[经济学]第五章 预测分析.ppt

1,主讲人 ：陈建林,第五章 预测分析,page2,第五章 预测分析,第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本和资金需要量预测,教学目的,教学时间安排：本章共6课时，2次课。,page3,1确定预测目标。确定预测预测的具体对象和内容的范围，并规定时间期限及数量单位等。 2收集、分析信息。 3选择预测方法。 4提出预测结果。应用选定的预测方法和建立的模型，分别进行定量分析和定性分析，并提出实事求是的预测结果。 5修正预测结果。以实际数与预测数进行比较，检查验证前期预测结论及预测方法是否科学有效，并找出误差原因，以便及时对预测结论进行修正补充，使其更接近实际。 6报告预测结论。根据上一阶段的修正、补充，把最后的预测结论传输给有关管理当局。,第一节 预测分析概述,一、预测的基本程序,page4,(一)定量分析法(qUantitative analysis method) 1趋势预测分析法。将时间作为制约预测对象变化的自变量，根据预测对象过去的、按时间顺序排列的一系列数据，应用现代的数学方法进行加工、计算，借以预测其未来发展趋势的分析方法，亦称“时间序列分析法”。 2因果预测分析法。根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、相互制约的规律性联系，来建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法,第一节 预测分析概述,二、预测的方法,page5,(二)定性分析法(qUalitative analysis method) 定性分析法亦称非数量分析法。它是依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力，在调查研究的基础上，结合预测对象的特点进行综合分析，推断事物的性质和发展趋势的分析方法。 市场调查法 集合意见法 德尔裴法等。,第一节 预测分析概述,二、预测的方法,page6,预测分析的方法,预测分析方法,定量分析法,定性分析法,趋势外推分析法,因果预测分析法,算术平均法,移动平均法,趋势平均法,加权平均法,平滑指数法,修正的时间序列 回归分析法,本量利分析法,投入产出法,回归分析法,经济计量法,page7,预测的基本原则,延续性原则 相关性原则 相似性原则 统计规律性原则,page8,预测分析的基本内容,销售预测 利润预测 成本预测 资金预测,page9,销售预测是根据历史销售资料，预测未来一定时期内有关产品的售数量和销售状态及其变化趋势的预测。 销售是企业管理的龙头，产品的销售业务量是企业经营的主要目标之一，企业在各项工作中所做的努力，其成果只有在销售后才能实现，离开了可靠的销售预测，企业做的其他各种预测决策将无任何意义。在企业预测系统中，它处在先导地位，对于指导利润预测，成本预测和资金预测，进行长短期决策安排计划、组织生产都起着重要的作用。,第二节 销售预测,一、销售预测意义,page10,内部因素有：产品的价格；产品的功能和质量；企业提供的配套服务；企业的生产能力；各种广告手段的应用；推销的方式等。预测时应区分轻重缓急和主次，并综合地考虑这些因素，选择适当的方法进行预测。 外部因素有：当前市场环境；企业的市场占有率；经济发展趋势；竞争对手情况等。,第二节 销售预测,二、影响销售预测的因素,page11,定性预测法是根据一些具有丰富经验的经营管理人员或知识渊博的经济专家、教授等对企业一定期间特定产品的销售情况进行综合研究，来估计未来一定时期内市场供需变化趋势，从而确定企业计划期产品销售情况的预测方法。一般适用于不具备完整可靠的历史资料、无法进行定量分析的企业。 （一）市场调查法 （二）专业人员评定法 1经理评定法。 2推销员意见综合法。 3特尔菲法。,第二节 销售预测,三、销售预测的定性方法,page12,【例51】特尔菲法的应用,已知：某公司准备推出一种新产品，由于该新产品没有销售记录，公司准备聘请专家共7人，采用特尔菲法进行预测，连续三次预测结果如表51所示。,page13,表51 特尔菲法专家意见汇总表 单位：件,page14,公司在此基础上，按最后一次预测的结果，采用算术平均法确定最终的预测值是1 705件 1 750=（2 086+1 686+1 343）/3,page15,1算术平均法 是根据过去若干期的实际销售值（销售量或销售额）的算术平均数作为计划期的销售预测值的一种方法。其计算公式为： 预测销售值（x）= （各期实际销售值）/计算期数 = x/n,第二节 销售预测,四、销售预测的定量方法,page16,【例52】趋势外推分析法在销售量预测中的应用算术平均法,已知：某企业生产一种产品，206年112月份销量资料(单位：吨)如表52所示。,page17,要求：按算术平均法预测207年1月份的销售量（计算结果保留两位小数）。 解：分子25+23+26+29+24+28+30+27+25+29+32+33=331（吨），分母n=12 207年1月份预测销售量= =27.58(吨),page18,2.加权平均预测法 该种方法是根据销售的实际历史数值与预测值的相关程度分别加权，计算加权平均数作为销售的预测值。权数一般根据实际销售值距离预测期的远近确定，距离预测期近的对预测期影响大，故其权数要大；反之，权数则小。其计算公式为： 预测销售值（x）= （某期实际销售值 该期权数） = x W 该方法克服了简单算术平均法的缺点，有助于消除远期偶然因素的不规则影响，但该法仍存在明显的滞后偏差，适用于销售量略有波动的产品预测。,第二节 销售预测,四、销售预测的定量方法,page19,【例56】趋势外推分析法在销售量预测中的应用加权平均法,已知：仍按例52中的销量资料。 要求：利用最后3期销售量按加权平均法预测207年1月的销售量（权重分别为：0.2,0.3,0.5）。,page20,在加权平均法下 期数为3， 令W1=0.2，W2=0.3，W3=0.5 207年1月的预测销售量=290.2+320.3+330.5=31.9(吨),page21,3.变动趋势平均法 该方法是根据某产品过去若干期间的实际销售值，先分段，连续地计算平均值，再计算相邻两期平均值的变动趋势；然后分段，连续计算趋势平均值，最后以趋势平均值为主要以据计算该产品未来一定期间内的销售预测值。,第二节 销售预测,四、销售预测的定量方法,page22,【例55】趋势外推分析法在销售量预测中的应用趋势平均法,已知：仍按例52中的销量资料，假定销售量的移动期m为5，趋势平均值s移动期为3，时间序列期数n为12。 要求：按趋势平均法预测207年1月的销售量。 解：依题意计算各期销售量移动平均值、趋势值和趋势值移动平均值，其结果如表53所示。,page23,表53 趋势平均法计算表,page24,第9期销售量移动平均值=28.6 第9期趋势值移动平均值=0.80 基期与预测期的时间间隔 = 4 207年1月的预测销售量=28.6+0.804=31.8(吨),page25,4指数平滑法 该方法是在加权平均法的基础上发展起来的一种方法。它是将历史资料用平滑系数加权来预测销售值。其计算公式为： 预测销售值（x）= （平滑系数上期实际销售值）（1平滑系数）上期预测销售值 = aA(1a)F 平滑系数a的取值在0与1之间，即0a1，一般取值在0.3与0.7之间。,第二节 销售预测,四、销售预测的定量方法,page26,平滑指数法,此法是特殊的加权平 均法,取值0.30.7之间,page27,平滑指数法,进行近期预测或销量波动较大时的预测，应采用较大的平滑指数；进行长期预测或销量波动较小时的预测，可采用较小的平滑指数。,page28,【例57】趋势外推分析法在销售量预测中的应用平滑指数法,已知：仍按例52中的销量资料。 平滑指数=0.3 要求:（1）用平滑指数法预测206年112月销售量； （2）预测207年1月份的销售量。,page29,解：（1）依题意，编制平滑指数法计算表如表54所示:,page30,(2)207年1月份的预测销售量= 0.333+(1-0.3)28.71=30(吨),page31,5直线回归分析法 回归分析法是根据 y = a bx 的直线方程式，按照数学上最小平方的原理来确定一条能正确反映自变量X与因变量y之间具有误差平方和最小的直线的方法。其预测模型为： 根据直线方程y = a bx，利用最小平方法，可求得标准方程组： y = na bx xy = ax bx 由于观测值按时间顺序排列，间隔期相等，故可采用最简捷的办法，令X = 0来求回归直线。,第二节 销售预测,四、销售预测的定量方法,page32,5直线回归分析法 具体做法是：若观测期（n）为奇数，则取x的间隔期为l，即将0置于所有观测期的中央，其余上下均以绝对值1为等差递增（按3，2，1，0，1，2，3排列），若观测期为偶数，则取X的间隔期为2，即将一1与1置于所有观测期当中的上下两限，其余上下均以绝对值2为等差递增（按一5，一3，一1，1，3，5排列），以上这两种做法，均可使X = 0。 正因为X = 0，因而上述确定a与b值的公式就可简化为： a = y/ n b = xy /x,第二节 销售预测,四、销售预测的定量方法,page33,【例58】趋势外推分析法在销售量预测中的应用修正的时间序列回归法,已知：仍按例52中的销量资料。 要求：(1)按修正的直线回归法建立销量预测模型； (2)预测207年1月份的销量； (3)预测207年2月份的销量。 解：(1)依题意整理和计算有关数据如表55所示。,page34,则 Q=27.58+0.32t (2)207年1月份的t值=11+12=13 204年1月份预测销量=27.58+0.3213=31.74(吨) (3)207年2月份的t值=11+22=15 207年2月份预测销量=27.58+0.3215=32.38(吨),page35,表55 计算表,page36,要求:(1)用算术平均法预测04年的销售额 （2）用加权平均法预测04年的销售额，99年-03年权数分别为：0.1、0.1、0.2、0.2、0.3 （3）用指数平滑法预测04年的销售额，平滑系数为0.6，1999年预测销售额14百万元。 （4）用直线回归法预测04年的销售额,例：某企业1999年-2003年销售额如下表,page37,（1）21.8 （2） 21.3 （3）26.1 (4) 31.7,page38,直线回归分析法,例 芯科计算机公司19982007年台式计算机的实际销售量见表5-3。 要求：运用历史资料拟合一条趋势线，并预测芯科计算机公司2008年计算机的销售量。,page39,直线回归分析法,解：根据表53提供的资料，运用Excel软件中的回归分析功能拟合计算机销售量的趋势直线。 具体步骤如下： 在空白电子表格中将年份和销售量数据输入 打开“数据分析”对话框 在Excel的“工具”下拉菜单中，点击“数据分析”选项（见图51），即可打开相应对话框。初次使用“数据分析”功能时，在“工具”下拉菜单中可能找不到“数据分析”选项，这时需要在该菜单中选择并点击“加载宏”，在打开的对话框中，选中“分析工具库”选项后，点击“确定”即可。,page40,直线回归分析法,page41,直线回归分析法, 打开“回归”对话框 在“数据分析”对话框中选中“回归”（见图52），并点击“确定”后，即可打开“回归”对话框。,page42,直线回归分析法, 对“回归”对话框进行设置 在“回归”对话框中，在“Y值输入区域”小窗口中输入“$B$1:$B$10”，即计算机销售量数据在电子表格中所在区域位置；在“X值输入区域”小窗口中输入“$A$1:$A$10”（见图5-3），即年份在电子表格中所在区域位置；其余选项取默认值，点击“确定”后即可得到输出结果。,page43,直线回归分析法, 获取计算与分析结果 输出结果包括三个表格，第三个表格中第一列数据即为直线趋势估计中的参数：截距a为-19920.73，斜率b为10.12，据此得到如下趋势直线：,page44,直线回归分析法, 获取计算与分析结果 输出结果包括三个表格，第三个表格中第一列数据即为直线趋势估计中的参数：截距a为-19920.73，斜率b为10.12，据此得到如下趋势直线：,page45,直线回归分析法,page46,因果预测分析法,回归分析法 寻找预测对象与相关变量的依存关系 P111 例2,page47,单选题,企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的（ ）。 A.经营决策 B.经营预测 C.生产决策 D.生产预测 B,page48,单选题,下列各项中，不属于定量分析法的是（ ）。 A.判断分析法 B.算术平均法 C.回归分析法 D.平滑指数法 A,page49,单选题,通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是（ ）。 A.专家函询法 B.专家小组法 C.专家个人意见集合法 D.特尔菲法 D,page50,单选题,下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是（ ）。 A.移动平均法 B.算术平均法 C.加权平均法 D.平滑指数法 B,page51,单选题,在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是（ ）。 A.固定的平滑指数 B.较小的平滑指数 C.较大的平滑指数 D.任意数值的平滑指数 C,page52,判断题,预测就是对不确定的或不知道的事件做出叙述和描述。 （ ） ,page53,判断题,定性分析法与定量分析法在实际应用中是相互排斥的。 （ ） ,page54,判断题,趋势平均法对历史上各期资料同等对待，权数相同。 （ ） ,page55,判断题,因果预测法就是回归分析法。 （ ） ,page56,多项选择题,下列各项中，属于预测分析内容的有 （ ）。 A销售预测 B利润预测 C成本预测 D资金预测 E定性预测 ABCD,page57,计算题,（1）平滑指数法(假设2004年12月份销售量预测数为16吨，平滑指数为0.3)； （2）算术平均法。,page58,计算题,（1）2005年1月的预测销售量=0.319+（1-0.3）16=16.9（吨） （2）14.42,page59,利润预测（Poit forecasting）是按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变动的成本、产销量等因素的综合分析，测算企业未来一定时期内可能达到的利润水平和变动趋势。 进行科学的利润预测，可使企业根据国内外市场的变化和本企业的生产经营情况及其他有关信息，规划出本企业的最优目标利润，采取积极有效的措施，改善企业的经营管理，实现最大的经济效益。 在实际工作中，为了保证达到企业的利润目标，就要做好利润的预测工作。预测实现目标利润的其他指标并分析影响利润的有关因素，从而寻找提高利润的各种有效途径。,第三节 利润预测,一、利润预测意义,page60,在销售预测的基础上，利用本量利的基本关系式对企业的利润进行预测的方法。其基本公式又以下几种表现形式： 预计利润（P）= 销售单价销售量（单位变动成本销售量 固定成本总额） p x (a十bx) 预计利润（P）= 贡献毛益总额一固定成本总额 Tcm a = 单位贡献毛益 销售量 固定成本 = cmx a 预计利润（P）= 安全边际量 单位贡献毛益 = Ms cm = 安全边际额 贡献毛益率 = Ms cmR,第三节 利润预测,二、利润预测的方法本量利分析法,转下页,page61,兴利制衣公司生产男式西服，每套西服的销售单价为320元，单位变动成本为 240元，固定成本总额为600 000元。今年销售量10 000套，估计明年销售量将比今年增加2000套，若售价与成本水平不变。 要求:用本量利法预测明年将实现多少利润。,第三节 利润预测,例,page62,将以上有关数据代入预测利润的本量利数学模型： P= p x (a十bx) = 32012 000（600 00024012 000） = 360 000（元） P=贡献毛益总额一固定成本总额 = 80 12 000 600 000 = 360 000（元） P =安全边际量 单位贡献毛益 = （12 000 7500） 80 = 360 000（元）,第三节 利润预测,转下页,page63,第三节 利润预测,1经营杠杆率：是指利润变动率相当于业务量变动率的倍数。 经营杠杆率（DOL）= 利润的变动率/销售的变动率 2、预计利润=基期利润*（1+销售增长率*经营杠杆率） = P(1 S/SDOL),二、利润预测方法经营杠杆率法,page64,兴利制衣公司生产男式西服，每套西服的销售单价为320元，单位变动成本为 240元，固定成本总额为600 000元。今年销售量10 000套，估计明年销售量将比今年增加2000套，若售价与成本水平不变。 要求:用经营杠杆率法预测明年将实现多少利润。,第三节 利润预测,例,page65,page66,第三节 利润预测,1基期销售利润率法 该种方法以基期实际销售利润率和计划期预计销售额为依据来预测目标利润。计算公式如下： 销售利润率 = 营业利润 / 销售收入总额 = P/px = 贡献毛益率安全边际率 = cmRMsR 预计利润（P）= 预计销售收入总额 基期销售利润率 2基期资金利润率法 该种方法以基期实际资金利润率和计划期预计资金占用额为依据来预测目标利润。计算公式如下： 资金利润率 =营业利润/资金平均占用额 100% 预计利润（P）= 预计资金平均占用额额 基期资金利润率,二、利润预测方法基期利润率法,page67,三、目标利润分析,目标销售量及目标销售额,目标销售量=,固定成本+目标利润,单位售价-单位变动成本,固定成本+目标利润,单位贡献毛益,=,目标销售额=,固定成本+目标利润,贡献毛益毛益率,page68,四、 概率分析法及其在利润预测中的应用,分析程序： 针对特定分析对象确定其未来可能出现每一种 事件，并为每一事件的发生估计一个概率 根据因素的各个随机变量及其估计概率，编制概率分析表，并计算期望值 根据因素的期望值或在此基础上求得的有关指标进行分析并得出结论,page69,【例522】销售业务量为不确定因素时的概率分析期望值分析法,已知：某企业现有设备可安排A或B产品的生产。相关的固定成本总额为15 000万元。A产品的单价为20万元/件，单位变动成本为16万元/件；B产品的单价为18万元/件，单位变动成本为14万元/件。两种产品的销量均为离散型随机变量，各种销售量水平及有关概率分布情况如表511所示。,page70,表511 资料,page71,要求： (1)用概率分析法计算两种产品的销售量的数学期望值； (2)计算保本量； (3)计算两种产品的销售量达到其数学期望值时的利润；,page72,解： (1)A产品销量的期望值为： E(XA) =2 5000.1+3 7500.2+5 0000.4 +7 5000.2+9 0000.1=5 400(件) B产品销量期望值为： E(XB) =1 2500.1+2 5000.1+3 7500.1 +5 0000.2+7 5000.4+9 0000.1 =5 650(件) (2) A产品保本量 =15000/（20-16）=3 750(件) B产品保本量 = 15000/（18-14）= 3 750(件) (3) A产品销量达到期望值时可获得利润 =(20-16)5 400-15 000=6 600(万元) B产品销量达到期望值时可获得利润 =(18-14)5 650-15 000=7 600(万元),page73,五、利润的敏感性分析,敏感性分析所要研究的是当主要变量发生变动时，对结果会产生什么样的影响。 本量利关系的敏感分析，主要研究与分析有关因素发生多大变化会使盈利转为亏损，各因素变化对利润变化的影响程度，以及各因素变动时如何调整销量，以保证原目标利润的实现等问题。,（一）本量利分析中的敏感性分析,page74,五、利润的敏感性分析,单价、单位变动成本、产销量和固定成本的变化，会影响利润的高低。这种变化达到一定程度，会使企业利润消失，进入盈亏临界状态，使企业的经营状况发生质变 敏感分析的目的之一，就是提供能引起目标发生质变的各参数变化的界限，其方法称为最大最小法。 1单价的最小值 2销售量的最小值 3固定成本的最大值 4单位变动成本的最大值,（一）有关因素临界值的确定,page75,（一）有关因素临界值的确定,例兴利制衣公司只生产男式西服，每套西服的销售单价为320元，单位变动成本为 240元，固定成本总额为400 000元。估计明年销售量将达到10 000套。 预计明年利润为： P10 000 （320240） 400 000 400 000（元）,page76,（一）有关因素临界值的确定,1、单价的最小值 单价下降会使利润下降，下降到一定程度，利润将变为零，此时的单价是企业能忍受的最小值。 10 000 （p 240）400 000 = 0 p = 280(元) 单价降至280元，即降低12.5%（40/320）时企业由盈利转为亏损。,page77,（一）有关因素临界值的确定,2、单位成本的最大值 单位变动成本上升会使利润下降，并逐渐趋于零，此时的单位变动成本是企业能忍受的最大值。 10 000 （320 b）400 000 = 0 b = 280(元) 单位变动成本升至280元，即升高16.67%（40/240）时企业由盈利转为亏损。,page78,（一）有关因素临界值的确定,3、固定成本的最大值 固定成本上升会使利润下降，并逐渐趋于零，此时的固定成本是企业能忍受的最大值。 10 000 （320 240） a = 0 a = 800 000(元) 固定成本升至800 000元，即升高100%（400 000/400 000）时企业由盈利转为亏损,page79,（一）有关因素临界值的确定,4、销售量的最小值 销售量的最小值是指利润为零的销售量，它就是盈亏临界点销售量。 （320 240）x 400 000 = 0 x = 5000(套) 销售计划如果只完成50%（5000/10 000），则企业利润为零。,page80,（二）各因素变化对利润的影响程度,产品售价、销售量、变动成本和固定成本的变动都会对企业的期间利润产生影响，但敏感程度是不一样的。 有的因素较小的变化就会引起利润的大幅度变动；而有的因素的敏感程度就不那么显著，需要有较大的变动才会对利润产生较为明显的影响。,page81,（二）各因素变化对利润的影响程度,通常采用敏感系数来测度变量的敏感程度，计算公式： 在因素值变动百分比相同的情况下，敏感系数越大，目标值变动百分比越大；反之，敏感系数越小，目标值的变动百分比也越小，对目标值的影响也小。仍以例3的资料为基础，进行敏感程度分析：,敏感系数,敏感系数=,目标值变动的百分比,因素值变动的百分比,page82,（二）各因素变动对利润的敏感程度,设单价增长10%，则： 单价 p = 320(1 10%) = 352（元） 利润 P = 10 000 (352 240) 400 000 = 720 000(元) 利润变动的百分比 = （720 000 400 000 ）/400 000 = 80% 单价的敏感系数 = 80% 10% = 8,1、单价的敏感程度,page83,（二）各因素变动对利润的敏感程度,设单位变动成本增长10%，则： b = 240(1 10%) = 264（元） 利润为： P = 10 000 (320 264) 400 000 = 160 000(元) 利润变动的百分比 = （160 000 400 000）/ 400 000 = -60% 单位变动成本的敏感系数 -60% 10% = -6=,2、单位变动成本的敏感程度,page84,（二）各因素变动对利润的敏感程度,设固定成本增长10%，则 a = 400 000(1 10%) = 440 000（元） 利润P = 10 000 (320 240)440 000 =360 000(元) 利润变动的百分比 = （360 000 400 000）/ 400 000 = -10% 固定成本的敏感系数 -10% 10%= -1,3、固定成本的敏感程度,page85,（二）各因素变动对利润的敏感程度,设销售量增长10%，则： x = 10 000(1 10%) = 11 000（元） 利润P = 11 000(320 240)400 000 = 480 000(元) 利润变动的百分比 = （480 000 400 000）/ 400 000 = 20% 销售量的敏感系数 = 20% 10% = 2,4、销售量的敏感程度,page86,计算各因素变动前的利润 计算各因素变动后的利润 将各因素变动前的利润与各因素变动后的利润进行对比，测算各因素对利润的综合影响程度,（三）各因素同时变动对利润影响的综合分析,page87,（四）品种结构变动对利润的影响程度,多品中生产的企业，各产品的销售比重不同，决定了产品的品种结构 改变各产品的销售比重，即改变品种结构。不同的品中结构对利润的影响程度不同 结论：提高贡献毛益率高的产品销售比重，降低贡献毛益率低的产品销售比重，可增加利润。反之，则相反。,page88,（四）品种结构变动对利润的影响程度,page89,（四）品种结构变动对利润的影响程度,固定成本：19992元 综合盈亏临界点销售额=19992/33.6% = 59 500（元） 利润=（40020 + 55040 + 90060）-19992 =64008元 若改变各产品的销售比重： 甲：40% 乙：50% 丙：10%,page90,第四节 成本预测,成本预测（Cost forecasting）是根据企业未来发展目标和现实条件，在调查研究的基础上，掌握有关数据，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测和估算。成本预测是控制和降低成本，提高经济效益的重要手段。,一、成本预测的意义,page91,第四节 成本预测,目标成本预测的程序主要分以下几步进行： 1提出目标成本方案。 目标成本 = 预计销售单价预计销售量目标利润 - 税金 2预测成本。 3拟定降低成本的各种可行方案。力求缩小预测成本与目标成本的差距。 4修订目标成本。,二、目标成本预测,page92,第四节 成本预测,高低点法 加权平均法 回归分析法,三、成本预测的方法,page93,第四节 成本预测,已知某企业只生产一种产品，按0.5的平滑指数预测全年4月份的产销量为18 000件，14月份的实际产销量和总成本资料如下：,例,page94,第四节 成本预测,要求： （1）用高低点法进行成本性态分析；（写出总成本公式） （2）用指数平滑法预测5月份的产销量； （3）预测5月份的总成本。,三、成本预测的方法,page95,第四节 成本预测,（1）y=100000+10x （2） 18 000*0.5+20000*0.5=19000 （3）y=100000+190000=29000,page96,【例526】成本预测方法的应用加权平均法,已知：某企业生产一种产品，各期的成本水平变动比较频繁，最近半年各月的成本资料如表512所示。 表512 成本资料,要求:用自然权数加权平均法预测7月份产量为10台时的总成本和单位产 品成本。,page97,解： aw10 0001+12 0002 +12 0003+12 5004+15 0005 +16 0006 291 000 bw151+162+153 +154+135+126 289 w1+2+3+4+5+621,page98, 预测模型y=13 857+14x 当x7=10时 y7=13 857+1410=13 997(万元) 单位成本=13 99710=1 399.7(万元件),page99,第五节 资金需要量的预测,资金需要量预测的目的，就是既保证企业各项经济活动所需资金供应，又要使生产经营活动以最少的资金占用取得最佳的经济效益。 影响资金需要量程度最大的是计划期间的预计销售金额。所以，良好的销售预测是资金需要量预测的主要依据。,一、资金需要量预测的意义及依据,page100,第五节 资金需要量的预测,资金需要量最常用的方法： 销售百分比法 回归分析法,二、资金需要量预测的方法,page101,第五节 资金需要量的预测,销售百分比法，就是根据资金各个项目与销售收入总额之间的依存关系，按照计划期销售额的增长情况来预测需要相应地追加多少资金的方法。,二、销售百分比法,page102,第五节 资金需要量的预测,销售百分比法一般按以下三个步骤进行： 1分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系。 2计算基期的销售百分比。 根据基期资产负债表，将与销售额有依存关系的项目，按基期销售收入计算其金额占销售的百分比。 3计算计划期内所需追加资金量。,二、销售百分比法,page103,第五节 资金需要量的预测,分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系。 （1）资产类项目。周转中的货币资金、正常的应收帐款和存货等流动资产项目，一般都会因销售额的增长而相应地增加。而固定资产利用已达饱和状态，则增加销售就需要扩充固定设备。 （2）权益类项目。应付帐款、应付票据、应交税金和其他应付款等流动负债项目，通常会因销售的增长而增加。如果企业实行计件工资，则应付工资项目随销售的增长而相应增长。,二、销售百分比法,page104,第五节 资金需要量的预测,增长销售额所需追加资金 = （随销售额增加而增加的资产项目金额占销售额的百分比 - 随销售额增加而增加的负债项目金额占销售额的百分比） （计划期销售总额基期销售总额） 计划期内部资金来源=（计划期提取折旧计划期用于更新改造的资金）计划期销售总额 基期销售利润率 （1 计划期股利发放率） 计划期资金需要量= 增长销售额所需追加资金 计划期内部资金来源计划期零星资金需要量,二、销售百分比法,page105,例 某公司基期销售收入总额为 500000元，获得税后净利20000元，发放股利 10000元。基期的厂房设备利用率已达饱和状态。该公司基期末的简略资产负债表如表41所示。若该公司计划年度销售收入总额将达到 850000元，并仍按基期股利发放率支付股利，折旧提取数为 20000元，其中 60用于更新改造现有的厂房设备；又假定零星资金需要量为 15000元，试预测计划期间需追加的资金数量。,page106,计划期预计追 加的资金数量 =(68%16%)（850 000500 000）20 000（160%） 850 000 20 000/500 000 （11 0000/20 000）