合作社财务管理制度

1 / 9 合作社财务管理制度 一、为了规范合作社财务行为，依据中华人民共和国农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度的规定，结合合作社实际，制定本制度。 二、理事会负责合作社的财务管理工作。 三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。 四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。 五、合作社财务管理坚持 “ 增收节支、勤俭节约 ” 的原则，各项支出必须用于合作社的生 产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。 六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在 5000 元以内，由理事长直接审批； 5000，经理事会集体审核后，由理事长审批； 50000 元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。 七、合作社年度收益分配顺序依次是：（ 1）弥补上年度亏损：（ 2）计提积累，包括提取公积 金、公益金、风险金。2 / 9 提取比例按章程规定；（ 3）向社员进行盈余返还；（ 4）向投资者分利。 八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。 九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公 止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。 十、合作社实行 “ 财务公开、民 ，每季度将财务收支情况张 榜公布于办公地点。每年 1 月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。 十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。 十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。 十三、合作社财务要接受执行监 事（监事会）的监督3 / 9 指导和业务主管部门的审计监督。 十四、本制度从 2012 年4 月 18 日起执行。 （一）为了加强合作社财务收支管理，根据财政部农民专业合作社财务会计制度（试行）和有关法规的规定，并结合本合作社章程和工作实际，特制定本制度。 （二）本合作社依照本制度的规定开展财务工作，做到帐务日清月结。 （三）严格控制合作社现金支出数量，合作社一次支出金额在 2000 元以下的，由理事长直接审批； 2000 元至 5000元的，由理事会集体研究决定，再由理事长签字后支付； 5000元以上 的开支，应经合作社成员或合作社成员代表会议审议通过，理事长签字后办理支付业务。 （四）支出的会计凭证，应当写明用途，经手人、证明人、执行监事审核、审批人签字、手续齐全，才能报销入帐。 （五）合作社理事会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、订阅书刊、办公费、差旅费等实行限额控制。 （六）合作社会计、出纳岗位分设，严格实行账、款收支分开管理的原则。一切现金收付业务由合作社出纳员负责办理，非出纳人员不得管理现金。支票与银行预留印鉴分别保管。 （七）严格遵守财经纪律，不准坐 支现金，不准平调、4 / 9 挪用公 准公 准白条抵库存。不瞒报收入， 1 收入现金及时入帐。 （八）严格执行库存现金限额管理制度。合作社库存现金限额由其开户行确定。超过库存限额部分应及时存入信用社或者银行，以确保集体资金安全。 （九）合作社会计、出纳办理现金收付业务时，要按照有关规定，使用统一规范的收付款票据，有关原始凭证要及时传递，及时记帐。 （十）合作社与外单位的往来款项结业务，金额在支票结算起点以上的，不得使用现金结算。 （十一）合作社出纳要及时 盘点库存现金，每月与支取会计核对现金帐一次，发现差错，及时纠正，做到帐帐、帐款、帐物相符。 （十二）对合作社的经济活动情况，每季要向合作社社员公布一次，对大的经济活动要在业务办结后随机公布，充分接受社员的监督。年度做出财务公开总结。 （十三）财务人员自觉接受县乡业务部门的财务审计及业务指导，配合合作社执行监事做好内部审计监督。 （十四）按照财会档案管理要求，严格财会档案管理。 （十五）本制度经 2015 年 7 月 4 日设立大会讨论通过并执行。 5 / 9 2 总 则 第一条：认真贯彻执行农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度及国家有关的法律法规和相关政策。 第二条：切实加强合作社的财务管理工作，规范合作社的财务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。 第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。 第四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合 理使用资金的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。 会计工作职责 第五条：按照农民专业合作社财务会计制度，编制和执行预决算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。 第七条：建立健全经济核算制度，及时开展记帐、复6 / 9 帐和报帐工作，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥 善保管会计凭证、会计帐簿和会计报表。 第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公开财务收支状况。 出纳工作职责 第九条：认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。 第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开支所需备用金限额为 1000 元，超过部分必须及时存入银行，严禁公 第 十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。 第十二条：配合会计做好各种帐务处理，配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。 现金及存款管理 第十三条：严格执行国家现金管理暂行条例，不准白条抵库，不准坐支挪用，不准公 存现金不准超过规定限额。 7 / 9 第十四条：建立现金出纳员岗位责任制，实行帐、款分别管理，出纳员不登记会计记录，负责办理库存现金的收、支和保管工作。 第十五条：加强对银行存款的 管理，支票、存折和印鉴应分别妥善保管，定期核对帐目。 第十六条：严格开支审批手续，对手续不完备的开支，不得付款，对不合理的开支，出纳员有权拒付。 第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票据，按农民专业合作社财务会计制度规定，设立规范的帐目。 资产及物资管理 第十八条：固定资产属全体成员所有，由合作社统一管理使用。按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固定资产的安全与完整。 第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定期对固定资产进行盘点清查，做 到帐实相符。固定资产的出租、变卖和报废，应经社员大会或社员代表大会讨论通过，方可执行。 第二十条：定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社成员欠款，应采取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准，经社员大会或社员代表大会讨论通过后，方可核销。 第二十一条：合作社统一收购成员产品、开展集中销8 / 9 售，必须分户建立产品物资登记台帐，详实记录品名、数量、等级、价格、金额和收购时间，及时兑付收购资金。 第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应由理事会提出购建和采购 计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实行招投标，提高招标竞标的透明度。 民 第二十三条：坚持民 障本合作社全体成员的知情权、决策权、参与权和监督权。 第二十四条：合作社监事会具体负责民 期对本社财务状况进行审查，对违反财经法纪行为进行有效监督。 第二十五条：按照农业部、监察部农村集体经济组织财务公开暂行规定的程序、内容、形式和方法，及时做好财务公开。 会计档案管理 第二十六条：凡 是本合作社的会计凭证、会计帐簿