会计模拟实训教程(综合实训)参考答案.doc

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用-办公费 300.00 贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）借：应收账款-长春机电公司 494910.00 贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用手续费 14.00 贷：银行存款 14.00（3）支付运费代垫（附件2-4） 借：应收账款-长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款-52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2） 借：材料采购原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款-鞍山钢铁公司-分厂 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用保险费 60000.00 印花税 60.00 贷：银行存款-52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4） 基本生产成本-铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6） 基本生产成本-机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12） 基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）基本生产成本-装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-辅助生产成本-机修分厂 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2） 贷：原材料-原料及主要材料（生铁） 87400.00（附件7-10，7-11，7-22） -原料及主要材料（圆钢） 69000.00（附件7-3，7-5） -燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） -燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） -外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） -外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） -外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） -外购半成品（D462） 28980.00（附件7-19） -外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） -辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8） 借：交易性金融资产-成本 239850.00 投资收益 150.00 其他货币资金存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2） 借：固定资产刨床 255000.00 贷：实收资本万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3） 借：在建工程-起重机 35065.00 贷：银行存款-52674 35065.00 最新做法：借：在建工程-起重机 30220.00 应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00 贷：银行存款-52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2） 借：应付账款-开化轴承厂 128700.00 贷：材料采购-外购半成品（D318）110000.00 应缴税费应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2） 借：银行存款-52674 163800.00 贷：主营业务收入 140000.00 应缴税费应缴增值税（销） 23800.0013、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2） 借：银行存款-52674 140000.00 贷：短期借款兴安支行 140000.0014、发行债券，款已收（附件14-1，14-2） 借：银行存款-52674 520000.00 贷：应付债券成本 500000.00 应付债券利息调整 20000.0015、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填） 借：固定资产-万能磨床 148000.00 贷：银行存款-52674 148000.0016、支付贷款利息（附件16） 借：财务费用利息 48000.00 贷：银行存款-52674 48000.0017、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填） 借：主营业务收入 56000.00 应缴税费应缴增值税（销）9520.00 贷：银行存款-52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填） 借：管理费用办公费 2500.00 银行存款-52674 2500.0019、采购材料，款未付。（附件19） 借：材料采购原料及主要材料（圆钢） 160000.00 应缴税费应缴增值税（进） 27200.00 贷：应付账款-顺达集团公司 187200.0020、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3） 借：材料采购原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00 应缴税费应缴增值税（进） 2720+1500*7%=2825.00 银行存款-52674 2780.00 贷：其他货币资金-外婆存款 23000.0021、支付医疗费（附件21） 借：应付职工薪酬医疗费 230.00 贷：库存现金 230.0022、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填） 借：（管理费用）待摊费用办公费 4800.00 贷：银行存款-52674 4800.0023、进行债务重组（附件23-1，23-2） 借：银行存款-52674 400000.00 营业外支出 120000.00 贷：应收账款南方机电公司 520000.0024、计算应交房产税等费用（附件24-1） 借：管理费用税金 36500.00 贷：应缴税费应交房产费 21300.00 应缴税费应教徒的使用费 14400.00 应缴税费应缴车船税 800.00实际缴纳相关税金时：（附件24-2） 借：应缴税费应交房产费 21300.00 应缴税费应教徒的使用费 14400.00 应缴税费应缴车船税 800.00 管理费用印花税 765.00 贷：银行存款-52674 37265.0025、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填） 借：材料采购周转材料 1670.00 应缴税费应缴增值税（进） 283.90 贷：银行存款 -52674 1953.9026、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填） 借：应收票据洛阳市机电公司 98982.00 贷：主营业务收入 84600.00 应缴税费应缴增值税（销） 14382.0027、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填） 借：材料采购辅助材料（润滑油） 380.00 应缴税费应缴增值税（进） 64.60 贷：银行存款 -52674 444.6028、归还到期的短期借款（附件28） 借：短期借款兴安支行 200000.00 贷：银行存款 200000.0029、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐） 借：应缴税费应缴增值税（未交税金）174700.00 贷：银行存款-52674 174700.0030、票据贴现（附件31）（见资料第6页） 借：银行存款-52674 77556.60 财务费用利息费用 1643.40 贷：应收票据北方机电公司 79200.0031、预计诉讼费用（附件32） 借：管理费用诉讼费 50000.00 贷：预计负债未决诉讼 50000.0032、发生坏账（附件32） 借：坏账准备 3000.00 贷：应收账款滨江市机床经销公司 3000.0033、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页） 借：材料采购外购半成品（D318） 33500.00+3000*93%=36290.00 应缴税费应缴增值税（进）5695+3000*7%=5905.00 银行存款-52674 1805.00 贷：其他货币资金银行汇票 44000.0034、购买晒图纸（附件34） 借：管理费用办公费用 180.00 贷：库存现金 180.0035、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9） 借：制造费用铸造分厂 645.00（35-1） 机加工分厂 803.00（35-2，3） 装配分厂 990.00（35-4，5） 生产成本辅助生产成本（机修分厂） 750.00（35-6，7） 辅助生产成本（配电分厂）450.00（35-8） 管理费用劳动保险费 107.70（35-9） 贷：周转材料劳保用品 2011.7 附件 834.00 专用工具 900.0036、收到罚款（附件36-1、36-2） 借：库存现金 250.00 营业外收入罚没收入 250.0037、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页） 借：其他货币资金银行汇票 6767.00 财务费用手续费用 5.00 贷：银行存款-52674 6772.0038、检修设备（附件38-1，2，3）（原始凭证自填） 借：生产成本辅助生产成本（机修分厂） 15200.00 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 6000.00 银行存款 -52674 9200.0039、采购煤炭（附件39-1，2） 借：材料采购燃料（煤） 5100.00+800*93%= 5844.00 应缴税费应缴增值税（进） 867+800*7%=923.00 贷：其他货币资金银行汇票存 6767.0040、收到前欠货款（附件40） 借：银行存款-52674 498110.00 贷：应收账款长春市机电公司 498110.0041、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）(1)转入清理状态（附件41-1） 借：固定资产清理 24000.00 累计折旧 15000.00 贷：固定资产磨齿机 39000.00 （2）收到售价款（附件41-2） 借：银行存款-52674 27000.00 贷：固定资产清理 27000.00 （3）结转出售固定资产的损益（无附件） 借：固定资产清理 3000.00 贷：营业外收入 3000.0042、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填） 借：应付职工薪酬医疗费 8000.00 贷：银行存款-52674 8000.0043、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税） 借：银行存款-52674 8400.00 贷：其他业务收入租金收入 8400.0044、购买债券（附件44-1，44-2） 借：持有至到期投资成本 500000.00 -利息调整 40000.00 贷：银行存款-52674 54000.0045、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填） 借：固定资产-电冰框 5628.5 周转材料附件 1450.00 贷：银行存款-52674 7078.50 最新做法：借：固定资产-电冰框 4600.00 应缴税费应缴增值税（进）782.00+246.5=1028.5 周转材料附件 1450.00 贷：银行存款-52674 7078.5046、偿还贷款（附件46） 借：长期借款兴安支行 550000.00 贷：银行存款-52674 550000.0047、报废固定资产(1)转入清理状态（附件47-1） 借：固定资产清理 11000.00 累计折旧 74000.00 贷：固定资产锅炉 85000.00 （2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填） 借：固定资产清理 4500.00 贷：银行存款-52674 4500.00 （3）收到售价款（附件47-2，3） 借：银行存款-52674 10530.00 贷：固定资产清理 9000.00 应缴税费应缴增值税（销） 1530.00 （4）结转报废固定资产的损益（无附件） 借：营业外支出 6500.00 贷：固定资产清理 6500.00以上147笔业务做完后编制科目汇总表（1） 科目汇总表会计科目借方科目贷方科目库存现金450.003910.00银行存款1849981.601928873.00其他货币资金6767.00313767.00应收账款498110.001021110.00其他应收款1700.00交易性金融资产239850.00应收票据98982.0079200.00预付账款95675.00材料采购303729.00110000.00原材料333860.00生产成本344260.00周转材料1450.0.03745.70持有至到期投资540000.00坏账准备3000.00制造费用2438.00固定资产408382.00124000.00累计折旧89000.00固定资产清理42500.0042500.00在建工程35065.00短期借款200000.00140000.00应付账款128700.00187200.00应缴税费271693.00166822.00应付职工薪酬33230.00长期借款550000.00应付债券520000.00预计负债50000.00实收资本255000.00主营业务收入56000.00647600.00其他业务收入8400.00营业外收入3250.00投资收益150.00营业外支出126500.00管理费用156712.70财务费用49662.40合计6036612.706036612.70注：第22笔业务应做待摊费用，由于其他原因做科目汇总表汇总时计入管理费用48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件48-1，48-2） 借：固定资产万能铣床 36000.00 贷：实收资本- 滨江市机床附件厂 36000.0049、偿还贷款（附件49-1，49-2） 借：应付账款上海钢铁厂 286000.00 财务费用手续费 4.20 贷：银行存款-52674 286004.2050、销售商品 （1）销售商品，款已收。（附件50-1，2，4）（原始凭证自填） 借：银行存款-52674 131652.00 贷：主营业务收入 112500.00 应缴税费应缴增值税（销） 19125.00 （2）销售商品发生的销售费用（附件50-3） 借：销售费用-包装费 1500.00 贷：银行存款-52674 1500.0051、支付工资、发生相关带点费用等（附件51-1，51-2）（原始凭证自填） 借：应付职工薪酬工资 335995.00 管理费用工资 1932.00 贷：银行存款-52674 337927.00借：应付职工薪酬工资 58445.00 贷：其他应付款房租 4505.00 托儿费 2040.00 储蓄款 51900.0052、财产清查并处理 （1）现金短款并查明，批准由个人赔款（附件52-1） 借：其他应收款陈小艺 50.00 贷：库存现金 50.00 （2）收到抵赔的现金（附件52-2） 借：库存现金 50.00 贷：其他应收款陈小艺 50.0053、销售产品（货款已预收，原已预收159000.00）（原始凭证自填） 借：预收账款沈阳机电公司 159000.00（附件53-1，2，3，） 财务费用手续费（信汇的手续费） 12.00销售费用-运输费 2500（附件53-2，3）贷：主营业务收入 126900.00应缴税费应缴增值税 （销） 21573.00银行存款 -52674 13039.00（10539+2500）（附件53-4，5）54、提现以备零用（附件54）（原始凭证自填） 借：库存现金 7000.00 贷：银行存款-52674 7000.0055、以债务重组的方式偿还债款（附件55-1，55-2）（原始凭证自填） 借：应付账款宏达轴承厂 549000.00 贷：银行存款 -52674 500000.00 营业外收入重组利得 49000.0056、支付应付未付的工资（附件56） 借：其他应付款张涛 3000.00 贷：库存现金 3000.0057、出售专有技术（附件57-1，57-2） 借：银行存款-52674 35000.00 贷：无形资产专有技术 15000.00（第8页有原值） 应缴税费应缴营业税 1750.00营业外收入处置非流动资产所得18250.0058、支付餐费（附件58） 借：管理费用业务招待费 365.00 贷：库存现金 365.0059、王强借支销售新产品的费用（附件59） 借：其他应收款王强 4000.00 贷：库存现金 4000.0060、收回前欠货款（附件60）（第6页） 借：银行存款 -52674 100000.00 贷：应收账款滨江市机床经销公司 100000.0061、固定资产交付使用（附件61-1，61-2，61-3） 借：在建工程出包工程 20000.00 贷：银行存款 -52674 20000.00 借：固定资产-锅炉 87000.00（累计已付67000.00） 贷：在建工程 87000.0062、购买保险（附件62-1，62-2） 借：应付职工薪酬劳动保险费 51900.00 贷：银行存款-52674 51900.0063、购买材料（附件63-1，63-2）（原始凭证自填） 借：材料采购周转材料 26600.00 应缴税费应缴增值税（进） 4522.00 贷：银行存款-52674 31122.0064、购买专利权（附件64-1，64-2）（原始凭证自填） 借：无形资产专利权 28000.00 贷：银行存款-52674 28000.0065、取得短期贷款（附件65-1，65-2） 借：银行存款-52674 400000.00 贷：短期借款兴安支行 400000.0066、行政科交来备用金（原已挂账第6页）（附件66） 借：库存现金 1400.00 贷：其他应收款行政科 1400.0067、将现金存入银行（附件67） 借：银行存款-52674 1140.00 贷：库存现金 1140.0068、上交税费（附件68-1，68-2，68-3） 借：制造费用铸造分厂 1050.00 机加工分厂 770.00 装配分厂 560.00 生产成本辅助生产成本（机修分厂） 350.00 辅助生产成本（配电分厂） 469.00 管理费用办公费 1701.00 贷：银行存款-52674 4900.0069、支付电话费用（附件69） 借：管理费用办公费 6200.00 贷：银行存款-52674 6200.0070、材料入库（可以合并成一笔分录）（附件70-8）（1）收到圆钢（附件70-1，2） 借：原材料原料及主要材料（圆钢） 90000.00（75000+15000） 材料成本差异原料及主要材料成本差异 9545.00（差额0 贷：材料采购原料及主要材料（圆钢） 99545.00（82150+17395）下面的数据均来自附件70中的。同理进行计算（2）收到煤（附件70-6） 借：原材料燃料（煤） 5400.00 材料成本差异燃料成本差异 444.00 贷：材料采购燃料 5844.00（3）收到润滑油（70-4） 借：原材料辅助材料（润滑油） 390.00 贷：材料采购辅助材料 380.00材料成本差异辅助材料成本差异 10.00（4）收到轴承（70-5） 借：原材料外购半成品（轴承） 35000.00材料成本差异外购半成品成本差异 1290.00 贷：材料采购外购半成品 36290.00（5）收到劳保用品（70-3） 借：原材料劳保用品 1545.00材料成本差异辅助材料成本差异 125.00 贷：材料采购周转材料 1670.00（6）收到包装箱（70-7） 借：原材料包装箱 28000.00 贷：材料采购周转材料 26600.00材料成本差异辅助材料成本差异 1400.0071、设备安装完备（附件71） 借：固定资产起重机 35065.00 贷：在建工程起重机 35065.0072、报废固定资产(1)转入清理状态（附件72-1） 借：固定资产清理 7000.00 累计折旧 80000.00 贷：固定资产钻床 87000.00 （2）支付清理费用附件72-3） 借：固定资产清理 15500.00-12500.00=3000.00 贷：银行存款-52674 15500.00-12500.00=3000.00 （3）收到售价款（附件72-2） 借：银行存款-52674 5400.00 贷：固定资产清理 5400.00 （4）结转报废固定资产的损益（无附件） 借：营业外支出 17100.00 贷：固定资产清理 17100.0073、各车间领用原材料（附件73-1到73-27） 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂（普通车床） 14750.00（附件73-1，7-3，7-4） -基本生产成本-机加工分厂（普通车床）22500.00（附件73-2，7-5，7-6） -基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床） 16539.00（附件73-10，7-12） -基本生产成本-装配分厂（普通车床） 417620.00（附件73-73，7-11） -基本生产成本-装配分厂（刻模车床） 68236.00（附件73-13，14，） -辅助生产成本-机修分厂 3392.00 （附件73-25，26，27） （附件73-3） 贷：原材料-原料及主材（生铁） 11500.00（附件73-6，73-7） -原料及主材（圆钢） 39000.00（附件73-4） - 燃料-（焦炭） 2350.00（附件73-5） -燃料-（煤） 900.00（附件73-9，73-10） -外购半成品（Y123M） 115200.00（附件73-11，73-12） -外购半成品（AOB-25） 91000.00（附件73-13，73-14） -外购半成品（D318） 77000.00（附件73-15，73-16） -外购半成品（D462） 48300.00（附件73-17，73-20，73-26） -外购半成品（标准件） 13530.00 （附件73-21，73-22） -辅助材料（油漆） 10000.00（附件73-8，73-18，73-19，73-27）-辅助材料（润滑油） 507.00（附件73-1，2，25） 周转材料-专用工具 105750.00（附件73-23 ，24） -包装箱 28000.0074、进行财产清查（1）（附件74-1）借：待处理财产损益待处理流动资产损益(808+137.36) 945.30 贷：周转材料包装箱 800.00 材料成本差异 （数字怎么来的） 8.00 应缴税费应缴增值税（进转出）(808*17%) 137.36（2）（附件74-2） 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 1500.00 累计折旧六角车床 17500.00 贷：固定资产六角车床 19000.0075、支付财产保险费和罚款费用（1）（附件75-1，75-4） 借：管理费用保险费 10000.00 贷：银行存款-52674 10000.00（2）（附件75-2，75-3）借：营业外支出罚款 5000.00 贷：银行存款-52674 5000.0076、摊销无形资产费用（附件76）借：管理费用无形资产摊销 8