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将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润盈余公积提取和使用的帐务处理 (1)提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 (2)提取任意盈余公积 借：利润分配提取任意盈余公积 贷：盈余公积任意盈余公积 (3)提取公益金 借：利润分配提取公益金（提取比例为5至10） 贷：盈余公积公益金 (4)用盈余公积亏损 借：盈余公积弥补亏损 贷：利润分配盈余公积补亏 (5)用盈余公积转增资本 借：盈余公积转增资本 贷：实收资本盈余公积转入资本公积、盈余公积在资产负债表中有贷方余额是正常的。如果想调平，只能根据它们的用途来调整。1、资本公积主要用途有两个,一是转赠资本,二是弥补亏损。（1）如果转赠资本，要做工商变更，会计分录借：资本公积贷：实收资本（2）如果用于弥补亏损借：资本公积贷：利润分配-未分配利润（一）实收资本收到投资者投入的货币资金借：库存现金（或银行存款） 贷：实收资本 2 收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3 收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4 将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1捐赠公积 （1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账 (如果企业执行2006年的新会计准则，企业接受货币资金捐赠直接计入营业外收入)借：库存现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产(如果企业执行2006年的新会计准则，企业接受固定资产捐赠，不涉及其他税费的话，借固定资产，贷营业外收入)借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据） 贷：资本公积（固定资产净值） 累计折旧 2 资本折算差额 企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合 记账本位币的差额： 借：银行存款 贷：实收资本 借或贷：资本公积 3 投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积 借：银行存款等 贷：实收资本 资本公积 4 法定财产重估增值 借：材料物资 固定资产 贷：资本公积1.外商赠给新汽车1辆，价值确认为280000元，已交付使用2.经批准以资本公积金400000元转增实收资本3.经批准以盈余公积800000元转增实收资本4.为扩大生产经营能力，决定增加注册资本160万元，用公积金转增资本后不足资本400000元，按原投资比例以现金投入，即投资者兴视总公司按90%的比例、投资者广电公司按10%的比例投入现金。提问者采纳2010-06-17 08:281、借:固定资产 280000 贷:营业外收入 2800002、借：资本公积 400000 贷：实收资本 4000
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