山东高速股份内部审计制度.doc

文件名称：山东高速股份内部审计制度 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/06山东高速公路股份有限公司企业制度 文件编号：SDECL/CW/MD/06 版本号/修改状态：A/0实施日期： 年 月 日山东高速股份内部审计制度编制：计划财务部 审核： 批准： 山东高速公路股份有限公司 发布山东高速股份内部审计制度第一章 总则第一条 为了加强山东高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立健全内部审计机构和工作制度，使内部审计工作制度化、规范化，根据中华人民共和国审计法，结合公司实际情况，制定本规定。第二条 公司内部审计是对所属单位实施的内部经济监督，依法独立检查会计账目、资料及相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的行为。第三条 公司依法实施内部审计制度，促进各单位强化监督、规范经济行为，遵守国家财经法纪，维护单位合法权益，提供领导参谋决策依据，改善内部管理，提高经济效益。第二章机构设置和人员第四条 公司内部审计工作由计划财务部兼管，在总经理直接领导下行使审计职权，办理审计业务。计划财务部可聘请中介审计机构参与公司内部审计工作。第五条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平。第六条内部审计人员应遵守审计职业道德准则，依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第七条内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第三章 内部审计职责第八条内部审计机构和人员，依照有关法律、法规和政策，以及公司的规章制度，独立行使内部审计监督权。第九条内部审计机构主要职责：（一）按照有关法律、法规和领导要求，结合实际，制定内部审计规章制度；（二）对公司及所属单位的下列事项进行审计监督：1. 会计报表的真实性、正确性、合法性以及上报的及时性。2. 各项收入及上解情况。3. 公司拨付经费的开支情况。4. 债权债务的发生及清理情况。5. 固定资产的管理情况。6. 基建项目、专项工程预算、决算和资金使用情况。7. 国家法律、法规和单位规章制度的执行情况。8. 负责所属单位负责人离任审计。9. 审计机关、上级内部审计机构委托和单位领导交办的其他审计事项。第四章内部审计权限第十条在审计管辖范围内，内部审计机构人员的主要权限是：（一）根据审计工作需要，要求被审单位及时报进各类计划、预算、决算和有关文件资料。（二）审核会计凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。（三）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。（四）对正在进行的严重违反财经法规和严重浪费的行为，经本单位负责人同意，按照有关规定做出封存账册、资产等临时制止决定。（五）对阻挠、防碍审计工作及拒绝提供有关资料的经本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。（六）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。（七）对审计中发现的有关问题，按照有关规定进行处理；对严重违反财经法规和造成严重后果负有直接责任的人员，提出处理建议，并按规定向公司领导汇报。（八）依据有关法规规定，享有公司在管理权限范围内授予的审计处理、处罚权。第五章 内部审计程序第十一条 内部审计工作的主要程序是：（一）根据公司实际情况，拟定审计工作计划，报经公司领导批准后实施。（二）实施具体项目审计，应拟定审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，并于审计前书面通知被审计单位。（三）实施审计时，要做好审计工作记录，对重要审计事项和问题应取得有关证据材料，编写审计工作底稿，审计记录的事项应有相关人员的签章认证。（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见。（五）根据审计报告和被审单位书面意见，一并报送公司领导审批。（六）将批准的审计意见书和审计决定送达被审计单位，被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司领导提出复审要求。在未做出新的决定前，原审计意见书和审计决定仍然有效。（七）被审计单位必须执行审计决定，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。（八）督促检查审计意见的采纳和审计决定的执行，对重要审计项目进行后续审计；对不执行审计决定或逾期不纠正的单位，给予必要的经济处罚。第十二条 公司对办理的审计事项，应当建立审计档