常用实用的会计分录.docx

现金和银行存款提取现金借：库存现金贷：银行存款现金存入银行借：银行存款贷：库存现金交易性金融资产购买股票、债券、基金时借：交易性金融资产（成本）投资收益 （交易费用）贷：银行存款出售股票、债券、基金时借：银行存款贷：交易性金融资产（成本）投资收益 （销售收益）出售发生的交易费用直接冲减投资收益原材料购买时借：原材料应交税费应交增值税进项税贷：银行存款（支票、存款支付） 应付账款（款未付） 应付票据 （签发商业汇票）领用材料、发生费用借：生产成本产品（产品直接耗用的）制造费用式 （车间耗用，不能直接计入产品的）管理费用（厂部耗用）贷：原材料库存商品生产产品完工入库借：库存商品商品贷：生产成本产品销售商品结转销售成本时借：主营业务成本贷：库存商品产品固定资产购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产应交税费应交增值税（进）贷：银行存款购设备、机器需要安装的借：在建工程应交税费应交增值税（进）贷：银行存款付安装人工、材料等费用时借：在建工程贷：银行存款（人工等费用）原材料（耗用材料）安装完工交付时借：固定资产贷：在建工程折旧（固定资产的使用损耗）当月增加的下月开始折旧，当月减少的本月照提折旧。（平均年限法年折旧额的计算）年折旧额=月折旧额=年折旧额/12借：生产成本（产品直接耗用的）制造费用（车间不直接计入产品的）管理费用（厂部行政部门耗用）贷：累计折旧固定资产处置报废清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款出售固定资产收入借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销）结转处置净收益借：固定资产清理贷：营业外收入结转处置净损失借：营业外支出贷：固定资产清理应收账款及预付款销售商品款未收或办理托收手续或收到商业汇票借：应收账款（未收款项）应收票据（收到商业汇票）贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税职工个人借支差旅费借：其他应收款贷：库存现金或银行存款采购商品预付款项借：预付账款公司贷：银行存款坏账准备的核算，期末坏账准备贷方余额=期末应收款项余额计提比率，只有在期初和本期发生额为零时为计提金额。应计提的坏账准备=期末计算坏账准备余额-期初余额-本期收回已确认的坏账+本期发生的坏账借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账损失时借：坏账准备贷：应收账款已发生确认坏账的又收回时借：银行存款贷：坏账准备应付职工薪酬计提工资时：借：生产成本产品 （产品直接耗用的人工）制造费用（车间不直接计入产品的人工）管理费用（厂部行政部门的人工）销售费用（销售部门的人工）贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费应交税费应交增值税=销项税-进项税增值税不通知“营业税金及附加”核算。营业税、城建税、教育费附加通过“营业税金及附加”。应交营业税=营业收入税率应交城建税=（增值税+营业税+消费税）税率教育费附加=（增值税+营业税+消费税）税率计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税应交城市维护建设税应交教育费附加缴纳时：借：应交税费应交营业税应交城市维护建设税应交教育费附加贷：银行存款借款短期借款借入时借：银行存款贷：短期借款计提利息时借：财务费用贷：应付利息支付利息时（含本月未计提，直接计入财务费用）借：财务费用（本月应计提或承担的利息）应付利息（已计提的利息）贷：银行存款归还借款时借：短期借款贷：银行存款长期借款借入时借：银行存款贷：长期借款本金计提长期借款利息时借：在建工程（工程借款利息）财务费用 （经营用借款利息）贷：应付利息支付利息时（含本月未计提，直接计入财务费用）借：财务费用（本月应计提或承担的利息）在建工程（本月应计提或承担的利息）应付利息（已计提的利息）贷：银行存款归还借款时借：长期借款本金贷：银行存款资本按受投资、公司投入资本借：银行存款（货币资金投入，不低于注册资本的30%）固定资产（以设备投资，按合同协议价值确定）贷：实收资本资本公积（投者者出资超过其注册资本的差额）实收资本的减少借：实收资本贷：银行存款收入（商品销售）销售商品借：银行存款（款已存行）应收账款（款未收，货款和代垫运费等）贷：主营业务收入（销售商品款） 应交税费应交增值税销项税结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品商品收入（材料销售）销售材料借：银行存款 （款已存行）应收账款 （款未收）贷：其他业务收入 （销售材料款）应交税费应交增值税销项税结转销售材料成本借：其他业务成本贷：原材料成本生产产品耗用人工、材料及其他费用借：生产成本商品（产品直接耗用的）制造费用（车间耗用不能直接计入某一产品的）管理费用（厂部耗用）贷：原材料（领用材料）应付职工薪酬（人工工资）累计折旧（固定资产折旧）银行存款月末将制造费用分配计入产品成本（生产成本）借：生产成本商品贷：制造费用（分配时一般采用工时、重量等进行分配）生产产品完工验收入库借：库存商品商品贷：生产成本产品费用费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、营业费用、管理费用。期末全额转入“本年利润”账户。销售费用：销售过程中发生的费用；管理费用：行政管理部门发生的费用，发生费用时借：销售费用管理费用贷：原材料（领用材料）应付职工薪酬（人工工资）累计折旧（固定资产折旧）银行存款营业外收支营业收外收入包括非流动资产处置利得、盘盈利得、罚款利得、损赠收入得利等借：待处理财产损溢 （现金盘盈）固定资产清理（固定资产处置净收益）银行存款（接受损赠存款）贷：营业外收入营业收外支出包括非流动资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、损赠支出、非常损失等借：营业外支出贷：待处理财产损溢（非常损失、固定资产盘亏）固定资产清理 （固定资产处置损失）银行存款（对外损赠支出、罚款）利润结转收入、利得类借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润结转费用、损失类借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出所得税应交所得税=应纳税所得额所得税税率（25%）计算所得税时借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用利润分配利润分配的顺序：提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润.年末将“本年利润”账户转入“利