分期收款与委托代销中记账与制单的理解.doc

发出商品记账分期收款发出商品记账：只有销售系统启用时，存货系统才能对分期收款发出商品业务进行核算。委托代销商品记账：本系统提供委托代销业务的两种处理方式。一种是视同普通销售，另一种按发出商品核算。用户若在存货核算的系统选项中选择按普通销售核算，则在正常单据记账中进行成本核算；若选择按发出商品核算，在此进行单据记账，进行成本核算。分期收款发出商品记账规则分期收款发出商品发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部门的计价方式，计算发货单的成本。计划价（售价）或全月平均计价方式的实际成本在期末处理时计算。发货单记账，减少库存商品，增加分期收款商品。分期收款发出商品发票记账时，取发票对应的发货单的出库成本单价计算发票的销售成本。如果发货单是计划价或全月平均计价时，发票可记账，但必须在发货单期末处理后有实际单价时，才能回写发票金额。发票记账时，如果发票对应的发货单未记账，则发票不能记账。恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记账所有单据一起恢复。发货单制单时，借方科目取分期收款发出商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。发票制单时，借方科目取收发类别对应的科目，贷方取分期收款发出商品对应的科目。发出商品业务类型的销售出库单不能记账。分期收款发出商品制单规则分期收款发出商品发货单记账，一方面减少库存商品，另一方面增加分期收款发出商品。发货单制单时，借方科目取分期收款发出商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。形成的会计分录如下：借 分期收款发出商品 贷 库存商品分期收款发票记账，则减少分期收款发出商品，并结转销售成本。发票制单时，借方科目取收发类别对应的科目，贷方取分期收款发出商品对应的科目。形成的会计分录如下：借 主营业务成本 贷 分期收款发出商品委托代销商品记账规则委托代销业务有两种核算方式：一种是以前版本的核算方式，即根据销售出库单或发票记账；另一种是本版本新增的核算方式，即根据发货单和发票记账。这两种核算方式用户可在选项中选择，系统应根据用户选择的核算方式来控制单据记账和恢复记账过滤条件中，是否能选择发货单、发票或销售出库单。委托代销发货单对应的销售出库单如果已记账，则委托代销发货单就不能记账了；如果委托代销发货单已记账，则委托代销发货单对应的销售出库单就不能记账了。委托代销发出商品发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部门的计价方式，计算发货单的成本。计划价（售价）或全月平均计价方式的实际成本在期末处理时计算。发货单记账时，减少库存商品，增加委托代销商品。委托代销发出商品发票记账时，取发票对应的发货单的出库成本单价计算发票的销售成本。每次记账后要将发票结转的数量和成本记在明细账的发货单上。如果发货单是计划价或全月平均计价时，发票也可记账，但必须在发货单期末处理后有实际单价时，发票才回写金额。发票记账时，如果发票对应的发货单未记账，则发票不能记账。恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记账所有单据一起恢复。委托代销商品制单规则委托代销商品发货单记账，一方面减少库存商品，另一方面增加委托代销商品。发货单制单时，借方科目取委托代销发出商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。形成的会计分录如下：借 委托代销商品 贷 库存商品委托代销发票记账，则减少委托代销商品，并结转