财务管理核算统一规定.doc

崇信县农村信用合作联社关于财务会计核算方面统一规定的通知各信用社、分社、营业部： 根据稽核部对各社序时性稽核和财务部重点性的检查，发现各社在制度执行、业务操作中存在很多问题。为加强我县农村信用社会计核算，实现会计工作制度化，规范化管理，经联社研究决定对存在的问题做统一规定，请各社严格执行。一、会计凭证的管理1、现在各社实行了柜员制，未设专职复核，凭证上经办人、复核人加盖办理业务柜员印章（系统提示需要复核的业务除外）；综合柜员、一般柜员办理的业务事后监督加盖主管柜员印章，主管柜员办理的业务由综合柜员或一般柜员监督。2、凭证上加盖的印章要端正、清楚，不能斜盖、套盖。3、储蓄存取款凭证、储蓄利息凭证必须由客户签字确认；办理定期储蓄存款、定活储蓄存款、活期储蓄存折、飞天卡新开户时，指导客户填写申请人姓名、，如代理他人办理的必须填写代办人姓名、证件名称、证件号码及地址。4、会计凭证装订不规范，厚度不一，装订归档不及时。现在好多社不用联社配发的装订机，而用大型的订书机装订，几年后订书针受潮就会生锈；部分社对传票装订不及时，将办理的传票用皮筋捆绑放在一起，长达十几本，部分社虽然装订了但未登记封面。从现在起需要装订的凭证、资料必须用装订机打眼，线绳装订，装订传票时，每本凭证含附件不能超过300张，及时登记封面逐本归档。二、重要空白凭证的管理 1、重要空白凭证销号登记簿登记不规范，比较混乱。要求各社回去后完善各种登记簿，归档保管（除贷款证、借款借据）。从五月份开始取消储蓄存单、储蓄存折、支票、农贷收回凭证、股金证、飞天卡、中间代理业务收费凭证的手工销号；对系统不自动销号的贷款证、借款借据、保险单继续使用手工销号。2、对领用的借款借据已用完，而系统内凭证号码还存在的，由主管柜员核对无误后，在凭证现金菜单下凭证删除进行处理，并由主管柜员、领用人在机打凭条上签字。三、柜员卡管理柜员卡管理不严，密码不规范。柜员卡不妥善保管，随意交给他人或压在键盘下面，密码设置简单，有的设置为柜员号，有的设置为123456等，自己设置的密码其他柜员都知道，没有起到保密作用。现要求柜员卡重新设置密码，定期更换，不得告诉任何人，在需要授权时，授权柜员亲自刷卡，输入密码，不得将卡递给其他柜员进行授权。四、报表报送及其他管理1、从四月份起会计不再报送报表，取消手工项电制。2、各社用连页打印纸按日打印营业日报表、业务流水；按月打印业务状况表、资产负债表，并将存款利息所得税扣缴个人所得税报告表最迟次月20日前报联社财务部；按季打印开销户登记簿；按年打印总账、分户明细账、活期存款帐、股金账，年末统一装订归档保管。3、对公账户预留印鉴专夹保管，存款人开据的支票严格审查，并折角验印；按月打印银企对账单及时对账，核对率必须100%，并登记发送对账单签收登记簿，年末专本装订。4、按月核打股金账、贷款账，与综合业务系统核对一致，并建立账首。5、对收回的贷款、清收的利息必须在借款借据还款记录栏记载清楚。6、对新启用或停用的印鉴、私章必须登记印模启用登记簿。7、各社对上级来文必须进行收文登记，及时送主任阅知，并组织职工学习、签字，集体要有学习记录，职工有学习笔记。8、会计档案管理混乱，利用早晚组织职工对信贷档案。会计档案重新清理，并填报会计档案清理表（见附表），于5月20日清理结束。9、各社要节约开支按月报销费