税法试卷(会计).doc

班级： 姓名： 学号： .OOOOO装O订O线OOOO OO绍兴文理学院上虞分院2011学年01学期 会计 专业 2010 级税法与税务法规试卷(1)题 号（型）一二三四五核分人得 分总分评卷人（考试形式：闭卷）一、单项选择题（共 15 分，每小题1分）1234567891011121314151. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 无偿性 C. 公平性 D. 固定性 2. 税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。 A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对3. 在税制要素中，反映征税深度的是( )A税率 B纳税环节 C纳税期限 D减免税 4. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( )A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D混合型增值税5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的6.下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A汽车 B实木地板 C游艇D汽油7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( )A. 从事修理业的个人 B. 生产并销售集邮商品的企业C. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8. 某企业2009年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计5600万元,其中包括纳税罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A. 138.27 B . 94.56 C. 101.50 D . 140.25 9. 某企业 2009年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为 ( )万元。A. 165 B. 232.5 C. 145.5 D. 217.510、某一般纳税人 2009年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 3400 B. 2000 C. 0 D. 260011、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。 A、25000 B、25880 C、27594 D、3524012、进口货物的增值税应由（ ）征税。 A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关13、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）。A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟14某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 27 C. 19.8 D. 19.4415某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 二、多项选择题（共20分，每小题 2分）123456789101、下列税种属于流转税类的有（ ）。 A、增值税 B、房产税 C、营业税 D、消费税2、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ） A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目3、以下税目适用5%营业税税率的有（ ）。 A、交通运输业 B、服务业 C、娱乐业 D、金融保险业4. 下列各项中,属于增值税征收范围的有( ) A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋5. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税 A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品 C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品6. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( ) A.卷烟 B. 粮食白酒 C.黄酒 D. 薯类白酒7.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( ) A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准 C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税8累进税率包括( )。A全额累进税率 B超额累进税率C定额累进税率 D超率累进税率9在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( )。A消费税 B关税 C增值税 D营业税10.企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。A中药材的种植 B.花卉、茶以及其他饮料和香料作物的种植C.海水养殖、内陆养殖 D.牲畜的饲养三、判断题（共10分，每小题 1分）12345678910OOOO装O订O线OOOO1、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。2、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。3、增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。4、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。5、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。6、某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，不缴纳营业税。7、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。8、营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。9、个人转让无形资产以受让人为扣缴义务人。10、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。 四、简答题（共15分，每小题5分）1、什么是“混合销售行为”和“兼营行为”？如何进行税务处理？2、自产自用应税消费品、委托加工应税消费品和进口应税消费品组成计税价格？（从价计税消费品）班级： 姓名： 学号： OOOO装O订O线OOO 3、如何确定居民企业与非居民企业？五、计算题（共40分，第1、2题6分，第3题8分，第4、5题10）1某商场 2009年10月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的价款金额 20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为120万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17% 。要求：计算该商场当月应纳的增值税。（6分,计算结果保留小数点后两位) 2、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。（6分）3、某影剧院经地方税务机关确定其税款征税方式为查账征收。2009年4月份业务收入如下：放映业务门票收入80 000元，代售某歌舞团表演门票收入20 000元，从中收取场地租金6 000元，付给经纪人（个人）3 000元。计算该影剧院本月应纳营业税和应代扣代缴的营业税税额。（8分）4某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2007年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为 100 美元= 830元人民币) (出口玩具退税率为 15%)。要求：（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么?（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少?（4）当期应纳税额是多少 ?（5）当期是否应退税？若应退税,退税额为多少？（10分）OOOO装O订O线OOOO5某工业生产企业2009年实现销售收入8000万元,销售成本 3200万无,销售税金及附加 50万元,管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%)，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资薪金支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共107.5万元。收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。要求：计算该企业2009年度应纳企业所得税额（10分）绍兴文理学院上虞分院2011学年01学期OOOO装O订O线OOO 会计 专业 2010 级税法与税务法规试卷(1)参考答案及评分标准一、 单项选择题（共 15 分，每小题1 分）1.参考答案：123456789101112131415CBABADCCDDABCBA1评分标准：每题1分，错选、多选、不选均不得分。二、多项选择题（共20分，每小题 2分）1参考答案：12345678910ACDABCBDABCACDABDABCABDABDBC1评分标准：每题2分，错选、多选、少选和不选均不得分。三、判断题（共10分，每小题 1分）1参考答案：123456789101评分标准：每题1分，判断错误或不作判断均不得分。四、简答题（共15分，每小题5分）1参考答案：答：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务（指属于营业税征税范围的劳务活动），即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务，为混合销售行为。混合销售行为的特点是：销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现，价款是同时从一个购买方取得的。（2分） 从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当计征增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，征收营业税。（1分）纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。（1分）纳税人兼营非增值税应税劳务的，应分别核算货物、应税劳务的销售额和非增值税应税劳务的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者劳务的销售额。（1分）1评分标准：按要点得分。2.参考答案：答：自产自用应税消费品的组成计税价格=（2分） 进口应税消费品的组成计税价格=（2分） 委托加工应税消费品的组成计税价格=（1分）2评分标准：按要点得分。3.参考答案：答：居发企业是指依照一国法律、法规在该国成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。（2分）非居民企业是指按照一国税法规定不符合居民企业标准的企业，即依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但的来源于中国境内所得的企业。（3分）3.评分标准：按要点得分。五、计算题（共40分，第1、2题6分，第3题8分，第4、5题10）1参考答案：当月进项税额= 2017%+0.87% = 3.456万元2分 当月销项税额= 120（1+17%）17%+417%=18.116万元2分 当月应交增值税=18.1163.456=14.66万元2分1评分标准：按步得分。2参考答案：组成计税价格=（70002000）（110%）=10000（元）(3分)乙企业应代扣代缴的消费税=1000010%=1000（元）(3分)2评分标准：按步得分。3.参考答案：放映业务门票收入，按“文化体育业”税目计税，场地租费，按“服务业”税目计税。应纳营业税额=800003%60005%=2700（元）（3分）应代扣歌舞团营业税：（2000060003000）3%=330（元）（3分）应代扣经纪人营业税：30005%=150（元）（2分）3评分标准：按步得分。4.参考答案：(1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。1分(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。1分(3)当期不予抵扣或退税的金额=10008.3(17%15%)=166万元2分(4)当期应纳税额=300017%(500017%166)5=179万元3分(5)出口售物占全部销售货物的比重=10008.3(10008.33000)=73.4%OOOO装O订O线OOO 当期应予退税 10008.315%=1245万元179万元 实际退税额=179万元3分4.评分标准：按步得分。5.参考答案： (1)工资薪金支出准予扣除1分 (2)准许扣除的三项经费:50018.5%=92.5万元1分 (3)从投资方回的税后利润无需补税1分 (4) 准许列支的业务招待费: 4560%=27万元（小于80005=40万元）2分 (5)支付的滞纳金罚款不得扣除5万元1分 (6)应付的赞助费不得列支4万元1分 (7)应纳税所得额 =8000320050400+(4527)+10 - 500+92.5+200300=3685.5万元2分 (8)应纳所得税=3685.525% =921.375万元1分5.评分标准：按步得分。绍兴文理学院上虞分院2011学年01学期班级： 姓名： 学号： OOOO装O订O线OOO 会计 专业 2010 级税法与税务法规试卷(2)题 号（型）一二三四五核分人得 分总分评卷人（考试形式：闭卷）一、单项选择题（共 15 分，每小题1 分）1234567891011121314151. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 无偿性 C. 公平性 D. 固定性 2. 税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。 A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对3. 在税制要素中，反映征税深度的是( )A税率 B纳税环节 C纳税期限 D减免税 4. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( )A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D混合型增值税5. 国家征税的依据是( )A财产权力B政治权力C所有权力D经济权力6.下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A烟丝 B木制一次性筷子 C啤酒 D 游艇7. 现行企业所得税的基本税率是( )A15 B20 C25D308. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A800元 B1600元 C2000元D5000元9. 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )A集中财政收入，保证满足公共需要B严格按照税法规定开展征税管理活动C保证纳税人的税负公平和机会均等D不断提高税收效率10、某一般纳税人 2009年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 3400 B. 2000 C. 0 D. 260011、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。 A、25000 B、25880 C、27594 D、3524012、进口货物的增值税应由（ ）征税。 A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关13、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）。A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟14城市维护建设税的计税依据为( )A销售额 B营业额 C增值额 D增值税、营业税与消费税的税额15车辆购置税适用的基本税率为( )A8 B10 C17D20二、多项选择题（共20分，每小题 2分）123456789101、下列税种属于流转税类的有（ ）。 A、增值税 B、房产税 C、营业税 D、消费税2、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ） A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目3、以下税目适用5%营业税税率的有（ ）。 A、交通运输业 B、服务业 C、娱乐业 D、金融保险业4. 下列各项中,属于增值税征收范围的有( ) A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋5. 下列项目中，属于纳税人权利的有( )A知悉权 B保密权 C申请退税权 D举报权 6. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( ) A.卷烟 B. 粮食白酒 C.黄酒 D. 薯类白酒7.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( ) A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准 C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税8累进税率包括( )。A全额累进税率 B超额累进税率C定额累进税率 D超率累进税率9在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( )。A消费税 B关税 C增值税 D营业税10.企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。A中药材的种植 B.花卉、茶以及其他饮料和香料作物的种植C.海水养殖、内陆养殖 D.牲畜的饲养三、判断题（共10分，每小题 1分）123456789101、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。2、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。3、增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。4、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。5、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。6、某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，不缴纳营业税。7、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。8、营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。9、个人转让无形资产以受让人为扣缴义务人。10、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。 四、简答题（共15分，每小题5分）1、我国现行增值税的特点有哪些？OOOO装O订O线OOOO2、自产自用应税消费品、委托加工应税消费品和进口应税消费品如何计税？（从价计税消费品）3、企业所得税应纳税所得额与会计利润总额的关系？OOOO装O订O线OOOO五、计算题（共40分，第1、2题6分，第3、4题各8分，第5题12）1、某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。(2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，取得了运费发票。(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。要求：(1)计算该企业6月份的进项税额。(2)计算该企业6月份的销项税额。(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。班级： 姓名： 学号： .OOOOO装O订O线OOOO OO2甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。要求：(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。3、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。（6分）4某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10和15。要求：(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。(计算结果保留小数点后两位) OOOO装O订O线OOOO5某企业2008年发生下列业务：(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：(1)该企业2008年度的会计利润总额。(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。(3)该企业2008年度的应纳税所得额。(4)该企业2008年度的应纳所得税额。要求：计算该企业2009年度应纳企业所得税额（10分）绍兴文理学院上虞分院2011学年01学期OOOO装O订O线OOO 会计 专业 2010 级税法与税务法规试卷(2)参考答案及评分标准一、 单项选择题（共 15 分，每小题1 分）1.参考答案：123456789101112131415CBABBCCCADBCCDB1.评分标准：每题1分，错选、多选、不选均不得分。二、多项选择题（共20分，每小题 2分）1参考答案：12345678910ACDABCBDABCABCDABDABCABDABDBC1.评分标准：每题2分，错选、多选、不选、少选均不得分。三、判断题（共10分，每小题 1分）1参考答案：123456789101.评分标准：每题1分，判断错误或不作判断均不得分。四、简答题（共15分，每小题5分）1参考答案：答：1、不重复征税，具有税收中性。1分2、税源广阔，具有普遍性。1分3、实行税款抵扣制度，具有可操作性。1分4、逐环节价外征收，具有转嫁性。2分1.评分标准：按要点得分。2参考答案：答：自产自用应税消费品的组成计税价格=1分 进口应税消费品的组成计税价格=2分 委托加工应税消费品的组成计税价格=2分2评分标准：按要点得分。3. 参考答案：答：应纳税所得额与会计利润是两个不同的概念，二者既有联系又有区别。 应纳税所得是一个税收概念，是指根据企业所得税法按照一定的标准确定的，是纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。根据企业所得税法规定，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。而会计利润则是个会计核算概念，是由利润账户和损益表所反映出来的、企业于一定时期内