按规定办理准运证，货证是否相符。(一)烟草专卖品生产经营企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（一）烟草专卖品生产经营企业（2）销售环节按合同购进、准运证到货确认、打码入库等卷烟打码到条管理办法、客户分类标准、货源分配办法、紧俏货源分配办法、新产品投放办法、应急用烟管理办法、货款结算管理办法、卷烟订货（电访、网订）管理办法、卷烟送货管理办法等、对卷烟销售的考核办法等。历史经营状况、人均销量、毛利率、费用率、主销品牌、月购销存报表、卷烟货其他资料：辖区人口数量、地域情况、访销配送周期和线路、查扣违法真烟台账、上级部门交办任务通知书、举报投诉记录、日常监管开展记录、内管信息系统预警数据等。款缴存凭证及日记账、业务系统访销配送数据、配送到户记录等。内管部门、营销部门、物流配送部门、客户服务部、电访部门、财务部门等。数据对比分析法第一步骤：查找货源投放异常的品牌和对应的时间段；第二步骤：查找该品牌和和对应时间段的具体货源投放情况；第三步骤：查找订购数据异常的零售客户及订单并开展调查核实。A.查找重点品牌和时间段的参考要素：卷烟当月销量、库存为整数的品牌及对应的时间段；单日销量占月销量 15%以上的，单个访销周期销量占月销量50%以上的品牌及对异常销量的时间段；高价位、紧俏、滞销、新上市品牌；销售考核指标中重点考核销量的品牌；上级交办任务中或周边单位反馈信息中显示查扣违法真烟中涉及本地外流数量较多的品牌；应急用烟、补货数量较大的品牌及对应的时间段；现金结算较多，销售时间与结算时间不一致的品牌及对应的时间段；客户举报有强压、搭配销售行为的品牌；客户经理、配送员、稽查队员反馈信息有外地烟贩来套购收购卷烟的品牌；内管信息系统中频繁预警的品牌和对应的时间段；11）批零价格出现倒挂的品牌。B.重点关注情况： 货源集中区域投放。指该品牌卷烟在某一时间段集中投放给了某一区域的零售户。货源集中客户投放。指订购数量排序靠前的少部份客户订购了该品牌较大比例的销量，例如 10%的客户购进了该品牌某一时间段销售数量的 70%以上。客户订单数量整齐。指较多数量的客户订单数量整齐，例如在同一访销期内均为 100条、50 条等。客户订单结构异常。例如农村、山区客户订购了较多高档卷烟等。客户订单数量异常。客户前期购进的数量少，在某一时间段内突然大量购进，导致总量和单品数量猛增。实地监管检查法商业打码出库环节到物流中心对商业打码出库环节进行现场检查，物流中心分拣环节是否对即将配送的卷烟 100%喷打了 32 位激光码，有无不打码，打通码、测试码的现象。(一)烟草专卖品生产经营企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（一）烟草专卖品生产经营企业（3）零售客户信息管理零售客户信息管理制度专卖许可证系统中的零售户数据、营销系统中的零售户数据营销部门、专卖部门实地监管检查方法A.查看被查单位零售客户信息管理制度规定，看是否明确规定了修改客户信息、调整类别的权限和程序，相关规定是否有漏洞，再对照检查具体执行中，是否严格执行了该管理规定。B. 然后对营销系统与专卖许可证系统中的客户信息进行对比，看是否一致。如果不一致，要找出差异原因。如果营销系统中的客户数量大于专卖许可证系统的客户数量，要进一步核实是否存在向无证户供货的情形；如果专卖许可证系统的客户数量大于营销系统中的客户数量，要进一步核实具体原因。（4）三产公司（直营店）卷烟货源投放制度，三产公司（直营店）管理制度等三产公司（直营店）销售数据、进销存报表、卷烟零售台账等营销部门、三产公司（直营店）实地监管检查方法A. 从营销系统上提取三产公司（直营店）的订单数据，与进销存报表上的购进数据核对，看是否一致，判断三产公司（直营店）的购进渠道是否合规。B. 分析三产公司（直营店）的订单，判断其购进的紧俏烟数量是否合理。C. 检查三产公司的卷烟销售情况，还要重点检查是否存在无证批发卷烟的行为，是否存在特供卷烟的行为，是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为。(一)烟草专卖品生产经营企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（二）商业企业烟叶种植收购调拨企业（1）烟叶生产环节是否存在超计划收购量、超面积发展烟叶生产烟叶种植收购合同管理办法、（烟种）烟苗管理办法、烟用物资管理办法、烟叶种植收购合同变更办法等。烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划）、烟叶种植收购合同签订及审核签章信息、烟种（烟苗）的发放、使用、回收（销毁）信息等。烟叶种植收购调拨企业部门、烟叶站等数据对比分析法-县-年度烟叶生产情况表指标烟站烟叶计划收购量（担）烟叶计划种植面积（担）烟叶种植收购合同签订量（担）烟叶种植收购合同签订面积（担）从烟种（烟苗）发放倒推种植面积（担）合计如果“从烟种（烟苗）发放倒推种植面积”或“烟叶种植收购合同签订面积”大于“烟叶计划种植面积”， “烟叶种植收购合同签订量”大于“烟叶计划种植量”，则需要进一步核实是否存在超计划种植烟叶的问题。实地监管检查方法A. 合同签订情况。主要检查烟叶站点烟叶计划的落实情况和烟叶合同签订情况。内容：a.从检查烟农种烟申请开始，检查烟农信息档案，以及烟叶合同的签订情况，并从该户烟农领取烟种（烟苗）数量进行印证，判断烟叶种植收购合同的签订是否真实，约定的面积、亩产是否与实际相符；b.是否有超计划发展烟叶生产的行为；c.合同签订是否符合公开、公正、自愿的原则；合同调整是否合规。d.如果定期检查时，正值烟叶合同签订期，还可以有针对性地进行电话或实地询问烟农，了解烟叶种植收购合同签订情况。B. 烟叶移栽阶段。a. 烟草行业内部专卖管理监督工作规范规定，在烟叶移栽完毕后一个月内，省级局要锁定烟叶种植收购合同，组织相关市、县级局，对计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况进行全面检查。重点检查合同的签订和烟叶大田移栽情况，走访烟农与实地抽查相结合，要有一定的抽查面，抽查对象随机确定，查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题。b. 对移栽结束后的烟叶专项检查，检查组要抽调相关人员，制定检查方案，设计相应的调查表格，在检查中要注意做好检查记录，对发现的问题要核实清楚，保留证据，力求调查清楚烟叶生产经意真实情况，高效完成检查任务。（二）商业企业烟叶种植收购调拨企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（二）商业企业烟叶种植收购调拨企业（2）烟叶调拨销售环节烟叶销售调拨制度、烟叶准运证办理制度等。烟叶销售合同（合同总量、合同明细、加工地点、合同执行数量、剩余数量），调拨单（份数、调拨厂家、总量、等级、调拨地点），启运单（份数、调拨厂家、总量、等级、调拨地点、车号），结算凭据，烟叶发出准运证的开具情况，等等烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。数据对比分析-市烟草公司-年度烟叶销售情况表单位：担接收单位烟叶销售合同签订量烟叶实际出库量烟叶发出准运证开具量烟叶到货确认量财务结算量从烟叶交易平台采集；从烟叶仓储帐上采集；准运证管理系统上采集准运证管理系统上采集财务部门往来帐款或结算原始凭证上采集合计“烟叶销售合同签订量”“烟叶实际出库量”=“烟叶发出准运证开具量” = “烟叶到货确认量” = “财务结算量”A.如果“烟叶实际出库量”大于“烟叶销售合同签订量”，则需进一步核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情况；B.如果“烟叶实际出库量”大于“烟叶发出准运证开具量”，则需进一步核实是否存在无证运输烟叶的行为。（二）商业企业烟叶种植收购调拨企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（二）商业企业烟叶种植收购调拨企业（3）对废弃烟叶的检查废弃烟叶的管理是否严格，废弃烟叶处理的渠道是否规范废弃烟叶管理制度等废弃烟叶仓储台账、废弃烟叶出入库记录、废弃烟叶销毁记录、残次烟叶销售合同、残次烟叶准运证的开具情况等。烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。数据对比分析-市烟草公司-年度废弃烟叶统计表单位：担时间段期初结存接受废弃烟叶数量发出废弃烟叶数量期末结存销毁变卖合计理论上，期初结存+接受废弃烟叶数量发出废弃烟叶数量=期末结存。a.如果平衡关系不成立的，要进一步核实原因，判断是否有废弃烟叶流失、废弃烟叶管理不规范的问题。b.另外检查组还需进一步检查废弃烟叶销毁情况，查阅销毁审批手续、监督销毁记录是否齐备；c.检查残次烟叶变卖的接收单位是否是行业有资质接受的单位；d.残次烟叶销售是否签订了合同，并办理了准运证；e.从财务环节核实废弃烟叶结算情况，货款结算是否存在现金交易。（三）卷烟雪茄烟生产企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（三）卷烟雪茄烟生产企业（1）原辅料管理环节-原辅料进耗存平衡情况企业原辅料购进合同管理制度、领用制度、仓储制度、委托加工制度、操作规程等原辅料库原始出入库、库存台账，原辅料购进、使用、库存报表，生产车间原辅料领料单及报表等。烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。数据对比分析-工业企业原辅料进耗存情况统计表原辅料种类：项目月份期初库存原辅料入库量原辅料出库量期末库存量购进入库量其他入库量生产领用量其他出库量合计理论上：期初库存+原辅料入库量-原辅料出库量=期末库存量如果数据不能平衡，进一步调查核实，查明原因。（三）卷烟雪茄烟生产企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（三）卷烟雪茄烟生产企业（1）原辅料管理环节-原辅料购进情况企业原辅料购进合同管理制度、领用制度、仓储制度、委托加工制度、操作规程等烟叶方面的资料：某农业年度分产地分等级网上交易购销合同汇总报表以及调整、增补、解除合同的手续；分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、质检单、准运证等原始凭证；实际购进情况汇总表（含进口烟叶）；分产地年度购进结算清单（含未进行财务结算部分）及结算的有关原始凭证等。辅料方面的资料：卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒：采购合同（或上级主管部门分配的计划）、实际到货台账（供应商、品种、数量、到货时间）、相应的烟草专卖品准运证、收发存报表等。烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。数据对比分析A.对原料烟叶购进环节的检查-工业企业-农业年度烟叶购进情况统计表单位：万担烟叶产地合同签订量已执行购销合同量实际入库量到货准运证开具量到货确认量财务结算量合计理论上，已执行购销合同量=实际入库量=到货准运证开具量=到货确认量=财务结算量。B.对辅料购进环节的检查 -工业企业-年度辅料购进情况统计表辅料种类：购进单位合同签订量已执行购销合同量实际入库量到货准运证开具量到货确认量财务结算量合计理论上，合同签订量已执行购销合同量=实际入库量=到货准运证开具量=到货确认量=财务结算量。A.已执行合同量大于合同签订数量。需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为。B.若到货确认数量大于实际入库数量。核实是否存在虚假确认情况。实地监管检查从财务角度审查烟叶购进单位是否是行业内具有烟叶经营资格的单位，是否存在非烟叶专用资金账户结算，“三角”、“多角”或用其他方式结算等违规结算行为。实地检查辅料相关的购进手续是否齐全，辅料的购进是否合法合规，辅料供应商是否都是取得了烟草专卖品生产许可证的单位；实地检查烟叶、卷烟纸到货确认的品种、数量、规格是否与实际到货相符。（三）卷烟雪茄烟生产企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（三）卷烟雪茄烟生产企业（1）原辅料管理-烟叶、丝束委托加工环节企业原辅料购进合同管理制度、领用制度、仓储制度、委托加工制度、操作规程等网上加工合同汇总报表，各加工单位出具的详细、完整的加工批次报表，成品回调及准运证开具情况汇总表，加工费结算清单及原始凭证等。烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。数据分析对比的方式-加工合同的签订和执行进行检查；-工业企业-年度专卖品委托加工情况表专卖品种类： 单位：吨 加工单位合同签订量实际加工量成品总量从加工费结算角度倒推加工量合计烟叶、丝束加工合同签定数量从交易系统采集；烟叶、丝束实际加工数量取加工单位提供的加工批次报表中的原料实际投入量；成品总量包含已返回成品量加上加工企业库存未返回量。A.实际加工量大于合同签定量。需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为。B.成品总量与实际加工量之间的比例超出了正常值，例如复烤加工烟叶，成品总量应为实际加工量的 95%以下，超过正常的成品率，则需要进一步核实是否存在超合同加工、超合同调入原料的行为。实地监管检查对加工单位的资质和加工费结算采用实地检查的方式。（三）卷烟雪茄烟生产企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（三）卷烟雪茄烟生产企业（2）卷烟销售环节卷烟销售合同管理制度、卷烟成品库管理制度、卷烟准运证管理制度等。卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况；卷烟发出准运证、携带证开具数量等。工业企业营销中心、仓储部门等。数据对比分析-企业卷烟销售及出库情况分析核对表单位：万支时间段合同执行情况成品库销售出库数量扫码数量准运证开具数量差异情况说明销售对方单位合同签订数量实际销售数量合计销售合同签定数量可以通过交易系统采集，也可以让营销部门提供。实际销售数量指销售开票数量，从销售部门采集，并与成品库销售出库数量（出库总量扣除企业自用领取数量、移库数量）、扫码数量、准运证开具数量等相互印证。在理论上，以上数据应相互平衡。可借助下面的数据核对表进行分析。A.实际销售数量大于合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为；B.扫码数量小于成品库出库数量：需要进一步核实是否未按规定及时打扫码；C.成品库销售出库数量不等于准运证开具数量。需要进一步核实是否存在无证运输。实地监管检查从财务渠道实地检查卷烟货款的结算情况，检查卷烟销售的对象是否都是行业内取得卷烟批发许可证的单位，有无直接向行业外单位或个人销售卷烟的情况；检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款。（四）烟叶复烤加工企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（四）对烟叶复烤加工企业（1）烟叶调进环节卷烟销售合同管理制度、卷烟成品库管理制度、卷烟准运证管理制度等。卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况；卷烟发出准运证、携带证开具数量等。工业企业营销中心、仓储部门等。数据对比分析-企业卷烟销售及出库情况分析核对表单位：万支时间段合同执行情况成品库销售出库数量扫码数量准运证开具数量差异情况说明销售对方单位合同签订数量实际销售数量合计销售合同签定数量可以通过交易系统采集，也可以让营销部门提供。实际销售数量指销售开票数量，从销售部门采集，并与成品库销售出库数量（出库总量扣除企业自用领取数量、移库数量）、扫码数量、准运证开具数量等相互印证。在理论上，以上数据应相互平衡。可借助下面的数据核对表进行分析。A.实际销售数量大于合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为；B.扫码数量小于成品库出库数量：需要进一步核实是否未按规定及时打扫码；C.成品库销售出库数量不等于准运证开具数量。需要进一步核实是否存在无证运输。实地监管检查从财务渠道实地检查卷烟货款的结算情况，检查卷烟销售的对象是否都是行业内取得卷烟批发许可证的单位，有无直接向行业外单位或个人销售卷烟的情况；检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款。（四）烟叶复烤加工企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（四）对烟叶复烤加工企业（1）烟叶调进环节农业年度（例如上年 7 月至本年 6 月末）各委托方加工合同分产地汇总表及增补合同、农业年度各委托方分产地分等级实际调入汇总表、日报表、烟叶接收检斤单、各原料库保管台账等。营销部门、仓储部门等。数据对比分析-烟叶复烤加工企业调进烟叶情况统计表委托厂家： 单位：担 产地*农业年度合同签订量（经增补调整后）*农业年度实际调进量调入准运证开具量合计合同签订量从烟叶交易系统中采集；实际调进量从仓储管理台账上采集；调入准运证开具量汇总调入烟叶的准运证实际数量获得。A.如果实际调进量大于合同签订量，需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶；B.如果实际调进量大于调入准运证开具量，需要进一步核实是否存在违规接受调入烟叶的问题。C.按照国家局关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定，实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出 1%、名晾晒烟超出 1.5%范围的批次烟叶，打叶复烤企业严禁接受入库，如果调入烟叶超出规定允许的幅度了，要作为问题提出。（四）烟叶复烤加工企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（四）对烟叶复烤加工企业（2）烟叶加工环节各委托方烟叶加工协议、生产作业计划、生产投料过磅单、加工日报表、加工汇总表、加工结算单、烟叶仓储台帐、应收账款明细账及凭证等。仓储部门、生产部门、财务部门等。数据对比分析第一步：从原烟仓储环节推算各委托方烟叶加工量。-烟叶复烤加工企业委托加工烟叶情况统计表委托厂家： 单位：担 12345产地期初烟叶库存量烟叶调进量期末烟叶库存量2+3-4（烟叶加工量）合计第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量。以各委托方烟叶加工汇总表为基础，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表（按加工协议、生产作业计划），核对烟叶加工汇总表的真实性，并计算各委托方的加工量。第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量。逐笔汇总应收账款明细账各委托方加工费用的原始凭证中，倒推通过成品加工费的结算倒推计算加工量。第四步：通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量。，与委托厂家的加工合同签订量对比，如果实际加工量合同签订量，则有可能存在超合同加工的问题。（四）烟叶复烤加工企业企业类型检查环节检查重点搜集资料涉及部门检查方法检查内容异常情况分析内控制度经营资料（四）对烟叶复烤加工企业（3）片烟及烟梗、烟末调拨环节片烟、烟梗、烟末仓储台帐、片烟、烟梗、烟末出库手续、准运证开具情况等。营销部门、仓储部门等。数据对比分析-烟叶复烤加工企业片烟、烟梗、烟末调拨情况统计表单位：万担委托厂家上期结存本期生产成品数量开具准运证量实际调拨数量本期结存“上期结存”+“本期产生成品数量”-“实际调拨量”=本期结存量。A.如果数据平衡关系不成立的，要进一步查明原因。必要的时候可以盘存成品库，核实不同委托厂家成品库存情况。B.“本期生产成品数量”从生产报表中提取，并与成品库入库数量核对，不一致的要查明原因。C.另外，要对比开具准运证数量与实际调拨数量，数据不相符的，要进一步核实是否存在无证运输问题。2014年4月真题第二题：定期检查（10分）2013年12月，甲省烟草专卖局内管检查组对C市烟草公司卷烟销售情况进行检查时，采集到如下数据： 单位：万支品牌7月8月9月销售库存销售库存销售库存奔牛123.298.4133.4100.621.5123.7天宇98.472.8157.875.294.368.3双凤36124.638.6115.257.4102.2蓝洋75021.576.530.665.9紫叶165.645.2178.234.6200100神剑45.636.85033.451.239.8长风229.436.2236.438.8256.333.5经过对“长风”品牌的进一步检查，9月份第二个访销周期，C市烟草公司共向362名零售客户投放“长风”卷烟7200条，其中购进量排名前三十位的零售客户购进量计5100条，且集中在D镇区域线路。有4户卷烟零售户订购数量为50条、3户卷烟零售户订购数量为100条。另有D镇24户卷烟零售户1-8月份平均每月订购“长风”牌卷烟9条，9月份平均每户订购该品牌卷烟180条。经调查，该区域部分零售客户反映并未收到订单显示的“长风”牌卷烟，并表示未订购过该品牌卷烟。请根据材料回答下列问题：1.请指出材料中需要重点关注的品牌和重点时间段，并说明理由。（6分，多答倒扣分）2.请指出检查组需要重点关注的情况有哪些，并请说明理由。（4分，多答倒扣分）1.请指出材料中需要重点关注的品牌和重点时间段，并说明理由。（6分，多答倒扣分）答案：（1）重点品牌：“天宇”（0.5分），重点时间段：8月份（0.5分），原因：该品牌8月份销量超过了7月份销量的50%以上（1分）。 （2）重点品牌：“紫叶”（0.5分），重点时间段：9月份（0.5分），原因：该品牌9月份销量、库存为整数（1分）。 （3）重点品牌：“长风”，（0.5分），重点时间段：9月份（或答9月份第二个访销周期）（0.5分），原因：该品牌9月份第二个访销周期销量占9月销量50%以上（1分）。评分标准：多答一项倒扣2分，扣完为止；仅指出重点品牌（时间段），未说明原因的，不得分。2.请指出检查组需要重点关注的情况有哪些，并请说明理由。（4分，多答倒扣分）答案：（1）货源集中区域投放（0.5分）。理由：9月份第二个访销周期“长风”卷烟主要投放给了D镇区域线路（1分）。 （2）货源集中客户投放（0.5分）。理由：9月份第二个访销周期中“长风”卷烟购进量排名前三十位的零售客户订购了5100条该品牌，占总购进客户数量不到10%的客户购进了9月份第二个访销周期“长风”销售数量的70%以上（1分）。 （3）客户订单数量异常（0.5分）。理由：24户卷烟零售户9月份突然大量购进，导致总量和单品数量猛增（0.5分）。评分标准：多答1项倒扣1分，扣完为止；只指出重点关注的情况，未说明理由的，该项不得分。查找重点品牌和时间段的参考要素：卷烟当月销量、库存为整数的品牌及对应的时间段；单日销量占月销量 15%以上的，单个访销周期销量占月销量50%以上的品牌及对异常销量的时间段；高价位、紧俏、滞销、新上市品牌；销售考核指标中重点考核销量的品牌；上级交办任务中或周边单位反馈信息中显示查扣违法真烟中涉及本地外流数量较多的品牌；应急用烟、补货数量较大的品牌及对应的时间段；现金结算较多，销售时间与结算时间不一致的品牌及对应的时间段；客户举报有强压、搭配销售行为的品牌；客户经理、配送员、稽查队员反馈信息有外地烟贩来套购收购卷烟的品牌；内管信息系统中频繁预警的品牌和对应的时间段；11批零价格出现倒挂的品牌。重点关注情况： 货源集中区域投放。指该品牌卷烟在某一时间段集中投放给了某一区域的零售户。货源集中客户投放。指订购数量排序靠前的少部份客户订购了该品牌较大比例的销量，例如 10%的客户购进了该品牌某一时间段销售数量的 70%以上。客户订单数量整齐。指较多数量的客户订单数量整齐，例如在同一访销期内均为 100条、50 条等。客户订单结构异常。例如农村、山区客户订购了较多高档卷烟等。客户订单数量异常。客户前期购进的数量少，在某一时间段内突然大量购进，导致总量和单品数量猛增。2013年8月真题第二题：定期检查（10分）某省烟草专卖局组织专卖内管部门对辖区内烟叶种植、烟叶复烤2012年生产经营情况进行检查时，收集到如下材料： 材料1 东海市烟叶种植收购调拨企业2012年度烟叶销售表 单位：担接受单位烟叶销售合同签订量烟叶实际出库量烟叶发出准运证开具量烟叶到货确认量财务结算量A1000011000100001000011000B80007000700070007000C50005000450045005000材料2 西川烟叶复烤厂2012年度调进烟叶（名晾晒烟）情况统计表 单位：担项目合同签订量实际调进量调入准运证开具量数量1000010200100001.东海市烟叶企业对哪些单位的烟叶销售行为可能存在问题？并简要说明理由及检查组需进一步核实的情况。（5分）2.分析西川烟叶复烤厂在烟叶调进环节是否存在的异常现象？请简要说明理由。（5分）1.东海市烟叶企业对哪些单位的烟叶销售行为可能存在问题？并简要说明理由及检查组需进一步核实的情况。（5分）（1）东海市烟叶企业对A单位（0.5分）和C单位（O.5分）的烟叶销售行为存在问题。 （2）对A单位的烟叶销售，烟叶实际出库量大于烟叶销售合同签订量（1分），因此需要进一步核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情（1分）。 （3）对C单位的烟叶销售，烟叶实际出库量大于了烟叶发出准运证开具量（1分），因此需进一步核实是否存在无证运输烟叶的行为（1分）。2.分析西川烟叶复烤厂在烟叶调进环节是否存在的异常现象？请简要说明理由。（5分）（1）西川烟叶复烤厂在烟叶调进环节存在异常（1分）。（2）西川烟叶复烤厂调入的名晾晒烟实际允差为（10200-10000）/10000=2%（1.5分），超出1.5%的标准（1.5分），因此调入烟叶超出了国家局规定的允差幅度，要作为违规接受烟叶问题提出（1分）。2013年4月真题第二题：定期检查（10分）2012年12月15日，乙省烟草专卖局在对下属A市烟草公司进行检查时，采集到如下材料：材料1、10月份，A市烟草公司与工业公司签订卷烟购进合同量30000万支，卷烟入库量30000万支，财务结算量30500万支，入库扫码量30000万支，到货确认量30500万支。材料2、A市烟草公司7-11月份营销系统和专卖系统零售业户数量统计表： 月份数量7月8月9月10月11月专卖系统1190812036120801202812097营销系统1190812056120801202312097请根据材料回答下列问题：1、请指出“材料1”中存在哪些以上异常现象以及应当核实的问题。简要回答每年年底对卷烟入库扫码环节、卷烟仓储库房进行实地监管检查时要特别检查哪些情况。（6分）2、请指出“材料2”中的异常现象以及应当核实的问题。（4分）1、请指出“材料1”中存在哪些以上异常现象以及应当核实的问题。简要回答每年年底对卷烟入库扫码环节、卷烟仓储库房进行实地监管检查时要特别检查哪些情况。（6分）（1）卷烟到货确认量大于入库扫码量（0.5分），应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题（1分）。财务结算量大于合同签订量（0.5分），应进一步核实是否存在无合同或超合同购进卷烟（1分）。 （2）卷烟入库扫码环节，每年年底要特别检查是否存在对无码段、无准运证的卷烟办理入库的情况（1.5分）。 对卷烟仓库库房进行检查时，每年年底要特别检查是否库存有无码卷烟或贴了下一年度码段的卷烟（1.5分）。评分标准：每回答正确一点，即得相应分值；意思正确即可，文字表述不同不扣分。2、请指出“材料2”中的异常现象以及应当核实的问题。（4分）答案：（1）8月份，营销系统中的客户数量大于专卖系统中的客户数量（1分），应核实是否存在向无证户供货情形（1分）。 （2）10月份，专卖系统中的客户数量大于营销系统中的客户数量（1分），应进一步核实具体原因（1分）。评分标准： 每回答正确一点，即得相应分值；意思正确即可，文字表述不同不扣分。2012年10月真题第二题：定期检查（10分）2012年10月，甲省局对甲省中烟工业公司进行定期检查时，采集到如下数据：1、2012年9月份，甲省中烟工业公司与A市烟草公司签订烟叶购进合同3000担，当月全部执行完毕，实际入库数量为3100担，财务结算量3100担，到货确认量3100担。2、2012年9月份，甲省中烟工业公司与B市烟草公司签订销售合同1500万支，开具准运证1540万支，成品库出库数量为1540万支，销售开票数量为1550万支，B市烟草公司到货确认量为1520万支。请根据材料回答下列问题：1、9月份，甲省中烟工业公司在烟叶购进方面存在哪些异常现象？需要进一步核实哪些问题？（2分）2、请简要回答如何从财务角度对烟叶购进开展实地检查。（3分）3、9月份，甲省中烟工业公司在卷烟销售、运输方面分别存在哪些异常？需要进一步核实哪些问题？（5分）1、9月份，甲省中烟工业公司在烟叶购进方面存在哪些异常现象？需要进一步核实哪些问题？（2分）答案：已执行的合