百姓医院财务工作程序.doc

百姓医院财务工作程序一、 各个收费处、属于经济重地，闲杂人员一律不得进入，杜绝不安全，防止盗窃现象的发生。门诊、住院收费处工作人员值班实行交接班制度，对科室的办公用具、专用物品等财产实行交接，防止财产的丢失和损坏。二、各收费处所收现金，每天必须足额上缴，由财务科出纳人员送交银行，财务收款后收费室所收款项一律上交财务科保管，收费室不得留有现金，收费员领的收专用公章，专人、专单章、专用，认真注意保管，不得发生意外。如果发生问题，给医院造成的损失，由本人负担。三、财务科所收的业务款项，每天准时送存银行，由医院派车，保卫人员押送，避免犯罪分子推动，确保医院财产安全。由于客观特殊原因当天较多的款项没有送存银行，财务科需人值班，并由保卫人员协同看护，防止意外情况发生，否则，给医院造成重大损失，责任自负。四、财务科这行二十四小时值班制，每天二十四小时财务科不离人，值班人员随时检查财务科大门和各个房间的安全情况，发现疑情，及时和总值班及保卫科联系，并向领导提出现有安全防范中的漏洞，严防盗窃事件的发生。现金管理制度一、现金使用范围，只限于支付工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、退住院病人予交款、出差人员差旅费、支付献血人员的营养费及银行规定的限额以下的零星开支等，其他一律从银行转帐结算。二、医院开展医疗业务取得的现金收入，当日全数送交银行，支付所需的现金，一律从银行按规定用途提取，严禁坐支现金。三、外出采购人员借款，只限按路途、在外时间所需的差旅费，采购的货款原则上不得使用现金(数额较小例外)，采购大批物品材料，货款一律从银行转帐。四、银行核定我院存限额为1000元，出纳员每天库存不得突破此限额，如库存现金超过银行限额，多余部分当即时送存银行。五、设立专门的出纳人员，做到钱帐分管，出纳人员只管收付款项，登记出纳的日记帐，做到日清日结，帐帐相符，帐款相对。出纳人员不兼收入、支出、债权、债务，材料、稽核和会计档案等的核算和管理。六、出纳人员根据完备的、签审齐全的原始凭证，进行款项的收付，收付款完毕在原始凭证上逐张加盖“现金收讫”、“现金付讫”章，并于当天记帐。七、出纳人员必须廉洁奉公，严格执行国家的财经纪律，坚持原则，不准白条顶库，不准挪用公款，长款及时查清原因退还或经领导批准注账，脱款查清原因限期追回，损失由出纳员自负，并写出书面检查。八、加强现金的安全防范工作，送款取款数额较大(1万元以上)必须由医院派车、保卫科协同，确保医院资金的安全。财务开支审批报销制度一、严格执行董事会规定的财政、财务制度及董事会的开支标淮和开支范围。二、严格执行专控商品报批制度，需购置的专控商品，必须由使用科室写出书面请示报告，经领导批准后，由财务科写出呈请报告，经上级批准后方可购置，否则财务科有权拒绝付款。三、认真执行预决算制度。凡修缮、设备购置等开支较大、期限较长的项目，均应由主管科室编制预算，经领导研究后方可购买、动工。购妥、竣工后编制决算，并找出结余后超支的原因随同结算单交领导审批签字后，财务科方可按会计制度规定报销记账，四、各科室开展工作需要的办公用品、清扫工具等项开支均按医院规定的办公费定额掌握执行，节约归已，超支从奖金中扣除。五、各医技科室开展业务所用的卫生材料，均由器械科统一购买，然后按业务量核定指标，科室在核定的指标内进行使用，超支由奖金中扣除。医疗收费工作制度一、收费人员必须认真负责，态度热情和蔼，熟练准确地掌握药品价格各项收费标准及收费核算业务。简化手续，减少排队，同时做到有问必答，礼貌待患。二、收付现金要唱收唱付，当面点清开写收据或结算报销单，留有存根复核备查，如记帐单有涂改、伪造、冒名顶替者均不予以记帐。三、病人入院根据医生填写的入院证办理入院手续，严格执行住院交款制度，根据处方和各种原始单据，准确登记帐卡，日清月结。在日常工作中要与病人、医护人员密切联系，避免欠费和漏费。病人出院，住院收费处根据病房医生开据的出院通知单结算；病区值班护士接到住院收费结算单后，方能允许病人离院。四、病人住院期间发生的费用，准确及时的登记信誉卡，让病人家属掌握病人的用款情况，发现病人帐户预交款不多时，必须立即填写催款通知，保证病人的及时治疗，避免欠费和呆帐损失的发生。五、严格执行卫生部、财政部关于公费医疗管理的规定，凡届自费药品、病房抢救病人时可以划价按规定程序记帐，不属于抢救的门诊病人处方，开票必须加盖自费专用章。六、收费处业务收入款项必须做到“十不准”：1不准迟到、早退、旷工。2不准串岗、离岗。3，不准喧嚷、打闹。4不准于私活。5，不准会客。6不准冒名开药。7不准把收入款私自外借和留款不交8不准开病人的“搭车药”。9不准私自处理长脱款项。10不准态度粗暴与病人及家属争吵。七、收费处业务收支款项，当天收入，当天送存银行，下午财务科缴款后所收款项一律交财务保存。八、收费会计人员，实行定期轮转办法，使每个收费会计都能全面掌握会计核算程序。九、住院收费处实行24小时值班制。十、财务科对收费处进行不定期检查，如有违纪，根据情节轻重进行处理。借款及往来款项结算管理制度一、借款及往来款项主要包括其他应收款、医疗应收款、专项应收款、医疗予收款、其他应付款、专项借款、专项应付款等科目。二、 因公出差借款，需经院领导，科主任签字批准方可借给，出差归来后，七日内报销结清帐项，否则财务科有权从工资中扣回。需往外地从银行汇出购买的材料、药品或学习进修费等款，经院长批准方可从银行汇款，由经办科室经办人负责催收结算洁账。三、负责往来结算管理的人员，根据审核无误的记帐凭证，技单位或个人设立明细账，及时登记并经常核对余额，不准设立综合帐户。四、按医院财务制度规定，认真审查往来结算款项，加强管理、及时清算。五、对借用备用金的个人或部门，要核准备用金额，及时办理领用报销手续。填制原始凭证规则会计人员对发生每一项经济业务，必须取得或二进制原始凭证。一、原始凭证的内容必须具备：凭证名称，填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称，经济业务内容数量、单价和金额。二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，须有填制人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加强盖本单位公章。三、凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。四、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保管，不得撕毁。五、发生销货退回时，除填制退货发票外，退款时，必须取得双方收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货票代替收据。 六、职工借款借据，必须附在记帐凭单上，收回借款时应另开收据，不得退还原借据。 七、经过上级批准的经济业务。应将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。八、会计人员要严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。填制记帐凭证规则会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，我院采用统一记帐凭证方式核算。一、记帐凭证的内容必须具备：填制凭证日期，凭证编号，经济业务内容摘要，会计科目、金额、所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员签名或盖章、收付款凭证由出纳人员签名盖章。二、记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若于张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。三、记账凭证必须附有原始凭证，如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明原始凭证的记帐凭证编号。结帐后更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。四、已经登记入帐的记帐凭证在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝宇填制一张更正的记帐凭证；五、会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整不得了草。物价管理制度为了继续深入治理整顿医疗、经济秩序，认真贯彻执行国家物价政策和贵州省医疗收费标准，做到物价公开，供广大群众监督，特制订本制度。一、作价原则国家定价：国家定价是国家物价管理权限集中的价格。物价人员、收费会计人员必须认真执行贵州省医疗收费标准。新购进大型医疗器械，每台单价在五万元以上者，物价人员按有规定进行成本核价和申报，待上级批准后方可执行。国家指导价：国家指导价是在国家政策规定指导下，单位有一定的灵活性，属于指导价格的商品，物价人员在政策条件许可的范围内制定商品零售价格如药品。市场调节价：指单位在国家政策指导下，根据单位自产自销情况，按照上级文件规定，由物价人员根据生产成本结合市场价格制定零售价格，如灭菌制剂室产品。属于国家定价、国家指导价的收费项目和药品价格调整，必须按上级文件办理，由院物价检查监督领导小组下发通知，各科室严格执行，不准早调，晚调或不调。属于市场调节价的商品，由物价人员核实原料进价、费用消耗，结合当地医疗部门零售价格，由院物价组发调价通知执行。药品、器械、卫生材料、物资会计，结合保管人员每季度清查一次库存，属于长期积压滞销的物品，列表报送主管院长，并提出合理化建议，经院物价组研究决定后处理。二、物价纪律认真执行国家的方针、政策，严守物价机密，妥善保管物价文件资料物价调整时不准泄密 对违犯物价政策和纪律的行为要坚持原则，敢于斗争，并有权向领导和上级部门如实反映情况。必须以正常进货渠道组织购进，杜绝商品倒流现象，以零售价购进的特