实验资料业务题会计分录.docVIP

（1）3日财务部购买了200元的办公用品，以现金支付。借：管理费用办公费 200 贷：库存现金 200（2）3日财务部人员购买支票，共花费200元工本费，支票号从010400到010430。借：管理费用 200 贷：库存现金 200（3）4日财务部王浩从工行提取现金10000元，票据号为000600，作为备用金。借：库存现金 10000 贷：银行存款工商银行 10000（4）5日收到重庆太极集团的应收账款13500元，存入银行，票据号为10003。借：银行存款工商银行 13500 贷：应收账款 重庆太极集团 13500（5）5日以银行存款支付所欠的重庆海生公司的账款，票据号为010401。借：应付账款重庆海生公司 35000 贷：银行存款工商银行 35000（6）6日收到美国通运公司的投资资金5000美元，汇率1：8.12，存入银行，票据号为20066。借：银行存款中行存款 40600 贷：实收资本 40600（7）7日采购部门刘玲出差回来报销差旅费10000元，交回现金910元。（做两个凭证：转账，收款）借：管理费用差旅费 10000 贷：其他应收款 10000借：库存现金 910 贷：其他应收款 910（8）7日向重庆海生公司采购进来甲材料2000kg，不含税单价3.5元，乙材料2000kg，不含税单价2.5元，并于18日开出支票010402号，以支票形式支付货款借：原材料甲材料 7000原材料乙材料 5000应交税金应交增值税进项税额 2040 贷：应付账款 14040借：应付账款 14040贷：银行存款工商银行 14040（9）7日生产部门领用甲材料2000kg，乙材料2000kg借：生产成本材料费用 12000 贷：原材料甲材料 7000原材料乙材料 5000（10）10日向海生公司购买甲材料1000kg，不含税单价3.6元，总价款4212元，款未付。借：原材料甲材料 3600 应交税金应交增值税进项税额 612 贷：应付账款 4212（11）15日向奇新公司销售B商品800个，每个不含税价为102.50元。（借：应收账款 95940 贷：主营业务收入 82000应交税金应交增值税销项税额 13940（12）17日支付销售商品所花费的运输费1000元。借：销售费用运输费用 1000 贷：库存现金 1000（13）17日奇新公司以电汇方式支付货款95940元，票据号0300204。借：银行存款工商银行 95940 贷：应收账款 95940（14）18日管理部门杨林报销招待费用2500，以支票形式支付，支票号为010403。借：管理费用业务招待费 2500 贷：银行存款工商银行 2500（15）19日购买生产用切割机，安装调试后投入使用。（注：凭证输入实验暂不做此张凭证，通过固资凭证向导生成。）借：固定资产 4680 贷：在建工程安装工程 4680（16）19日支付切割机货款，共花费4680元，以支票010404支付。借：在建工程 4680 贷：银行存款工商银行 4680（17）29日工资及福利费用分配，按工资的14计提福利费。（注：凭证输入实验暂不做此张凭证，通过工资凭证自动生成。）借：生产成本工资 3553.33销售费用工资 3510.00管理费用工资 5930.00 贷：应付工资 12993.33借：生产成本 福利费 497.47销售费用 福利费 491.40管理费用 福利费 830.20贷：应付福利费 1819.07（18）29日固定资产计提折旧，共计提108730.00元。（注：凭证输入实验暂不做此张凭证，通过计提折旧自动分部门生成折旧凭证。）借：管理费用折旧费用 730制造费用折旧费用 87200销售费用折旧费用 20800 贷：累计折旧 108730.00（19）29日向南京申久公司销售B商品700个，不含税单价114.29，未收款。借：应收账款 93600 贷：主营业收入 80000 应交税费销项税额 13600（20）31日结转本期出库B商品成本，数量1500个，出库成本单价23.3333。借：主营业务成本 35000（系统显示34999.95，正确） 贷：库存商品B商品 35000（21）31日产成品入库（A商品1000个，B商品2300个），进行成本结转。（注：凭证暂不编制，完成实验十三后，再填制该凭证）借：库存商品A商品 31288.12 库存商品B商品 71962.68 贷：生产成本原材料 12000 生产成本工资 3553.33 生产成本福利费 497.47 制造成本折旧费用 87200（22）工资代扣医疗保险、养老保险（共1020元）、个人所得税（286.17元）。（注：凭证暂不编制，完成实验十三后，再填制该凭证）借：应付工资 1306.17 贷：其他应付款 1020 应交税金个人所得税 286.17（23）31日以银行存款支付工资，划拨职工银行卡，票据号：010405。（注：凭证暂不编制，完成实验十三后，再填制该凭证）借：应付工资 11687.16 贷：银行存款工商银行 11687.16（24）31日以银行存款缴纳应交增值税31888元，票据号为010406借：应交税费已交税金 31888 贷：银行存款工商银行 31888（25）31日期末美元汇率为1：8.15进行调汇处理。（注：此次实验暂不做此张凭证，通过期末调汇自动生成）借：财务费用 -300 贷：银行存款中国银行 -300（26）31日进行损益结转。（注：此次实验暂不做此张凭证，通过损益结转自动生成）借：主营业收入 162000 贷：本年利润 162000借：本年利润 35000 贷：主营业成本 35000借：本年利润 25801.40 贷：销售费用折旧费用 20800 销售费用工资 3510 销售费用运输费 1000 销售费用福利费 491.40借：本年利润 20390.20 贷：管理费用业务招待费 2500 管理费用折旧费用 730 管理费用工资 5930 管理费用福利费 830.20 管理费用其他 200 管理费用办公费 200 管理费用差旅费 10000借：本年利润 -300 贷：财务费用 -300（27）计算本期应交所得税。（注：此次实验暂不做此张凭证，通过设置通用转账自动计算所得税）借：所得税费用 20277.11 贷：应交税费应交所得税 20277.11（28）1月31日用银行存款缴纳所得税20277.11元，票据号为01040