年底结账相关的几个会计分录.doc

芯片：Realtek芯片组的网卡可以的年底结账相关的几个会计分录 利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转 1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润 2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目 借：本年利润贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润” 借：投资收益贷：本年利润 将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润” 借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配 1.用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积贷：利润分配其他转入 2.提取盈余公积和法定公益金 借：利润分配提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积 法定公益金 任意盈余公积 3.应当分配给投资者的利润 借：利润分配应付利润贷：应付利润 4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后 借：利润分配转作资本的利润贷：实收资本等 5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税 借：有关科目贷：以前年度损益调整 应交税金应交所得税 调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税 借：以前年度损益调整应交税金应交所得税贷：有关科目 经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。(三)结转全年利润(或亏损) 1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 借：本年利润贷：利润分配未分配利润 如为净亏损，作相反的会计分录。 2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目 借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积 应付利润 转作资本的利润 借：利润分配其他转入贷：利润分配未分配利润年底结帐结转本年利润。1.“收入”类科目：平时，当企业取得收入时，都作如下处理：借：银行存款贷：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益年终结账时，我们将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2.“成本”，“费用”类科目：平时，当企业发生费用时，都作如下处理：借：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失贷：银行存款年终结账时，我们将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：借：利润分配未分配利润贷：本年利润（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：本年利润贷：利润分配未分配利润每年年末都要结转本年利润，如果本年利润余额在贷方则：借：本年利