金融会计第八章课外练习题.doc

第8章 课外练习根据下列经济业务，编制会计分录。 所用汇价见表所示。 月 日，客户林南持 港元现钞，要求兑换人民币。人民币外汇汇价表外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价 美元 港币 1 借：库存现金 HK$ 1 000贷：货币兑换 HK$ 1 000借：货币兑换 RMB 1 120贷：库存现金 RMB 1 120 月 日，某驻华使馆外交官因回国述职， 经批准从“ 活期外汇存款驻华某机构” 美元户支款兑取美元现钞 美元携带出境。借：吸收存款活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换 US$ 8 019.37借：货币兑换（汇买价826%） RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%） RMB 66 240借：货币兑换 US$ 8 000贷：汇出汇款 US$ 8 000 收到国外某代理行贷方报单 美元，经批准以原币计入收款单位生物研究所账户。借：清算资金往来 US$ 20 000贷：吸收存款活期外汇存款 US$20 000 某企业收到美元现钞 美元， 该款项为出售样品款， 经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户。借：库存现金 US$ 10 000贷：货币兑换 US$ 10 000借：货币兑换（钞买价825%） RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%） RMB 82 500借：货币兑换 US$ 9 964贷：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 9 964 客户马明 月 日持去年 月 日开立的 年期定期存单（ 汇 户 ） 美元，存单标明利率 ， 逾期部分按活期外汇存款利率 付息。客户要求：本金转为定期 年的存款，利息存入活期人民币存款户。到期利息=US$3 0002.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000250.99%360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款个人外汇定期存款（马明） US$3 000贷：吸收存款个人外汇定期存款（马明） US$3 000借：应付利息 US$69.56贷：货币兑换 US$69.56借：货币兑换 RMB 574.57贷：吸收存款活期储蓄存款（马明） RMB 574.57 月 日根据某开户企业的申请，从其美元存款户中电汇 港元到香港某银行，按规定收取 的手续费。 月 日收到香港某银行解付讫通知书，销记汇出汇款科目账。借：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 84 345.26贷：货币兑换 US$ 84 261手续费及佣金收入 US$ 84.26借：货币兑换（钞买价826%） RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%） RMB 696 000借：货币兑换 HK$600 000贷：汇出汇款 HK$600 000 美国公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织品进出口公司购进纺织品，信用证金额 万美元，我国银行于月日收到并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。月日出口商根据信用证条款备货出运后， 将全套出口单据提交银行。银行审单无误， 计算议付费 美元，并向开证行索汇。要求货款贷记我行账户。 月 日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。（1）受证：收入：国外开来保证凭信 US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项 US$800 000贷：代收信用证出口款项 US$800 000付出：国外开来保证凭信 US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业 US$816 000贷：手续费及佣金收入 US$16 000货币兑换 US$800 000借：货币兑换 RMB 6 608 000贷：吸收存款活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 信谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额 万港元，向香港 公司购买诊疗仪器。 我行向进口商收取开证金额 的外汇保证金，出口商购汇支付。 信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。 香港中国银行议付单据后，加收银行费用 港元，向我行索汇。 我行收到全套进口单据后付款。 要求：作出开立信用证并收取保证金和审单付款的处理。 审单付款分别按“ 单到国内付款” 和“ 国外审单借记” 两种付款方式进行处理（ 国外审单借记的利息假设为 港元） 。(1)开立信用证借：吸收存款活期存款（信谊公司户） RMB 174 000贷：货币兑换 RMB 174 000借：货币兑换 HK$ 150 000贷：存入保证金 HK$ 150 000借：应收开出信用证款项 HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000(2)审单付款单到国内付款方式借：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项 HK$ 1 500 000借：吸收存款活期存款（信谊公司户） RMB 1 600 800贷：货币兑换 RMB 1 600 800借：货币兑换 HK$ 1 380 000存入保证金 HK$ 150 000贷：存放同业 HK$ 1 530 000国外审单：借：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项 HK$ 1 500 000借：吸收存款活期存款（信谊公司户） RMB 1 600 800贷：货币兑换 RMB 1 600 800借：货币兑换 HK$ 1 380 00