会计基础分录题.doc

要求：根据以下业务编制有关会计分录 1、某企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年9月份有关资料如下：（1）该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198000元（其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元），车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。借：生产成本甲产品 120000 乙产品 198000制造费用 5000 贷：原材料 305000（2）根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬（含福利费，下同）为114000元（其中，生产A产品的工人薪酬67000元，生产B产品的工人薪酬47000元），应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。借：管理费用 131100 贷：应付职工薪酬工资 305000（3）本月计提固定资产折旧6000元，其中，生产车间固定资产折旧5000元，行政管理部门固定资产折旧1000元。.：借：制造费用 5000 管理费用 1000 贷：累计折扣 6000（4）本月以银行存款支付其他制造费用4000元。借：制造费用 4000 贷：银行存款 4000（5）分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。甲（67000/11400）*100%=58.7%乙（47000/11400）*100%=41.3%借：制造费用 贷:原材料 （6）月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。借：生产成品甲产品 乙产品 贷:原材料 （7） 企业购入不需要安装的设备一台，设备买价80000元，增值税额13600元，支付运杂费2000元，支付包装费400元，款项均以银行存款支付。 借:原材料-82400 增值税（进项税）-1360 贷：银行存款 84000（8） 开出支票，从银行提取现金1200元。借:应付支票 1200 贷：银行现金 1200（9） 购入A材料一批，价款60000元，包装费500元，增值税进项税额为10200元，材料尚未验收入库，价税全部以银行存款支付。借:原材料 60500 增值税（进项税 ） 10200 贷：银行存款 70700（10） 收到购货单位欠款5600元，其中支票5000元已存入银行，另收现金600元。 借：银行款 5000 库存现金 600 贷：应收欠款 5600 （11）收到投资者投入设备一台，价值10万元。借：原材料 100000 贷：银行存款 1000002、 3日，因生产需要，企业按照规定手续向银行借入为其3个月的款项，共计200000元，银行通知款项已划入企业存款账户。借：短期借款 200000 贷：银行存款 2000003、 5日，根据合同，乙企业向本企业投资100000元。投资款项已划入企借：固定资产 100000 贷：银行存款 1000004、 5日，以现金购入厂部办公用品390元。业银行存款账户。借：制造费用 390 贷：银行存款 3905、 5日，向光华工厂购入A材料，增值税专用发票上注明：A材料500千克，每千克买价40元，进项增值税3400元。价税已由银行存款支付，材料尚未验收入库。借：材料采购 20000 应交税费应交增值税（进项税） 3400 贷：银行存款 3400 应付票据 200006、 6日，以银行存款支付上述材料的运杂费100元 借：材料采购 100 贷：银行存款 1007 、 6日，向光华工厂购入的A材料现已到达，并验收入库，结转实际采购成本 借：原材料 20100 应交税费应交增值税（进项税） 3400 贷：银行存款 235008、 8日，开出现金支票一张，从银行提取现金44500元，同时发放职工工资 借：应付职工薪酬 44500 贷：银行现金 445009、 30日，根据仓库发出材料汇总表，产品及有关部门领用材料情况如下：项目A材料B材料合计数量单价金额数量单价金额甲产品领用500219754002530047275乙产品领用900395556003795077505生产车间修理领用10439.5439.5厂行政领用10632.5632.5小计141043.9561969.5101063.2563882.5125852 借：生产成本甲产品 47275 乙产品 77505 制造费用 439.5 管理费用 632.5 贷：原材料 12585210、 30日，根据工资结算单进行分配。其中：生产甲产品工人工资90000元，生产乙产品工人工资100000元，生产车间管理人员工资35000元，厂行政管理部门人员工资70000元借：生产成本甲产品 90000 乙产品 100000 管理费用 105000 贷：应付职工薪酬工资 29500011、 30日，根据第9题资料提取福利费，计提比例是14%借：生产成本甲产品 90000*14%=12600 乙产品 100000*14%=14000 管理费用 105000*14%=14700 贷：应付职工薪酬职工福利 295000*14%=4130012、 30日，根据前面的资料结转制造费用。按甲和产品乙的生产工时比例分配（甲产品生产工时4000工时，乙产品生产工时6000工时）13、 用银行存款10,000元偿付前欠供货单位货款。借：应付账款 10000 贷:银行存款 10000 14、 以银行存款偿还已到期的银行短期借款5000元。借：短期借款 5000 贷:银行存款 500015、 采购员张立出差预借差旅费1，000元，以现金支付。借：其他应收款 1000 贷：库存现金 100016、 采购员张立出差归来，报销差旅费1,200元，补足现金200元。借:管理费用 1200 贷：其他应收款张立 1000 库存现金 200 17、 以银行存